5年ルール

5年間のルールとは何ですか？

個人年金口座（IRA）からの資金の引き出しに関するものです。ただし、実際にはいくつかの異なるタイプの5年ルールが存在します。 2つは特にロスIRAと資金が引き出される前の待機期間に適用されます。もう1つは、Rothまたは従来のIRAのいずれかである継承されたIRAからの資金の分配スケジュールに関連しています。

##5年間のルールの仕組み

Roth IRAへの寄付は、いつでも元の口座名義人に分配することができます。ただし、税金や罰金を支払うことなくロスから収益を引き出すには、少なくとも59歳半である必要があります。アカウントは5歳である必要があります。すでに59½になっている場合でも、少なくとも5税年の間、ロスを設立して保持している必要があります。それは、一言で言えば、ロスの5年間のルールです。

5年間のルールは、RothIRAから収益を引き出すことができる場合にのみ制限されます。これは、Rothの投資が蓄積した利息、配当、キャピタルゲイン、およびその他の収入を意味します。寄付は税引き後のお金からのものであるため、制限はありません。Rothに預け入れたときに控除は受けられませんでした。したがって、IRSによると、ペナルティや税金なしで、いつでも、いつでも、好きな年齢で寄付を引き出すことができます。

5年の時計は、任意のRothIRAへの最初の貢献で時を刻み始めます。したがって、クロックルールは、従来のIRAからRothIRAへの変換にも適用されます。

2番目の5年間のルールは、従来のIRAからRothIRAへの変換からの元本の分配にペナルティがないかどうかを決定します。 （変換時に税金を支払います。）各変換には独自の5年間の期間がありますが、IRS規則では、最も古い変換が最初に取り消されると規定されています。 Roth IRAの引き出しの順序は、最初に寄付、次にコンバージョン、次に収益です。

Roth IRAから収益を引き出すか、資金を変換することによって5年間の規則に違反した場合、その引き出しはIRSによって無条件の分配と見なされます。資格のない配布には、現在の通常の所得税率に加えて10％のペナルティが課せられます。これは多額の追加税になる可能性があります。24％の税金を徴収している場合、5年が経過する前に収益を撤回したため、 Roth IRAの収益の34％が税金と罰金で撤回されます。

##継承されたIRAと従来のIRAとRoth IRA

###継承されたIRA

5年間のルールは、継承されたIRAから配布を取得する場合に受益者が持ついくつかのオプションの1つに適用されます。従来のIRAであろうとRothIRAであろうと、相続人はアカウントから年間割り当てを取得する必要があります。これは、必須最小配分（RMD）と呼ばれます。

IRAを継承する受益者は、ペナルティなしで拠出金または収益のいずれかの分配を受けることができます。ただし、この配布は課税対象のイベントをトリガーする可能性があります。分配金に税金を支払う必要があるかどうかは、継承するIRAの種類と故人との関係によって異なります。

たとえば、Roth IRAを継承して分配を行う場合、IRAが元の所有者によって5課税年保持されていなかった場合、寄付の収益または利息は課税対象になります。

2020年から始まるSECURE法の成立に伴い、IRAの非配偶者の受益者は、元の所有者の死亡から10年以内に口座からすべての資金を引き出す必要があります。 SECURE法が成立する前に、受益者は分配期間を延長し、分配に対する税金の支払いを遅らせることができました。これは、ストレッチIRAとして知られる資産計画戦略です。

SEPIRAおよびSimpleIRAは、継承されるときに従来のIRAとして分類されます。 RothIRAはRothIRAのままになります。

ただし、配偶者、退廃者より10歳未満の受益者、プラン参加者の未成年の子供、障害者、または慢性疾患のある人は、SECURE法の下でより柔軟性があります。彼らは既存のIRAを彼らの名前に移し、配布を延期することができます。

###従来のIRA

5年間のルールでは、従来のIRAの受益者は、 59½になる前に分配したとしても、分配に対して通常の10％の引き出しペナルティに直面することはありません。ただし、所得税は、受益者の通常の税率で、ファンドに課せられます。

IRAの新しい所有者は、すべての資金を自分の名前で別の口座にロールオーバーするか、一括で現金化するか、または組み合わせて行うことができます。 5年間の期間内に、受信者は継承されたIRAアカウントに貢献し続けることができます。ただし、これらの5年が経過すると、受益者はすべての資産を引き出す必要があります。

###ロスIRA

Roth IRAも、5年間の相続規則の対象となります。受益者は、12月までに相続したIRAの価値全体を清算する必要があります。所有者の死の5周年を含む年の31。

特に、5年間はRMDは必要ありません。たとえば、ロンは2021年に亡くなり、ロスIRAを娘のラモーナに任せました。彼女が5年間の支払いを選択した場合、彼女は12月までにすべての資産を分配する必要があります。 2026年31日。

受益者が5年以上存在している継承されたロスIRAから分配を受け取っている場合、すべての分配は非課税になります。さらに、非課税の分配は、収益または元本で構成されている場合があります。その5年の基準を満たしていないファンドの受益者の場合、収益の引き出しは課税対象となりますが、元本は非課税のままです。

##5年間のルールの例

たとえば、元のIRAアカウント所有者が70½歳に達する前に死亡したが、3年前にアカウントを確立したとしましょう。このシナリオでは、受益者は、税金を負担せずにRoth IRA投資の収益を引き出すことができるようになるまで、さらに2年待つ必要があります。この規定は、5年間の規則の下で、元の口座保有者の死亡後5年以内にすべての資産を継承されたIRAから削除する必要があるため、いくつかの深刻な問題を引き起こす可能性があります。

受益者は、継承されたRoth IRAから配布を取得し、状況に最も適したものを選択する場合に、すべてのオプションを検討する必要があります。上記の例では、受益者は5か年計画を使用する代わりに、平均余命に基づいて分配を選択したい場合があります。

##特別な考慮事項

Roth IRAは、一種の退職金口座です。貯蓄と退職のための投資以外の目的でそれらを使用すると、それらの目的を損なう傾向があります。投資家が収益を引き出す前に少なくとも5年待たなければならないという規則を制定することは、ロスIRAが長期投資のために設計されており、利益のある普通預金口座と見なされるべきではないという原則を強化します。 Rothを設立した議員たちは、5年間の待機は、人々がRothを悪用するのを思いとどまらせるのに役立つだろうと考えました。

継承されたIRAに関しては、5年間のスケジュールはIRSからの妥協案です。 IRAを遺贈できなかった場合、およびIRAを譲渡した場合、受益者に税負担が発生した場合、IRAはあまり人気がないことを理解しています。

同時に、これらの相続人は口座に資金を提供した人ではありませんでした、そしてIRSはそれが負っている税収、特に伝統的なIRAを逃したくありません。したがって、IRSは、5か年計画、または受益者の平均余命に基づく計画のいずれかに従って資金を引き出すことを義務付けています。

##ハイライト

-5年間のルールの1セットがRothIRAに適用され、収益または変換された資金が口座から引き出されるまでの待機期間が規定されています。

-5年間のルールは、個人年金口座（IRA）からの引き出しを扱います。

-税金や罰金を支払うことなくRothIRAから収益を引き出すには、59歳半以上で5年間以上口座を保持している必要があります。

＃＃よくある質問

Roth IRAの貢献限度額は何ですか？

2021年と2022年のロスIRAの拠出限度額は6,000ドルです。 50歳以上の場合は、さらに1,000ドルを寄付できます。

5年のうち2年のルールとは何ですか？

住宅の評価額に対するキャピタルゲイン税を回避または削減するために、住宅所有者は売却日の前の過去5年間のうち2年間、住宅に住んでいたに違いないという5年のうち2年の規則。

###ロス5年ルールは59½歳以上の人に適用されますか？

はい。すでに59歳半であっても、Roth IRA内の収益を税金やペナルティなしで分配するには、アカウントが5歳である必要があります。

Roth IRAの5年間のルールは何ですか？

Roth IRAの5年間のルールでは、最初にアカウントに寄付してから5年が経過していない限り、RothIRAアカウントから収益を引き出すことはできません。

###継承されたIRAの5年間のルールは何ですか？

5年間のルールは、継承されたIRAからの分配の取得に適用されます。継承されたIRAから収益を引き出すには、元の口座保有者の死亡時に最低5年間口座が開設されている必要があります。