5 års regel

Hva er 5-årsregelen?

Generelt sett gjelder 5-årsregelen uttak av midler fra en individuell pensjonskonto (IRA). Men det finnes faktisk flere ulike typer 5-årsregler. To gjelder spesifikt for Roth IRA og ventetiden før midler kan tas ut. En annen er relatert til distribusjonsplanen for midler fra arvede IRAer, enten Roth eller tradisjonelle.

Hvordan 5-årsregelen fungerer

Bidrag til en Roth IRA kan distribueres til den opprinnelige kontoinnehaveren når som helst. Men for å ta ut inntekter fra din Roth uten å måtte betale skatt eller straff, må du være minst 59½ år gammel og kontoen må være fem år gammel. Selv om du allerede er 59½, må du ha etablert og hatt Roth i minst fem skatteår. Det, i et nøtteskall, er 5-årsregelen for Roths.

5-årsregelen begrenser bare når du kan ta ut inntektene dine fra din Roth IRA. Det betyr renter, utbytte, kapitalgevinster og andre inntekter som Roth-investeringene dine har akkumulert . Bidrag er ikke begrenset fordi de kom fra pengene dine etter skatt – du fikk ikke fradrag da du satte dem inn i din Roth. Derfor, sier skattemyndighetene, kan du trekke tilbake bidragene dine når som helst og i hvilken som helst alder du vil, uten straff eller skatt.

5-årsklokken begynner å tikke med ditt første bidrag til noen Roth IRA. Dermed gjelder klokkeregelen også for konverteringer fra en tradisjonell IRA til en Roth IRA.

Den andre 5-årsregelen avgjør om fordelingen av hovedstolen fra konverteringen av en tradisjonell IRA til en Roth IRA er straffefri. (Du betaler skatt ved konvertering.) Hver konvertering har sin egen femårsperiode, men IRS-reglene fastsetter at de eldste konverteringene trekkes tilbake først. Rekkefølgen for uttak for Roth IRA-er er først bidrag, etterfulgt av konverteringer og deretter inntekter.

Hvis du bryter 5-årsregelen ved å ta ut inntekter eller konvertere midler fra en Roth IRA for tidlig, vil uttaket ditt bli betraktet som en ukvalifisert fordeling av IRS. Ukvalifiserte utdelinger er gjenstand for skatt med din nåværende ordinære inntektsskattesats, pluss en straff på 10 %. Dette kan være en stor tilleggsskatt: Hvis du var i skatteklassen på 24 % , ville du se at 34 % av inntektene til Roth IRA -en din ble trukket tilbake i skatt og straff fordi du tok ut inntekten før fem år hadde gått.

Arvede IRA vs. Tradisjonelle IRA-er vs. Roth IRA

Arvede IRAer

5-årsregelen gjelder for ett av flere alternativer som mottakerne har når det gjelder å ta utdelinger fra en arvet IRA. Enten det er en tradisjonell IRA eller en Roth IRA, er arvinger pålagt å ta årlige tildelinger fra kontoen, kjent som nødvendige minimumsfordelinger (RMDs).

Mottakere som arver en IRA kan ta utdelinger av enten bidrag eller inntekter uten straff; denne fordelingen kan imidlertid utløse en skattepliktig hendelse. Om du må betale skatt på distribusjonen din, avhenger av typen IRA du arver og forholdet ditt til den avdøde.

For eksempel, hvis du arver en Roth IRA og tar en distribusjon, vil eventuelle inntekter eller renter på bidraget bli skattepliktig hvis IRA ikke ble holdt i fem skatteår av den opprinnelige eieren.

Med vedtakelsen av SECURE Act, fra og med 2020, må ikke-ektefellemottakere av en IRA ta ut alle midler fra kontoen innen 10 år etter den opprinnelige eierens død. Før SECURE Act ble vedtatt, kunne mottakerne strekke ut distribusjonsperioden og utsette å betale skatt på utdelinger, en eiendomsplanleggingsstrategi kjent som en streknings-IRA.

SEP IRA og Simple IRA er klassifisert som tradisjonelle IRA når de er arvet. Roth IRAer vil forbli Roth IRAer.

Ektefeller, begunstigede som ikke er 10 år yngre enn den dekadente, et mindreårig barn av plandeltakeren, en funksjonshemmet person eller en kronisk syk person, har imidlertid mer fleksibilitet under SECURE Act; de kan overføre eksisterende IRA til deres navn og utsette distribusjoner.

Tradisjonelle IRAer

Under 5-årsregelen vil ikke mottakeren av en tradisjonell IRA møte den vanlige 10 % uttaksstraffen på noen distribusjon, selv om de gjør det før de er 59½. Inntektsskatt skal imidlertid betales på midlene, etter mottakerens vanlige skattesats.

Den nye eieren av IRA kan rulle alle midler over til en annen konto under deres navn eller utbetale dem i et engangsbeløp, eller gjøre en kombinasjon. Innenfor femårsvinduet kan mottakere fortsette å bidra til den arvede IRA-kontoen. Når disse fem årene er ute, vil mottakeren imidlertid måtte ta ut alle eiendeler.

Roth IRAer

En Roth IRA er også underlagt en femårs arveregel. Mottakeren må likvidere hele verdien av den arvede IRA innen desember. 31 i året som inneholder femårsdagen for eierens død.

Spesielt er ingen RMD-er påkrevd i løpet av femårsperioden. For eksempel dør Ron i 2021, og overlater sin Roth IRA til datteren Ramona. Hvis hun velger den femårige utbetalingen, må hun distribuere alle eiendeler innen desember. 31, 2026.

Hvis mottakeren tar utdelinger fra en arvet Roth IRA som har eksistert i mer enn fem år, vil alle utdelinger være skattefrie. Videre kan den skattefrie utdelingen bestå av inntekter eller hovedstol. For mottakere av et fond som ikke har nådd denne femårsgrensen, er uttak av inntekter skattepliktige, men hovedstolen forblir ubeskattet.

Eksempel på 5-årsregelen

La oss for eksempel si at den opprinnelige IRA-kontoinnehaveren døde før han fylte 70½ år, men hadde først opprettet kontoen for tre år siden. I dette scenariet vil mottakeren måtte vente ytterligere to år før de kunne ta ut inntekter på Roth IRA-investeringene uten å pådra seg skatt. Denne bestemmelsen kan reise noen alvorlige problemer fordi, under 5-årsregelen, må alle eiendeler fjernes fra en arvet IRA innen fem år etter den opprinnelige kontoinnehaverens død.

Mottakere må utforske alle alternativene de har når det gjelder å ta utdelinger fra en arvet Roth IRA og velge den som passer best for deres situasjon. I eksemplet ovenfor vil mottakeren kanskje velge utdelinger basert på forventet levealder i stedet for å bruke femårsplanen.

Spesielle hensyn

Roth IRA er en type pensjonskonto. Å bruke dem til noe annet enn å spare og investere for pensjonering har en tendens til å beseire formålet. Å innføre en regel om at investorer måtte vente minst fem år før de trekker ut inntektene sine, forsterker prinsippet om at Roth IRA-er er designet for langsiktig investering og ikke bør betraktes som en sparekonto med fordeler. Lovgiverne som grunnla Roth mente at fem års ventetid ville bidra til å avskrekke folk fra å misbruke den.

Når det gjelder de arvede IRA-ene, er femårsplanen et kompromiss fra IRS. Den forstår at IRA-er ikke ville være veldig populære hvis de ikke kunne testamenteres, og hvis det å overføre dem skapte en skattebyrde for mottakerne.

Samtidig var det ikke disse arvingene som finansierte kontoen, og skattemyndighetene ønsker ikke å gå glipp av noen skatteinntekter den skylder, spesielt på tradisjonelle IRA. Derfor gir IRS mandat at midler skal trekkes tilbake i henhold til enten femårsplanen eller en basert på mottakerens forventede levetid.

##Høydepunkter

• Ett sett med 5-års regler gjelder for Roth IRAs, som dikterer en venteperiode før inntekter eller konverterte midler kan trekkes fra kontoen.

• 5-årsregelen omhandler uttak fra individuelle pensjonskontoer (IRA).

• For å ta ut inntekter fra en Roth IRA uten å måtte betale skatt eller straff, må du være minst 59½ år gammel og ha hatt kontoen i minst fem skatteår.

##FAQ

Hva er bidragsgrensene for en Roth IRA?

Bidragsgrensen for en Roth IRA i 2021 og 2022 er $6 000. Hvis du er 50 år og eldre, kan du bidra med ytterligere $1000.

Hva er 2 av 5 års regelen?

2 av 5-årsregelen om at boligeiere må ha bodd i boligen sin i to av de siste fem årene før salgsdatoen for å unngå eller redusere salgsgevinstskatt på boligens verdsatte verdi.

Gjelder Roth 5-årsregelen for de som er 59½ eller eldre?

Ja, kontoen må være fem år gammel for at inntekter innenfor en Roth IRA skal distribueres uten å måtte betale skatt eller straff selv om du allerede er 59½ år gammel.

Hva er 5-årsregelen for Roth IRA?

5-årsregelen for Roth IRAs sier at du ikke kan ta ut inntektene fra Roth IRA-kontoen din med mindre det har gått fem år siden du først bidro til kontoen din.

Hva er 5-årsregelen for arvet IRA?

5-årsregelen gjelder for å ta utdelinger fra en arvet IRA. For å ta ut inntekter fra en arvet IRA, må kontoen ha vært åpnet i minst fem år på tidspunktet for dødsfallet til den opprinnelige kontoinnehaveren.