5년 규칙

5년 규칙이란?

일반적으로 5년 규칙은 개인 은퇴 계좌 (IRA)에서 자금을 인출하는 것과 관련이 있습니다. 그러나 실제로는 몇 가지 다른 유형의 5년 규칙이 존재합니다. 두 가지는 Roth IRA와 자금이 인출되기 전의 대기 기간에 특별히 적용됩니다. 다른 하나는 상속된 IRA(Roth 또는 전통적인 IRA)의 자금 분배 일정과 관련이 있습니다.

5년 규칙의 작동 원리

Roth IRA 에 대한 기부금 은 언제든지 원래 계정 소유자에게 배포될 수 있습니다. 그러나 세금이나 벌금 없이 Roth에서 수입을 인출하려면 최소 59.5세 이상이어야 하고 계정은 5년 이상이어야 합니다. 귀하가 이미 59½세일지라도 최소한 5년 동안 Roth를 설립하고 보유해야 합니다. 간단히 말해서 Roths의 5년 규칙입니다.

5년 규칙은 Roth IRA에서 수입을 인출할 수 있는 경우에만 제한됩니다. 이는 이자, 배당금, 자본 이득 및 Roth 투자가 축적한 기타 소득을 의미합니다. 기부금은 세후 돈에서 나왔기 때문에 제한되지 않습니다. Roth에 예금할 때 공제를 받지 않았습니다. 따라서 IRS에 따르면 벌금이나 세금 없이 원하는 나이에 언제든지 기부금을 인출할 수 있습니다.

모든 Roth IRA에 대한 첫 번째 기부로 5년이 시작됩니다. 따라서 시계 규칙은 기존 IRA에서 Roth IRA로의 전환에도 적용됩니다.

두 번째 5년 규칙은 전통적인 IRA에서 Roth IRA로의 전환에 따른 원금 분배에 패널티가 없는지 여부를 결정합니다. (전환 시 세금을 지불합니다.) 각 전환에는 고유한 5년 기간이 있지만 IRS 규칙에 따르면 가장 오래된 전환이 먼저 인출됩니다. Roth IRA의 출금 순서는 먼저 기여금, 전환, 수입 순입니다.

Roth IRA에서 너무 빨리 수입을 인출하거나 자금을 전환하여 5년 규칙을 어기는 경우 인출은 IRS에서 부적격 분배로 간주됩니다. 적격하지 않은 분배는 현재의 일반 소득세율에 따라 10%의 벌금이 부과됩니다. 이것은 큰 추가 세금이 될 수 있습니다. 24% 세금 브래킷 에 속했다면 5년이 지나기 전에 수입을 인출했기 때문에 Roth IRA 수입의 34%가 세금과 벌금으로 인출되는 것을 보게 될 것입니다.

상속된 IRA 대 기존 IRA 대 로스 IRA

상속된 IRA

상속된 IRA 에서 배당금을 받는 것과 관련하여 수혜자가 선택할 수 있는 여러 옵션 중 하나에 적용됩니다 . 전통적인 IRA이든 Roth IRA이든 상속인은 RMD( 필요 최소 분배 )라고 하는 계정에서 연간 할당량을 가져와야 합니다.

IRA를 상속받은 수혜자는 패널티 없이 기여금이나 소득을 분배받을 수 있습니다. 그러나 이러한 분배는 과세 대상 이벤트를 유발할 수 있습니다. 분배금에 대해 세금을 내야 하는지 여부는 상속받은 IRA 유형과 고인과의 관계에 따라 다릅니다.

예를 들어 Roth IRA를 상속하고 분배를 받는 경우 IRA가 원래 소유자가 5년 동안 보유하지 않은 경우 기부금에 대한 모든 수입 또는 이자는 과세 대상이 됩니다.

2020년부터 SECURE Act가 통과되면서 IRA의 배우자가 아닌 수혜자는 원래 소유자가 사망한 후 10년 이내에 계정에서 모든 자금을 인출해야 합니다. SECURE 법이 통과되기 전에 수혜자는 분배 기간을 연장하고 분배에 대한 세금 납부를 연기할 수 있었습니다. 이는 stretch IRA 로 알려진 부동산 계획 전략 입니다.

SEP IRA 및 Simple IRA는 상속 시 기존 IRA로 분류됩니다. Roth IRA는 Roth IRA로 유지됩니다.

그러나 배우자, 퇴폐자보다 10세 미만인 수혜자, 플랜 가입자의 미성년 자녀, 장애인 또는 만성 질환자는 SECURE Act에 따라 더 많은 유연성을 갖습니다. 그들은 기존 IRA를 자신의 이름으로 이전하고 배포를 연기할 수 있습니다.

기존 IRA

5년 규칙에 따라 전통적인 IRA 의 수혜자 는 59½이 되기 전에 달성하더라도 모든 분배에 대해 일반적인 10% 인출 벌금에 직면하지 않습니다. 그러나 펀드에 대한 소득세는 수혜자의 일반 세율로 부과됩니다.

IRA의 새로운 소유자는 모든 자금을 자신의 이름으로 다른 계정으로 이월하거나 일시불로 현금화하거나 조합할 수 있습니다. 5년 기간 내에서 수령인은 상속된 IRA 계정에 계속 기부할 수 있습니다. 그러나 그 5년이 지나면 수혜자는 모든 자산을 인출해야 합니다.

로스 IRA

Roth IRA는 또한 5년 상속 규칙의 적용을 받습니다. 수혜자는 상속받은 IRA의 전체 가치를 12월까지 청산해야 합니다. 소유자의 사망 5주년이 되는 해의 31일.

특히 5년 동안 RMD가 필요하지 않습니다. 예를 들어 Ron은 2021년에 사망하고 Roth IRA는 딸 Ramona에게 남게 됩니다. 그녀가 5년 지불금을 선택하면 12월까지 모든 자산을 분배해야 합니다. 2026년 3월 31일.

수혜자가 5년 이상 존속한 상속된 Roth IRA로부터 배당금을 받는 경우 모든 배당금은 면세됩니다. 또한 면세 분배는 소득 또는 원금으로 구성될 수 있습니다. 5년 기준을 충족하지 못한 펀드 수혜자의 경우 소득 인출은 과세 대상이지만 원금은 과세되지 않습니다.

5년 규칙의 예

예를 들어, 원래 IRA 계정 소유자가 70½세가 되기 전에 사망했지만 3년 전에 계정을 개설했다고 가정해 보겠습니다. 이 시나리오에서 수혜자는 세금을 내지 않고 Roth IRA 투자 수익을 인출할 수 있으려면 2년을 더 기다려야 합니다. 이 규정은 5년 규칙에 따라 원래 계정 소유자가 사망한 후 5년 이내에 상속된 IRA에서 모든 자산을 제거해야 하기 때문에 몇 가지 심각한 문제를 일으킬 수 있습니다.

수혜자는 상속된 Roth IRA에서 배당금을 받고 자신의 상황에 가장 적합한 것을 선택하는 데 있어 모든 옵션을 탐색해야 합니다. 위의 예에서 수혜자는 5년 계획을 사용하는 대신 기대 수명에 따라 분배를 선택하기를 원할 수 있습니다.

특별 고려 사항

Roth IRA는 일종의 퇴직 계좌입니다. 저축과 은퇴를 위한 투자 이외의 다른 용도로 사용하는 것은 목적을 달성하는 데 실패하는 경향이 있습니다. 투자자들이 수입을 인출하기 전에 최소 5년을 기다려야 한다는 규칙을 도입함으로써 Roth IRA는 장기 투자를 위해 설계되었으며 혜택이 있는 저축 계좌로 간주되어서는 안 된다는 원칙을 강화합니다. Roth를 설립한 의원들은 5년 간의 기다림이 사람들이 Roth를 오용하는 것을 막는 데 도움이 될 것이라고 생각했습니다.

상속된 IRA의 경우 5년 일정은 IRS와 타협한 것입니다. IRA가 유증되지 않고 전달될 경우 수혜자에게 세금 부담이 된다면 그다지 인기가 없을 것이라는 점을 이해하고 있습니다.

동시에, 이 상속인은 계정에 자금을 제공한 사람이 아니었으며 IRS는 특히 전통적인 IRA에서 지불해야 하는 세금 수입을 놓치고 싶지 않습니다. 따라서 IRS는 5년 계획에 따라 자금을 인출하거나 수혜자의 기대 수명에 따라 자금을 인출하도록 명령합니다.

##하이라이트

• Roth IRA에는 한 세트의 5년 규칙이 적용되어 계정에서 수입 또는 전환된 자금이 인출되기 전에 대기 기간을 지정합니다.

• 5년 규칙은 IRA(Individual Retirement Accounts)에서 인출하는 것을 다룹니다.

• 세금이나 벌금 없이 Roth IRA에서 수입을 인출하려면 59.5세 이상이어야 하며 최소 5년 동안 계정을 보유해야 합니다.

##자주하는 질문

Roth IRA의 기여 한도는 얼마입니까?

2021년과 2022년 Roth IRA의 기여 한도는 $6,000입니다. 50세 이상인 경우 추가로 $1,000를 기부할 수 있습니다.

5년 중 2년 규칙이란 무엇입니까?

5년 중 2년 규칙은 주택의 평가된 가치에 대한 양도소득세를 피하거나 줄이기 위해 주택 소유자가 판매일 이전에 지난 5년 중 2년 동안 집에서 살았어야 한다는 것입니다.

로스 5년 규정은 59½세 이상에게 적용됩니까?

예, Roth IRA 내 소득이 이미 59½세인 경우에도 세금이나 벌금 없이 분배되려면 계정이 5년 이상이어야 합니다.

Roth IRA의 5년 규칙은 무엇입니까?

Roth IRA에 대한 5년 규칙은 귀하가 귀하의 계정에 처음으로 기여한지 5년이 경과하지 않으면 Roth IRA 계정에서 수입을 인출할 수 없다고 명시되어 있습니다.

상속된 IRA에 대한 5년 규칙은 무엇입니까?

5년 규칙은 상속된 IRA에서 분배금을 받는 데 적용됩니다. 상속된 IRA에서 수입을 인출하려면 원래 계정 소유자가 사망한 시점에 최소 5년 동안 계정이 개설되어 있어야 합니다.