Peraturan 5 Tahun

Apakah Peraturan 5 Tahun?

Secara umumnya, peraturan 5 tahun berkenaan dengan pengeluaran dana daripada Akaun Persaraan Individu (IRA). Walau bagaimanapun, beberapa jenis peraturan 5 tahun yang berbeza sebenarnya wujud. Dua terpakai khusus untuk Roth IRA dan tempoh menunggu sebelum dana boleh dikeluarkan. Satu lagi berkaitan dengan jadual pengagihan dana daripada IRA yang diwarisi, sama ada Roth atau yang tradisional.

Bagaimana Peraturan 5 Tahun Berfungsi

Sumbangan kepada IRA Roth boleh diagihkan kepada pemegang akaun asal pada bila-bila masa. Walau bagaimanapun, untuk mengeluarkan pendapatan daripada Roth anda tanpa terhutang cukai atau penalti, anda mesti berumur sekurang-kurangnya 59½ tahun dan akaun tersebut mestilah berumur lima tahun. Walaupun anda sudah 59½ tahun, anda perlu menubuhkan dan memegang Roth selama sekurang-kurangnya lima tahun cukai. Itu, secara ringkasnya, adalah peraturan 5 tahun untuk Roths.

Peraturan 5 tahun hanya mengehadkan apabila anda boleh mengeluarkan pendapatan anda daripada Roth IRA anda. Ini bermakna faedah, dividen, keuntungan modal dan sebarang pendapatan lain yang telah terkumpul oleh pelaburan Roth anda. Caruman tidak terhad kerana ia datang daripada wang selepas cukai anda—anda tidak mendapat potongan apabila anda mendepositkannya ke dalam Roth anda. Oleh itu, kata IRS, anda boleh mengeluarkan sumbangan anda pada bila-bila masa dan pada mana-mana umur yang anda inginkan, tanpa sebarang penalti atau cukai.

Jam 5 tahun mula berdetik dengan sumbangan pertama anda kepada mana-mana Roth IRA. Oleh itu, peraturan jam juga digunakan untuk penukaran daripada IRA tradisional kepada IRA Roth.

Peraturan 5 tahun kedua menentukan sama ada pengagihan prinsipal daripada penukaran IRA tradisional kepada IRA Roth adalah bebas penalti. (Anda membayar cukai apabila penukaran.) Setiap penukaran mempunyai tempoh lima tahunnya sendiri, tetapi peraturan IRS menetapkan penukaran tertua ditarik balik terlebih dahulu. Urutan pengeluaran untuk IRA Roth ialah sumbangan pertama, diikuti dengan penukaran, dan kemudian pendapatan.

Jika anda melanggar peraturan 5 tahun dengan mengeluarkan pendapatan atau menukar dana daripada IRA Roth terlalu awal, pengeluaran anda akan dianggap sebagai pengagihan tidak layak oleh IRS. Pengagihan tidak layak adalah tertakluk kepada cukai pada kadar cukai pendapatan biasa semasa anda, ditambah dengan penalti 10%. Ini boleh menjadi cukai tambahan yang besar: Jika anda berada dalam kurungan 24% ta x,. anda akan melihat 34% daripada pendapatan Roth IRA anda ditarik balik dalam cukai dan penalti kerana anda menarik balik pendapatan sebelum lima tahun berlalu.

IRA yang diwarisi lwn. IRA tradisional lwn. IRA Roth

IRA yang diwarisi

Peraturan 5 tahun terpakai kepada salah satu daripada beberapa pilihan yang ada pada benefisiari semasa mengambil pengagihan daripada IRA yang diwarisi. Sama ada IRA tradisional atau IRA Roth, waris dikehendaki mengambil peruntukan tahunan daripada akaun, yang dikenali sebagai pengagihan minimum yang diperlukan (RMD).

Benefisiari yang mewarisi IRA boleh mengambil pengagihan sama ada sumbangan atau pendapatan tanpa penalti; bagaimanapun, pengagihan ini mungkin mencetuskan peristiwa bercukai. Sama ada anda perlu membayar cukai ke atas pengedaran anda bergantung pada jenis IRA yang anda warisi dan hubungan anda dengan si mati.

Contohnya, jika anda mewarisi IRA Roth dan mengambil pengagihan, sebarang pendapatan atau faedah atas sumbangan akan dikenakan cukai jika IRA tidak dipegang selama lima tahun cukai oleh pemilik asal.

Dengan kelulusan Akta SECURE, mulai tahun 2020, benefisiari bukan pasangan IRA mesti mengeluarkan semua dana daripada akaun dalam tempoh 10 tahun selepas kematian pemilik asal. Sebelum Akta SECURE diluluskan, benefisiari boleh memanjangkan tempoh pengagihan dan menangguhkan membayar cukai ke atas pengagihan, strategi perancangan harta tanah yang dikenali sebagai IRA regangan.

IRA SEP dan IRA Mudah diklasifikasikan sebagai IRA tradisional apabila ia diwarisi. IRA Roth akan kekal sebagai IRA Roth.

Suami isteri, penerima manfaat yang tidak 10 tahun lebih muda daripada dekaden, anak bawah umur peserta pelan, orang kurang upaya, atau orang sakit kronik, bagaimanapun, mempunyai lebih fleksibiliti di bawah Akta SECURE; mereka boleh memindahkan IRA sedia ada ke dalam nama mereka dan menangguhkan pengagihan.

IRA tradisional

Di bawah peraturan 5 tahun, benefisiari IRA tradisional tidak akan menghadapi penalti pengeluaran 10% biasa pada mana-mana pengedaran, walaupun mereka berjaya sebelum mencapai 59½. Cukai pendapatan akan perlu dibayar, bagaimanapun, ke atas dana, pada kadar cukai biasa benefisiari.

Pemilik baharu IRA boleh melancarkan semua dana ke akaun lain di bawah nama mereka atau tunaikan secara sekali gus, atau melakukan gabungan. Dalam tempoh lima tahun, penerima boleh terus menyumbang kepada akaun IRA yang diwarisi. Walau bagaimanapun, apabila lima tahun itu tamat, penerima akan perlu mengeluarkan semua aset.

IRA Roth

IRA Roth juga tertakluk kepada peraturan warisan lima tahun. Benefisiari mesti mencairkan keseluruhan nilai IRA yang diwarisi sebelum Dis. 31 tahun yang mengandungi ulang tahun kelima kematian pemilik.

Terutamanya, tiada RMD diperlukan dalam tempoh lima tahun. Contohnya, Ron meninggal dunia pada 2021, meninggalkan IRA Rothnya kepada anak perempuannya Ramona. Jika dia memilih pembayaran lima tahun, dia mesti mengagihkan semua aset sebelum Dis. 31, 2026.

Jika benefisiari mengambil pengagihan daripada IRA Roth yang diwarisi yang telah wujud selama lebih daripada lima tahun, semua pengagihan akan bebas cukai. Selanjutnya, pengagihan bebas cukai mungkin terdiri daripada pendapatan atau prinsipal. Bagi benefisiari dana yang belum mencapai tanda lima tahun itu, pengeluaran pendapatan boleh dikenakan cukai, tetapi prinsipal tetap tidak dikenakan cukai.

Contoh Peraturan 5 Tahun

Sebagai contoh, katakan pemegang akaun IRA asal meninggal dunia sebelum mencapai umur 70½ tetapi baru sahaja menubuhkan akaun itu tiga tahun lalu. Dalam senario ini, benefisiari perlu menunggu dua tahun tambahan sebelum mereka boleh mengeluarkan pendapatan pada pelaburan Roth IRA tanpa menanggung cukai. Ketetapan ini boleh menimbulkan beberapa isu serius kerana, di bawah peraturan 5 tahun, semua aset mesti dialih keluar daripada IRA yang diwarisi dalam tempoh lima tahun selepas kematian pemegang akaun asal.

Penerima manfaat mesti meneroka semua pilihan yang mereka ada ketika datang untuk mengambil pengedaran daripada Roth IRA yang diwarisi dan memilih yang paling sesuai dengan keadaan mereka. Dalam contoh di atas, benefisiari mungkin ingin memilih pengagihan berdasarkan jangka hayat mereka dan bukannya menggunakan pelan lima tahun.

Pertimbangan Khas

Roth IRA adalah sejenis akaun persaraan. Menggunakannya untuk apa-apa selain daripada menyimpan dan melabur untuk persaraan cenderung untuk menggagalkan tujuan mereka. Menetapkan peraturan bahawa pelabur perlu menunggu sekurang-kurangnya lima tahun sebelum mengeluarkan pendapatan mereka mengukuhkan prinsip bahawa Roth IRA direka untuk pelaburan jangka panjang dan tidak boleh dianggap sebagai akaun simpanan dengan faedah. Penggubal undang-undang yang mengasaskan Roth berpendapat bahawa penantian selama lima tahun akan membantu menghalang orang ramai daripada menyalahgunakannya.

Bagi IRA yang diwarisi, jadual lima tahun adalah kompromi daripada IRS. Ia memahami bahawa IRA tidak akan menjadi sangat popular jika mereka tidak boleh diwariskan dan jika menyerahkannya menimbulkan beban cukai untuk benefisiari.

Pada masa yang sama, waris ini bukanlah mereka yang membiayai akaun tersebut dan IRS tidak mahu terlepas sebarang hasil cukai yang terhutang, terutamanya pada IRA tradisional. Oleh itu, IRS memberi mandat bahawa dana dikeluarkan mengikut sama ada pelan lima tahun atau satu berdasarkan jangka hayat penerima.

##Sorotan

Satu set peraturan 5 tahun dikenakan kepada IRA Roth, menentukan tempoh menunggu sebelum pendapatan atau dana ditukar boleh dikeluarkan daripada akaun.
Peraturan 5 tahun berkenaan dengan pengeluaran daripada Akaun Persaraan Individu (IRA).
Untuk mengeluarkan pendapatan daripada IRA Roth tanpa cukai atau penalti, anda mesti berumur sekurang-kurangnya 59½ tahun dan telah memegang akaun tersebut selama sekurang-kurangnya lima tahun cukai.

##Soalan Lazim

Apakah Had Sumbangan untuk IRA Roth?

Had sumbangan untuk IRA Roth pada 2021 dan 2022 ialah $6,000. Jika anda berumur 50 tahun ke atas, anda boleh menyumbang $1,000 tambahan.

Apakah Peraturan 2 Daripada 5 Tahun?

Peraturan 2 daripada 5 tahun bahawa pemilik rumah mesti tinggal di rumah mereka selama dua daripada lima tahun yang lalu sebelum tarikh jualan untuk mengelakkan atau mengurangkan cukai keuntungan modal atas nilai dihargai rumah.

Adakah Peraturan 5 Tahun Roth Terpakai untuk Mereka yang Berumur 59½ atau Lebih Tua?

Ya, akaun mesti berumur lima tahun untuk pendapatan dalam IRA Roth diagihkan tanpa cukai atau penalti walaupun anda sudah berumur 59½ tahun.

Apakah Peraturan 5 Tahun untuk Roth IRA?

Peraturan 5 tahun untuk Roth IRAs menyatakan bahawa anda tidak boleh mengeluarkan pendapatan daripada akaun Roth IRA anda melainkan sudah lima tahun sejak anda mula-mula menyumbang kepada akaun anda.

Apakah Peraturan 5 Tahun untuk IRA Diwarisi?

Peraturan 5 tahun digunakan untuk mengambil pengagihan daripada IRA yang diwarisi. Untuk mengeluarkan pendapatan daripada IRA yang diwarisi, akaun tersebut mestilah telah dibuka selama sekurang-kurangnya lima tahun pada masa kematian pemegang akaun asal.