Regla de los 5 años
¿Qué es la regla de los 5 años?
En términos generales, la regla de los 5 años se refiere al retiro de fondos de una Cuenta de Retiro Individual (IRA). Sin embargo, en realidad existen varios tipos diferentes de reglas de 5 años. Dos se aplican específicamente a las cuentas IRA Roth y al período de espera antes de que se puedan retirar los fondos. Otro se relaciona con el cronograma de distribución de fondos de cuentas IRA heredadas, ya sean Roth o tradicionales.
Cómo funciona la regla de los 5 años
Las contribuciones a una cuenta IRA Roth se pueden distribuir al titular original de la cuenta en cualquier momento. Sin embargo, para retirar ganancias de su Roth sin adeudar impuestos o multas, debe tener al menos 59½ años y la cuenta debe tener cinco años. Incluso si ya tiene 59 años y medio, debe haber establecido y mantenido el Roth durante al menos cinco años fiscales. Eso, en pocas palabras, es la regla de los 5 años para Roths.
La regla de los 5 años solo limita cuándo puede retirar sus ganancias de su Roth IRA. Eso significa los intereses, dividendos, ganancias de capital y cualquier otro ingreso que hayan acumulado sus inversiones Roth. Las contribuciones no están limitadas porque provienen de su dinero después de impuestos: no obtuvo una deducción cuando las depositó en su cuenta Roth. Por lo tanto, dice el IRS, puede retirar sus contribuciones en cualquier momento y a la edad que desee, sin multas ni impuestos.
El reloj de 5 años comienza a correr con su primera contribución a cualquier Roth IRA. Por lo tanto, la regla del reloj también se aplica a las conversiones de una IRA tradicional a una IRA Roth.
La segunda regla de los 5 años determina si la distribución del capital de la conversión de una IRA tradicional a una IRA Roth está libre de multas. (Usted paga impuestos sobre la conversión). Cada conversión tiene su propio período de cinco años, pero las reglas del IRS estipulan que las conversiones más antiguas se retiran primero. El orden de los retiros para las cuentas IRA Roth son primero las contribuciones, luego las conversiones y luego las ganancias.
Si rompe la regla de los 5 años al retirar ganancias o convertir fondos de una cuenta IRA Roth demasiado pronto, el IRS considerará su retiro como una distribución no calificada. Las distribuciones no calificadas están sujetas a impuestos a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria actual, más una multa del 10%. Este puede ser un gran impuesto adicional: si estuviera en la categoría impositiva del 24 % , vería que el 34 % de las ganancias de su Roth IRA se evaporan en impuestos y multas porque retiró las ganancias antes de que hubieran pasado cinco años.
Cuentas IRA heredadas frente a cuentas IRA tradicionales frente a cuentas IRA Roth
IRA heredadas
La regla de los 5 años se aplica a una de varias opciones que tienen los beneficiarios cuando se trata de recibir distribuciones de una IRA heredada. Ya sea una IRA tradicional o una IRA Roth, los herederos deben tomar asignaciones anuales de la cuenta, conocidas como distribuciones mínimas requeridas (RMD).
Los beneficiarios que heredan una IRA pueden recibir distribuciones de contribuciones o ganancias sin penalización; sin embargo, esta distribución puede desencadenar un hecho imponible. Si tendrá que pagar impuestos sobre su distribución depende del tipo de IRA que herede y su relación con el difunto.
Por ejemplo, si heredas una cuenta IRA Roth y aceptas una distribución, cualquier ganancia o interés sobre la contribución estará sujeto a impuestos si el propietario original no mantuvo la cuenta IRA durante cinco años fiscales.
Con la aprobación de la Ley SECURE, a partir de 2020, los beneficiarios no conyugales de una IRA deben retirar todos los fondos de la cuenta dentro de los 10 años posteriores a la muerte del propietario original. Antes de la aprobación de la Ley SECURE, los beneficiarios podían extender el período de distribución y retrasar el pago de impuestos sobre las distribuciones, una estrategia de planificación patrimonial conocida como IRA extendida.
Las SEP IRA y Simple IRA se clasifican como IRA tradicionales cuando se heredan. Las Roth IRA seguirán siendo Roth IRA.
Los cónyuges, los beneficiarios que no sean 10 años menores que el difunto, un hijo menor del participante del plan, una persona discapacitada o una persona con una enfermedad crónica, sin embargo, tienen más flexibilidad bajo la Ley SECURE; pueden transferir la IRA existente a su nombre y diferir las distribuciones.
IRA tradicionales
Según la regla de los 5 años, el beneficiario de una cuenta IRA tradicional no enfrentará la multa habitual por retiro del 10 % en ninguna distribución, incluso si lo hace antes de los 59 años y medio. Sin embargo, se pagarán impuestos sobre la renta sobre los fondos, a la tasa impositiva regular del beneficiario.
El nuevo propietario de la IRA puede transferir todos los fondos a otra cuenta a su nombre o cobrarlo en una suma global o hacer una combinación. Dentro de la ventana de cinco años, los beneficiarios pueden continuar contribuyendo a la cuenta IRA heredada. Sin embargo, cuando terminen esos cinco años, el beneficiario tendría que retirar todos los activos.
Cuentas IRA Roth
Una cuenta IRA Roth también está sujeta a una regla de herencia de cinco años. El beneficiario debe liquidar el valor total de la IRA heredada antes del 31 de diciembre del año que contenga el quinto aniversario de la muerte del propietario.
En particular, no se requieren RMD durante el período de cinco años. Por ejemplo, Ron muere en 2021, dejando su Roth IRA a su hija Ramona. Si opta por el pago de cinco años, debe distribuir todos los activos antes del 31 de diciembre de 2026.
Si el beneficiario recibe distribuciones de una cuenta IRA Roth heredada que ha existido durante más de cinco años, todas las distribuciones estarán libres de impuestos. Además, la distribución libre de impuestos puede estar compuesta por ganancias o capital. Para los beneficiarios de un fondo que no ha cumplido esa marca de cinco años, los retiros de ganancias están sujetos a impuestos, pero el capital permanece libre de impuestos.
Ejemplo de la regla de los 5 años
Por ejemplo, supongamos que el titular original de la cuenta IRA murió antes de cumplir los 70 años y medio, pero solo había establecido la cuenta hace tres años. En este escenario, el beneficiario tendría que esperar dos años más antes de poder retirar las ganancias de las inversiones de la cuenta IRA Roth sin incurrir en impuestos. Esta estipulación puede generar algunos problemas graves porque, según la regla de los 5 años, todos los activos deben eliminarse de una IRA heredada dentro de los cinco años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta.
Los beneficiarios deben explorar todas las opciones que tienen cuando se trata de tomar distribuciones de una cuenta IRA Roth heredada y elegir la que mejor se adapte a su situación. En el ejemplo anterior, el beneficiario podría querer optar por distribuciones basadas en su expectativa de vida en lugar de usar el plan de cinco años.
Consideraciones Especiales
Las cuentas IRA Roth son un tipo de cuenta de jubilación. Usarlos para otra cosa que no sea ahorrar e invertir para la jubilación tiende a frustrar su propósito. Instituir una regla de que los inversores tenían que esperar al menos cinco años antes de retirar sus ganancias refuerza el principio de que las cuentas IRA Roth están diseñadas para inversiones a largo plazo y no deben considerarse una cuenta de ahorros con beneficios. Los legisladores que fundaron el Roth pensaron que la espera de cinco años ayudaría a disuadir a la gente de hacer un mal uso del mismo.
En cuanto a las cuentas IRA heredadas, el calendario de cinco años es un compromiso del IRS. Entiende que las cuentas IRA no serían muy populares si no pudieran ser legadas y si traspasarlas creara una carga fiscal para los beneficiarios.
Al mismo tiempo, estos herederos no fueron los que financiaron la cuenta, y el IRS no quiere perder ningún ingreso fiscal que se le debe, especialmente en las cuentas IRA tradicionales. Por lo tanto, el IRS exige que los fondos se retiren de acuerdo con el plan de cinco años o con base en la expectativa de vida del beneficiario.
Reflejos
Se aplica un conjunto de reglas de 5 años a las cuentas IRA Roth, que dictan un período de espera antes de que las ganancias o los fondos convertidos puedan retirarse de la cuenta.
La regla de los 5 años se refiere a los retiros de Cuentas de Retiro Individual (IRA).
Para retirar ganancias de una cuenta IRA Roth sin adeudar impuestos ni multas, debe tener al menos 59½ años y haber tenido la cuenta durante al menos cinco años fiscales.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuáles son los límites de contribución para una cuenta IRA Roth?
El límite de contribución para una cuenta IRA Roth en 2021 y 2022 es de $6,000. Si tiene 50 años o más, puede contribuir $ 1,000 adicionales.
¿Qué es la regla de 2 de 5 años?
La regla de 2 de 5 años según la cual los propietarios deben haber vivido en su casa durante dos de los últimos cinco años antes de la fecha de venta para evitar o reducir los impuestos sobre las ganancias de capital sobre el valor apreciado de la vivienda.
¿Se aplica la regla Roth de 5 años a las personas de 59 años y medio o más?
Sí, la cuenta debe tener cinco años para que las ganancias dentro de una cuenta IRA Roth se distribuyan sin adeudar impuestos ni multas, incluso si ya tiene 59 años y medio.
¿Cuál es la regla de 5 años para Roth IRA?
La regla de los 5 años para las cuentas IRA Roth establece que no puede retirar las ganancias de su cuenta IRA Roth a menos que hayan pasado cinco años desde que contribuyó por primera vez a su cuenta.
¿Cuál es la regla de los 5 años para una cuenta IRA heredada?
La regla de los 5 años se aplica a las distribuciones de una cuenta IRA heredada. Para retirar ganancias de una IRA heredada, la cuenta debe haber estado abierta durante un mínimo de cinco años al momento del fallecimiento del titular original de la cuenta.
