5-års regel
Hvad er 5-års reglen?
Generelt omhandler 5-års reglen hævning af midler fra en individuel pensionskonto (IRA). Der findes dog faktisk flere forskellige typer af 5-årsregler. To gælder specifikt for Roth IRA'er og ventetiden, før midler kan trækkes tilbage. En anden vedrører distributionsplanen for midler fra nedarvede IRA'er, enten Roth eller traditionelle.
Sådan fungerer 5-års reglen
Bidrag til en Roth IRA kan til enhver tid distribueres til den oprindelige kontoindehaver. Men for at hæve indtjening fra din Roth uden at skulle betale skat eller bøder, skal du være mindst 59½ år gammel, og kontoen skal være fem år gammel. Selvom du allerede er 59½, skal du have etableret og haft Roth i mindst fem skatteår. Det er i en nøddeskal 5-års reglen for Roths.
5-års reglen begrænser kun, hvornår du kan hæve din indtjening fra din Roth IRA. Det betyder de renter,. udbytter, kapitalgevinster og enhver anden indkomst, som dine Roth-investeringer har akkumuleret. Bidrag er ikke begrænset, fordi de kom fra dine penge efter skat – du fik ikke fradrag, da du indsatte dem i din Roth. Derfor, siger IRS, kan du trække dine bidrag til enhver tid og i enhver alder, du ønsker, uden nogen form for straf eller skat.
5-års uret begynder at tikke med dit første bidrag til enhver Roth IRA. Urreglen gælder således også for konverteringer fra en traditionel IRA til en Roth IRA.
Den anden 5-års regel afgør, om fordelingen af hovedstolen fra konverteringen af en traditionel IRA til en Roth IRA er straffri. (Du betaler skat ved konvertering.) Hver konvertering har sin egen femårige periode, men IRS-reglerne foreskriver, at de ældste konverteringer trækkes tilbage først. Rækkefølgen af udbetalinger for Roth IRA'er er først bidrag, efterfulgt af konverteringer og derefter indtjening.
Hvis du bryder 5-års reglen ved at trække indtjening eller konvertere penge fra en Roth IRA for tidligt, vil din tilbagetrækning blive betragtet som en ukvalificeret fordeling af IRS. Ukvalificerede udlodninger er underlagt skat til din nuværende almindelige indkomstskattesats plus en bøde på 10%. Dette kan være en stor ekstra skat: Hvis du var i 24 % skat , ville du se 34 % af din Roth IRAs indtjening fordampe i skatter og bøder, fordi du trak indtjeningen tilbage, før der var gået fem år.
Nedarvede IRA'er vs. traditionelle IRA'er vs. Roth IRA'er
Nedarvede IRA'er
5-års reglen gælder for en af flere muligheder, som modtagerne har, når det kommer til at tage udlodninger fra en arvet IRA. Uanset om det er en traditionel IRA eller en Roth IRA, er arvinger forpligtet til at tage årlige tildelinger fra kontoen, kendt som krævede minimumsfordelinger (RMD'er).
Modtagere, der arver en IRA, kan modtage udlodninger af enten bidrag eller indtjening uden en straf; denne fordeling kan dog udløse en skattepligtig begivenhed. Om du skal betale skat af din udlodning afhænger af typen af IRA du arver og dit forhold til den afdøde.
For eksempel, hvis du arver en Roth IRA og tager en udlodning, vil enhver indtjening eller rente på bidraget blive skattepligtig, hvis IRA'en ikke blev holdt i fem skatteår af den oprindelige ejer.
Med vedtagelsen af SECURE Act, der starter i 2020, skal ikke-ægtefællebegunstigede af en IRA hæve alle midler fra kontoen inden for 10 år efter den oprindelige ejers død. Inden SECURE Act blev vedtaget, kunne modtagerne strække distributionsperioden ud og forsinke betaling af skat på udlodninger, en ejendomsplanlægningsstrategi kendt som en stretch IRA.
SEP IRA'er og Simple IRA'er klassificeres som traditionelle IRA'er, når de er arvet. Roth IRA'er forbliver Roth IRA'er.
Ægtefæller, begunstigede, der ikke er 10 år yngre end den afdøde, et mindreårigt barn af plandeltageren, en handicappet person eller en kronisk syg person, har dog mere fleksibilitet i henhold til SECURE Act; de kan overføre den eksisterende IRA til deres navn og udskyde distributioner.
Traditionelle IRA'er
I henhold til 5-års reglen vil modtageren af en traditionel IRA ikke stå over for den sædvanlige 10% tilbagetrækningsstraf på nogen distribution, selv hvis de gør det, før de er 59½. Der skal dog betales indkomstskat af midlerne til modtagerens normale skattesats.
Den nye ejer af IRA kan rulle alle midler over på en anden konto under deres navn eller udbetale dem i et engangsbeløb eller lave en kombination. Inden for det femårige vindue kan modtagere fortsætte med at bidrage til den nedarvede IRA-konto. Når disse fem år er gået, vil modtageren imidlertid skulle trække alle aktiver tilbage.
Roth IRA'er
En Roth IRA er også underlagt en femårig arveregel. Modtageren skal likvidere hele værdien af den nedarvede IRA senest den 31. december i det år, der indeholder femårsdagen for ejerens død.
Navnlig er der ingen RMD'er påkrævet i den femårige periode. For eksempel dør Ron i 2021 og overlader sin Roth IRA til sin datter Ramona. Hvis hun vælger den femårige udbetaling, skal hun fordele alle aktiver senest den 31. december 2026.
Hvis modtageren tager udlodninger fra en nedarvet Roth IRA, der har eksisteret i mere end fem år, vil alle udlodninger være skattefrie. Ydermere kan den skattefrie udlodning bestå af indtjening eller hovedstol. For modtagere af en fond, der ikke har opfyldt denne femårsgrænse, er udbetalinger af indtjening skattepligtige, men hovedstolen forbliver ubeskattet.
Eksempel på 5-års reglen
Lad os f.eks. sige, at den oprindelige IRA-kontoindehaver døde, før han nåede 70½ år, men først havde oprettet kontoen for tre år siden. I dette scenarie skulle modtageren vente yderligere to år, før de kunne trække indtjening på Roth IRA-investeringerne uden at pådrage sig skat. Denne bestemmelse kan rejse nogle alvorlige problemer, fordi under 5-års reglen skal alle aktiver fjernes fra en nedarvet IRA inden for fem år efter den oprindelige kontohavers død.
Modtagere skal undersøge alle de muligheder, de har, når det kommer til at tage udlodninger fra en nedarvet Roth IRA og vælge den, der passer bedst til deres situation. I ovenstående eksempel vil modtageren måske vælge fordelinger baseret på deres forventede levetid i stedet for at bruge femårsplanen.
Særlige overvejelser
Roth IRA'er er en type pensionskonto. At bruge dem til andet end at spare op og investere til pension har en tendens til at besejre deres formål. Indførelse af en regel om, at investorer skulle vente mindst fem år, før de trækker deres indtjening tilbage, forstærker princippet om, at Roth IRA'er er designet til langsigtet investering og ikke bør betragtes som en opsparingskonto med fordele. Lovgiverne, der grundlagde Roth, mente, at den femårige ventetid ville hjælpe med at afskrække folk fra at misbruge den.
Hvad angår de nedarvede IRA'er, er den femårige tidsplan et kompromis fra IRS. Det forstår, at IRA'er ikke ville være meget populære, hvis de ikke kunne testamenteres, og hvis det skabte en skattebyrde for modtagerne, hvis de skulle videregives.
Samtidig var disse arvinger ikke dem, der finansierede kontoen, og IRS ønsker ikke at gå glip af nogen skatteindtægt, den skylder, især på traditionelle IRA'er. Derfor giver IRS mandat, at midler skal trækkes tilbage i henhold til enten femårsplanen eller en baseret på modtagerens forventede levetid.
Højdepunkter
Et sæt 5-årige regler gælder for Roth IRA'er, der dikterer en venteperiode, før indtjening eller konverterede midler kan trækkes fra kontoen.
5-års reglen omhandler hævninger fra individuelle pensionskonti (IRA).
For at hæve indtjening fra en Roth IRA uden at skulle betale skat eller bøder, skal du være mindst 59½ år gammel og have haft kontoen i mindst fem skatteår.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er bidragsgrænserne for en Roth IRA?
Bidragsgrænsen for en Roth IRA i 2021 og 2022 er $6.000. Hvis du er 50 år og ældre, kan du bidrage med yderligere 1.000 $.
Hvad er 2 ud af 5 års reglen?
2 ud af 5-års reglen om, at boligejere skal have boet i deres bolig i to ud af de seneste fem år før salgsdatoen for at undgå eller nedsætte avancebeskatning af boligens værdiansættelse.
Gælder Roth 5-års reglen for personer på 59½ eller ældre?
Ja, kontoen skal være fem år gammel for at indtjening inden for en Roth IRA kan fordeles uden at skulle betale skat eller bøder, selvom du allerede er 59½ år gammel.
Hvad er 5-års reglen for Roth IRA?
5-års reglen for Roth IRA'er siger, at du ikke kan hæve indtjeningen fra din Roth IRA-konto, medmindre det er fem år siden, du første gang bidrog til din konto.
Hvad er 5-års reglen for nedarvet IRA?
5-års reglen gælder for at tage udlodninger fra en arvet IRA. For at hæve indtjening fra en arvet IRA skal kontoen have været åbnet i mindst fem år på tidspunktet for den oprindelige kontohavers død.
