5 年规则

什么是 5 年规则？

一般来说，5 年规则涉及从个人退休账户(IRA) 中提取资金。但是，实际上存在几种不同类型的 5 年规则。两个专门适用于罗斯 IRA 和提取资金之前的等待期。另一个与继承的 IRA（罗斯或传统 IRA）的资金分配时间表有关。

5 年规则如何运作

罗斯 IRA的供款可以随时分配给原始账户持有人。但是，要从您的 Roth 提取收入而无需缴纳税款或罚款，您必须年满 59½ 岁，并且账户必须有 5 年历史。即使您已经 59½，您也必须建立并持有罗斯至少五个纳税年度。简而言之，这就是罗斯的 5 年规则。

5 年规则仅限制您何时可以从 Roth IRA 提取收入。这意味着您的罗斯投资积累的利息、股息、资本收益和任何其他收入。捐款不受限制，因为它们来自您的税后钱——当您将它们存入您的 Roth 时，您没有得到扣除。因此，美国国税局表示，您可以在任何时间和任何年龄提取您的供款，而无需任何罚款或税收。

5 年时钟从您首次向任何 Roth IRA 捐款开始计时。因此，时钟规则也适用于从传统 IRA 到 Roth IRA 的转换。

第二个 5 年规则确定从传统 IRA 转换为 Roth IRA 的本金分配是否免罚。（您在转换时纳税。）每次转换都有自己的五年期限，但 IRS 规则规定最旧的转换首先被撤回。 Roth IRA 的提款顺序是先供款，然后是转换，然后是收益。

如果您过早地从 Roth IRA 提取收益或转换资金而违反了 5 年规则，您的提款将被 IRS 视为不合格分配。不合格的分配按您当前的普通所得税税率缴纳税款，外加 10% 的罚款。这可能是一笔很大的附加税：如果您处于 24% 的税率范围内，您会看到您的 Roth IRA 收入的 34% 在税收和罚款中蒸发，因为您在五年过去之前提取了收入。

继承 IRA 与传统 IRA 与 Roth IRA

继承的 IRA

5 年规则适用于受益人从继承的 IRA中获取分配的几种选择之一。无论是传统的 IRA 还是 Roth IRA，继承人都必须从账户中提取年度分配，称为所需的最低分配(RMD)。

继承 IRA 的受益人可以分配供款或收入而不会受到处罚；但是，这种分配可能会触发应税事件。您是否需要为您的分配纳税取决于您继承的 IRA 类型以及您与死者的关系。

例如，如果您继承 Roth IRA 并进行分配，如果 IRA 未由原始所有者持有五个纳税年度，则任何收益或贡献的利息都将被征税。

随着 SECURE 法案的通过，从 2020 年开始，IRA 的非配偶受益人必须在原始所有者去世后的 10 年内从账户中提取所有资金。在《安全法》通过之前，受益人可以延长分配期限并延迟缴纳分配税，这是一种称为延伸 IRA的遗产规划策略。

SEP IRA 和简单 IRA 在继承时被归类为传统 IRA。 Roth IRA 仍将是 Roth IRA。

但是，根据《安全法》，配偶、比死者小 10 岁的受益人、计划参与者的未成年子女、残疾人或慢性病患者具有更大的灵活性；他们可以将现有的 IRA 转移到他们的名下并推迟分配。

传统 IRA

根据 5 年规则，传统 IRA的受益人将不会面临任何分配的通常 10% 的提款罚款，即使他们在 59½ 之前完成。但是，将按照受益人的常规税率对资金缴纳所得税。

IRA 的新所有者可以将所有资金转到他们名下的另一个账户中，或者一次性兑现，或者两者兼而有之。在五年窗口内，收件人可以继续向继承的 IRA 账户供款。然而，当这五年结束时，受益人将不得不撤回所有资产。

罗斯个人退休账户

Roth IRA 也受制于五年继承规则。受益人必须在所有者去世五周年的当年 12 月 31 日之前清算继承的 IRA 的全部价值。

值得注意的是，五年期间不需要 RMD。例如，Ron 于 2021 年去世，将他的 Roth IRA 留给了女儿 Ramona。如果她选择五年分红，她必须在 2026 年 12 月 31 日之前分配所有资产。

如果受益人从已存在超过五年的继承罗斯 IRA 中进行分配，则所有分配都将免税。此外，免税分配可能由收益或本金组成。对于未达到该五年期的基金的受益人，提取收益应纳税，但本金仍不征税。

5 年规则示例

例如，假设最初的 IRA 账户持有人在 70½ 岁之前去世，但三年前才建立账户。在这种情况下，受益人需要再等两年，才能在不产生税款的情况下提取 Roth IRA 投资的收益。这项规定可能会引发一些严重的问题，因为根据 5 年规则，所有资产必须在原始账户持有人去世后的五年内从继承的 IRA 中移除。

在从继承的 Roth IRA 中获取分配并选择最适合他们情况的分配时，受益人必须探索他们拥有的所有选项。在上面的示例中，受益人可能希望根据预期寿命选择分配，而不是使用五年计划。

特别注意事项

Roth IRA 是一种退休账户。将它们用于储蓄和退休投资以外的任何事情往往会破坏他们的目的。制定一项规则，即投资者必须至少等待五年才能提取收益，这强化了罗斯 IRA 专为长期投资而设计的原则，不应被视为具有收益的储蓄账户。创立罗斯的立法者认为，五年的等待将有助于阻止人们滥用它。

至于继承的 IRA，五年计划是 IRS 的妥协。它明白，如果 IRA 不能被遗赠，并且如果将其传递给受益人造成税收负担，那么 IRA 就不会很受欢迎。

与此同时，这些继承人并不是为该账户提供资金的人，美国国税局不想错过任何它所欠的税收，尤其是传统的 IRA。因此，美国国税局要求根据五年计划或根据受益人的预期寿命提取资金。

＃＃强调

一套 5 年规则适用于 Roth IRA，规定了从账户中提取收益或转换资金之前的等待期。
5 年规则处理个人退休账户 (IRA) 的提款。
要从 Roth IRA 提取收入而无需缴纳税款或罚款，您必须年满 59½ 岁并且持有该账户至少五个纳税年度。

＃＃常问问题

Roth IRA 的供款限额是多少？

Roth IRA 在 2021 年和 2022 年的供款限额为 6,000 美元。如果您年满 50 岁，您可以额外供款 1,000 美元。

什么是 2 Out of 5 年规则？

5 年中有 2 年的规则是，房主必须在出售日期前的过去五年中有两年在其房屋中居住，以避免或减少对房屋升值的资本利得税。

罗斯 5 年规则是否适用于 59½ 岁或以上的人？

是的，即使您已经 59.5 岁，该帐户必须有 5 年历史才能在罗斯 IRA 内分配收入而无需缴纳税款或罚款。

Roth IRA 的 5 年规则是什么？

Roth IRA 的 5 年规则规定，您不能从您的 Roth IRA 账户中提取收入，除非您第一次向您的账户供款已经五年。

继承 IRA 的 5 年规则是什么？

5 年规则适用于从继承的 IRA 中获取分配。要从继承的 IRA 中提取收入，该账户必须在原始账户持有人去世时已开立至少五年。