Regola dei 5 anni

Qual è la regola dei 5 anni?

In generale, la regola dei 5 anni riguarda il prelievo di fondi da un conto pensionistico individuale (IRA). Tuttavia, esistono effettivamente diversi tipi di regole quinquennali. Due si applicano specificamente agli IRA Roth e al periodo di attesa prima che i fondi possano essere ritirati. Un altro riguarda il programma di distribuzione dei fondi da IRA ereditati, sia Roth che tradizionali.

Come funziona la regola dei 5 anni

I contributi a un Roth IRA possono essere distribuiti al titolare del conto originale in qualsiasi momento. Tuttavia, per prelevare guadagni dal tuo Roth senza dover pagare tasse o sanzioni devi avere almeno 59 anni e mezzo e il conto deve avere cinque anni. Anche se hai già 59 anni e mezzo, devi aver stabilito e detenuto il Roth per almeno cinque anni fiscali. Questa, in poche parole, è la regola dei 5 anni per Roths.

La regola dei 5 anni limita solo quando puoi ritirare i tuoi guadagni dal tuo Roth IRA. Ciò significa gli interessi, i dividendi, le plusvalenze e qualsiasi altro reddito accumulato dai tuoi investimenti Roth. I contributi non sono limitati perché provenivano dal tuo denaro al netto delle tasse: non hai ricevuto una detrazione quando li hai depositati nel tuo Roth. Pertanto, dice l'IRS, puoi ritirare i tuoi contributi in qualsiasi momento ea qualsiasi età tu voglia, senza alcuna penale o tassa.

L'orologio dei 5 anni inizia a ticchettare con il tuo primo contributo a qualsiasi Roth IRA. Pertanto, la regola dell'orologio si applica anche alle conversioni da un IRA tradizionale a un IRA Roth.

La seconda regola di 5 anni determina se la distribuzione del capitale dalla conversione di un IRA tradizionale a un IRA Roth è esente da sanzioni. (Paghi le tasse al momento della conversione.) Ogni conversione ha il proprio periodo di cinque anni, ma le regole dell'IRS stabiliscono che le conversioni più vecchie vengano ritirate per prime. L'ordine di prelievo per Roth IRAs sono prima i contributi, seguiti dalle conversioni e quindi dai guadagni.

Se infrangi la regola dei 5 anni prelevando guadagni o convertendo fondi da un Roth IRA troppo presto, il tuo ritiro sarà considerato come una distribuzione non qualificata dall'IRS. Le distribuzioni non qualificate sono soggette a imposte all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito corrente, più una penale del 10%. Questa può essere una grande tassa aggiuntiva: se fossi nella fascia fiscale del 24% , vedresti il 34% dei guadagni della tua Roth IRA evaporare in tasse e sanzioni perché hai ritirato i guadagni prima che fossero trascorsi cinque anni.

IRA ereditati vs IRA tradizionali vs IRA Roth

IRA ereditati

La regola dei 5 anni si applica a una delle numerose opzioni che i beneficiari hanno quando si tratta di prelevare distribuzioni da un'IRA ereditata. Che si tratti di un IRA tradizionale o di un Roth IRA, gli eredi sono tenuti a prelevare assegnazioni annuali dal conto, note come distribuzioni minime richieste (RMD).

I beneficiari che ereditano un IRA possono prendere distribuzioni di contributi o guadagni senza penali; tuttavia, questa distribuzione può innescare un evento imponibile. Se dovrai pagare le tasse sulla tua distribuzione dipende dal tipo di IRA che erediti e dal tuo rapporto con il defunto.

Ad esempio, se erediti un Roth IRA e prendi una distribuzione, qualsiasi guadagno o interesse sul contributo sarà soggetto a tassa se l'IRA non è stata detenuta per cinque anni fiscali dal proprietario originale.

Con l'approvazione del SECURE Act, a partire dal 2020, i beneficiari non coniugali di un IRA devono ritirare tutti i fondi dal conto entro 10 anni dalla morte del proprietario originario. Prima dell'approvazione del SECURE Act, i beneficiari potevano allungare il periodo di distribuzione e ritardare il pagamento delle tasse sulle distribuzioni, una strategia di pianificazione successoria nota come stretch IRA.

Gli IRA SEP e gli IRA semplici sono classificati come IRA tradizionali quando vengono ereditati. I Roth IRA rimarranno Roth IRA.

I coniugi, i beneficiari che non hanno meno di 10 anni rispetto al defunto, un figlio minore del partecipante al piano, una persona disabile o una persona malata cronica, hanno tuttavia maggiore flessibilità ai sensi della legge SECURE; possono trasferire l'IRA esistente nel loro nome e differire le distribuzioni.

IRA tradizionali

In base alla regola dei 5 anni, il beneficiario di un IRA tradizionale non dovrà affrontare la consueta penalità di ritiro del 10% su qualsiasi distribuzione, anche se lo fa prima di essere 59½. Le imposte sul reddito saranno dovute, tuttavia, sui fondi, all'aliquota d'imposta regolare del beneficiario.

Il nuovo proprietario dell'IRA può trasferire tutti i fondi in un altro conto a suo nome o incassarli in una somma forfettaria o fare una combinazione. Entro la finestra di cinque anni, i destinatari possono continuare a contribuire all'account IRA ereditato. Quando quei cinque anni sono scaduti, tuttavia, il beneficiario dovrebbe ritirare tutti i beni.

IRA Roth

Un Roth IRA è anche soggetto a una regola di eredità di cinque anni. Il beneficiario deve liquidare l'intero valore dell'IRA ereditata entro il 31 dicembre dell'anno contenente il quinto anniversario della morte del proprietario.

In particolare, non sono richiesti RMD durante il periodo di cinque anni. Ad esempio, Ron muore nel 2021, lasciando la sua Roth IRA a sua figlia Ramona. Se opta per il pagamento di cinque anni, deve distribuire tutte le risorse entro il 31 dicembre 2026.

Se il beneficiario prende le distribuzioni da un Roth IRA ereditato che esiste da più di cinque anni, tutte le distribuzioni saranno esentasse. Inoltre, la distribuzione esentasse può essere costituita da guadagni o capitale. Per i beneficiari di un fondo che non ha raggiunto tale soglia di cinque anni, i prelievi di guadagni sono tassabili, ma il capitale rimane non tassato.

Esempio della regola dei 5 anni

Ad esempio, supponiamo che il titolare del conto IRA originale sia morto prima di raggiungere l'età di 70 anni e mezzo, ma avesse aperto il conto solo tre anni fa. In questo scenario, il beneficiario dovrebbe attendere altri due anni prima di poter ritirare i guadagni sugli investimenti Roth IRA senza incorrere in tasse. Questa disposizione può sollevare alcuni seri problemi perché, in base alla regola dei 5 anni, tutti i beni devono essere rimossi da un IRA ereditato entro cinque anni dalla morte del titolare del conto originale.

I beneficiari devono esplorare tutte le opzioni che hanno quando si tratta di prendere le distribuzioni da un Roth IRA ereditato e scegliere quella più adatta alla loro situazione. Nell'esempio sopra, il beneficiario potrebbe voler optare per le distribuzioni in base alla propria aspettativa di vita invece di utilizzare il piano quinquennale.

Considerazioni speciali

I Roth IRA sono un tipo di conto pensionistico. Usarli per qualcosa di diverso dal risparmio e dall'investimento per la pensione tende a vanificare il loro scopo. L'istituzione di una regola secondo cui gli investitori dovevano attendere almeno cinque anni prima di ritirare i propri guadagni rafforza il principio secondo cui i Roth IRA sono progettati per investimenti a lungo termine e non dovrebbero essere considerati un conto di risparmio con vantaggi. I legislatori che hanno fondato il Roth pensavano che l'attesa di cinque anni avrebbe aiutato a dissuadere le persone dall'abusarne.

Per quanto riguarda gli IRA ereditati, il programma quinquennale è un compromesso dell'IRS. Capisce che gli IRA non sarebbero molto popolari se non potessero essere lasciati in eredità e se trasmetterli creasse un onere fiscale per i beneficiari.

Allo stesso tempo, questi eredi non sono stati quelli che hanno finanziato il conto e l'IRS non vuole perdere alcun gettito fiscale dovuto, specialmente sugli IRA tradizionali. Pertanto, l'IRS impone che i fondi vengano ritirati in base al piano quinquennale o in base all'aspettativa di vita del beneficiario.

Mette in risalto

• Una serie di regole di 5 anni si applica agli IRA Roth, dettando un periodo di attesa prima che i guadagni o i fondi convertiti possano essere prelevati dal conto.

• La regola dei 5 anni riguarda i prelievi dai conti pensionistici individuali (IRA).

• Per prelevare guadagni da un Roth IRA senza dover tasse o sanzioni, devi avere almeno 59 anni e mezzo e aver tenuto il conto per almeno cinque anni fiscali.

FAQ

Quali sono i limiti di contribuzione per un Roth IRA?

Il limite di contributo per un Roth IRA nel 2021 e nel 2022 è di $ 6.000. Se hai 50 anni e più, puoi contribuire con $ 1.000 aggiuntivi.

Qual è la regola dei 2 anni su 5?

La regola dei 2 anni su 5 che i proprietari di abitazione devono aver vissuto nella loro casa per due degli ultimi cinque anni prima della data di vendita al fine di evitare o ridurre le tasse sulle plusvalenze sul valore apprezzato della casa.

La regola dei 5 anni di Roth si applica alle persone di età pari o superiore a 59½ anni?

Sì, l'account deve avere cinque anni affinché i guadagni all'interno di un Roth IRA possano essere distribuiti senza dover pagare tasse o sanzioni anche se hai già 59 anni e mezzo.

Qual è la regola dei 5 anni per Roth IRA?

La regola di 5 anni per Roth IRA afferma che non puoi prelevare i guadagni dal tuo account Roth IRA a meno che non siano trascorsi cinque anni da quando hai contribuito per la prima volta al tuo account.

Qual è la regola di 5 anni per l'IRA ereditata?

La regola dei 5 anni si applica al prelievo di distribuzioni da un'IRA ereditata. Per prelevare i guadagni da un IRA ereditato, il conto deve essere stato aperto per un minimo di cinque anni al momento della morte del titolare del conto originale.