Règle des 5 ans
Qu'est-ce que la règle des 5 ans ?
D'une manière générale, la règle des 5 ans concerne le retrait des fonds d'un compte de retraite individuel (IRA). Cependant, plusieurs types différents de règles de 5 ans existent en fait. Deux s'appliquent spécifiquement aux Roth IRA et à la période d'attente avant que les fonds puissent être retirés. Un autre concerne le calendrier de distribution des fonds provenant des IRA hérités, qu'ils soient Roth ou traditionnels.
Comment fonctionne la règle des 5 ans
Les contributions à un Roth IRA peuvent être distribuées au titulaire du compte d'origine à tout moment. Cependant, pour retirer les revenus de votre Roth sans payer d'impôts ni de pénalités, vous devez avoir au moins 59 ans et demi et le compte doit avoir cinq ans. Même si vous avez déjà 59 ans et demi, vous devez avoir établi et détenu le Roth pendant au moins cinq années d'imposition. Voilà , en un mot, la règle des 5 ans pour Roths.
La règle des 5 ans ne limite que le moment où vous pouvez retirer vos revenus de votre Roth IRA. Cela signifie les intérêts, les dividendes, les gains en capital et tout autre revenu accumulé par vos investissements Roth. Les cotisations ne sont pas limitées parce qu'elles proviennent de votre argent après impôt - vous n'avez pas obtenu de déduction lorsque vous les avez déposées dans votre Roth. Par conséquent, dit l'IRS, vous pouvez retirer vos cotisations à tout moment et à tout âge que vous souhaitez, sans aucune pénalité ni impôt.
L'horloge de 5 ans commence avec votre première contribution à ** n'importe quel ** Roth IRA. Ainsi, la règle de l'horloge s'applique également aux conversions d'un IRA traditionnel vers un Roth IRA.
La deuxième règle de 5 ans détermine si la distribution du principal de la conversion d'un IRA traditionnel en un Roth IRA est sans pénalité. (Vous payez des impôts lors de la conversion.) Chaque conversion a sa propre période de cinq ans, mais les règles de l'IRS stipulent que les conversions les plus anciennes sont retirées en premier. L'ordre des retraits pour les Roth IRA est d'abord les contributions, suivies des conversions, puis des gains.
Si vous enfreignez la règle des 5 ans en retirant des revenus ou en convertissant des fonds d'un Roth IRA trop tôt, votre retrait sera considéré comme une distribution sans réserve par l'IRS. Les distributions non qualifiées sont soumises à l'impôt à votre taux d'imposition sur le revenu ordinaire actuel, plus une pénalité de 10 %. Cela peut représenter un impôt supplémentaire important : si vous étiez dans la tranche d'imposition de 24 % , vous verriez 34 % des revenus de votre Roth IRA s'évaporer en impôts et en pénalités, car vous avez retiré les revenus avant que cinq ans ne se soient écoulés.
IRA hérités vs IRA traditionnels vs Roth IRA
IRA hérités
La règle des 5 ans s'applique à l'une des nombreuses options dont disposent les bénéficiaires lorsqu'il s'agit de recevoir des distributions d'un IRA hérité. Qu'il s'agisse d'un IRA traditionnel ou d'un Roth IRA, les héritiers sont tenus de prélever des allocations annuelles sur le compte, appelées distributions minimales requises (RMD).
Les bénéficiaires qui héritent d'un IRA peuvent recevoir des distributions de cotisations ou de revenus sans pénalité ; cependant, cette distribution peut déclencher un événement imposable. La question de savoir si vous devrez payer des impôts sur votre distribution dépend du type d'IRA dont vous héritez et de votre relation avec le défunt.
Par exemple, si vous héritez d'un Roth IRA et recevez une distribution, tout revenu ou intérêt sur la contribution sera assujetti à l'impôt si l'IRA n'a pas été détenu pendant cinq années fiscales par le propriétaire d'origine.
Avec l'adoption de la loi SECURE, à partir de 2020, les bénéficiaires non conjoints d'un IRA doivent retirer tous les fonds du compte dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire d'origine. Avant l'adoption de la loi SECURE, les bénéficiaires pouvaient allonger la période de distribution et retarder le paiement des impôts sur les distributions, une stratégie de planification successorale connue sous le nom d' IRA allongé.
Les SEP IRA et les Simple IRA sont classés comme des IRA traditionnels lorsqu'ils sont hérités. Les Roth IRA resteront des Roth IRA.
Les conjoints, les bénéficiaires qui n'ont pas 10 ans de moins que le défunt, un enfant mineur du participant au régime, une personne handicapée ou une personne souffrant d'une maladie chronique ont cependant plus de flexibilité en vertu de la loi SECURE ; ils peuvent transférer l'IRA existant à leur nom et différer les distributions.
IRA traditionnels
En vertu de la règle des 5 ans, le bénéficiaire d'un IRA traditionnel ne sera pas confronté à la pénalité de retrait habituelle de 10 % sur toute distribution, même s'il le fait avant d'avoir atteint 59½. Des impôts sur le revenu seront toutefois dus sur les fonds, au taux d'imposition régulier du bénéficiaire.
Le nouveau propriétaire de l'IRA peut reporter tous les fonds sur un autre compte à son nom ou les encaisser en une somme forfaitaire, ou faire une combinaison. Dans la fenêtre de cinq ans, les bénéficiaires peuvent continuer à contribuer au compte IRA hérité. À l'issue de ces cinq années, le bénéficiaire devra cependant retirer tous les actifs.
Roth IRA
Un Roth IRA est également soumis à une règle d'héritage de cinq ans. Le bénéficiaire doit liquider la valeur totale de l'IRA hérité avant le 31 décembre de l'année contenant le cinquième anniversaire du décès du propriétaire.
Notamment, aucun RMD n'est requis pendant la période de cinq ans. Par exemple, Ron décède en 2021, laissant son Roth IRA à sa fille Ramona. Si elle opte pour le paiement sur cinq ans, elle doit distribuer tous les actifs d'ici le 31 décembre 2026.
Si le bénéficiaire reçoit des distributions d'un Roth IRA hérité qui existe depuis plus de cinq ans, toutes les distributions seront exonérées d'impôt. De plus, la distribution exonérée d'impôt peut être constituée de bénéfices ou de principal. Pour les bénéficiaires d'un fonds qui n'a pas atteint cette marque de cinq ans, les retraits de revenus sont imposables, mais le principal reste non imposé.
Exemple de la règle des 5 ans
Par exemple, disons que le titulaire initial du compte IRA est décédé avant d'atteindre l'âge de 70 ans et demi, mais qu'il n'avait ouvert le compte qu'il y a trois ans. Dans ce scénario, le bénéficiaire devrait attendre deux années supplémentaires avant de pouvoir retirer les revenus des investissements Roth IRA sans encourir d'impôts. Cette stipulation peut soulever de graves problèmes car, en vertu de la règle des 5 ans, tous les actifs doivent être retirés d'un IRA hérité dans les cinq ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine.
Les bénéficiaires doivent explorer toutes les options dont ils disposent lorsqu'il s'agit de recevoir des distributions d'un Roth IRA hérité et de choisir celle qui convient le mieux à leur situation. Dans l'exemple ci-dessus, le bénéficiaire pourrait vouloir opter pour des distributions basées sur son espérance de vie au lieu d'utiliser le plan quinquennal.
Considérations particulières
Les Roth IRA sont un type de compte de retraite. Les utiliser pour autre chose que l'épargne et l'investissement pour la retraite tend à aller à l'encontre de leur objectif. L'instauration d'une règle selon laquelle les investisseurs devaient attendre au moins cinq ans avant de retirer leurs gains renforce le principe selon lequel les Roth IRA sont conçus pour un investissement à long terme et ne doivent pas être considérés comme un compte d'épargne avec avantages. Les législateurs qui ont fondé le Roth pensaient que l'attente de cinq ans aiderait à dissuader les gens d'en abuser.
Quant aux IRA hérités, le calendrier quinquennal est un compromis de l'IRS. Il comprend que les IRA ne seraient pas très populaires s'ils ne pouvaient pas être légués et si leur transmission créait un fardeau fiscal pour les bénéficiaires.
Dans le même temps, ces héritiers ne sont pas ceux qui ont financé le compte, et l'IRS ne veut pas manquer les recettes fiscales qui lui sont dues, en particulier sur les IRA traditionnels. Par conséquent, l'IRS exige que les fonds soient retirés selon le plan quinquennal ou celui basé sur l'espérance de vie du bénéficiaire.
Points forts
Un ensemble de règles de 5 ans s'applique aux Roth IRA, dictant une période d'attente avant que les revenus ou les fonds convertis puissent être retirés du compte.
La règle des 5 ans traite des retraits des comptes de retraite individuels (IRA).
Pour retirer les revenus d'un Roth IRA sans payer d'impôts ni de pénalités, vous devez avoir au moins 59 ans et demi et avoir détenu le compte pendant au moins cinq années fiscales.
FAQ
Quelles sont les limites de contribution pour un Roth IRA ?
La limite de contribution pour un Roth IRA en 2021 et 2022 est de 6 000 $. Si vous avez 50 ans et plus, vous pouvez cotiser 1 000 $ de plus.
Qu'est-ce que la règle des 2 ans sur 5 ?
La règle des 2 ans sur 5 selon laquelle les propriétaires doivent avoir vécu dans leur maison pendant deux des cinq dernières années avant la date de vente afin d'éviter ou de réduire les impôts sur les gains en capital sur la valeur appréciée de la maison.
La règle des 5 ans de Roth s'applique-t-elle aux personnes âgées de 59 ½ ans ou plus ?
Oui, le compte doit avoir cinq ans pour que les revenus d'un Roth IRA soient distribués sans payer d'impôts ni de pénalités, même si vous avez déjà 59 ans et demi.
Qu'est-ce que la règle des 5 ans pour Roth IRA ?
La règle des 5 ans pour les Roth IRA stipule que vous ne pouvez pas retirer les revenus de votre compte Roth IRA à moins que cinq ans se soient écoulés depuis que vous avez cotisé pour la première fois à votre compte.
Quelle est la règle des 5 ans pour l'IRA hérité ?
La règle des 5 ans s'applique à la prise de distributions d'un IRA hérité. Pour retirer les revenus d'un IRA hérité, le compte doit avoir été ouvert pendant au moins cinq ans au moment du décès du titulaire du compte d'origine.
