取引目的の証券

##取引目的の証券とは何ですか？

投資家が短期間（通常は1年未満）で売却する目的で購入する債券または株式投資です。その時間枠内で、投資家は証券の価値の上昇を見て、それを利益のために売ることを望んでいます。

会計基準のため、企業は購入時に負債証券または株式証券への投資を分類する必要があります。保有取引以外のオプションには、保有満期または売却可能が含まれます。

##取引目的の証券を理解する

売買目的の有価証券は、投資家が短期的に売却した場合、短期的な価格変動から利益を生み出すことができます。それらは短期資産であり、それらの会計はその事実を反映しています。これらの投資の価値は公正価値で報告され、未実現利益および/または損失は収益として含まれます。

これらの投資の初期費用基準は、購入時の公正価値に等しくなります。時間の経過とともに、取引有価証券の市場価値は変化し、投資家は未実現の利益および/または損失を収益として報告する必要があります。これらの利益と損失の計算には、トレーディング証券の公正市場価値を元の購入コストベースと比較することが含まれます。

売買目的有価証券は、1年以内に売却され、これらの有価証券からのキャッシュフローは営業キャッシュフローとみなされるため、流動資産に分類されます。満期保有および売却可能有価証券からのキャッシュフローは、投資からのキャッシュフローです。

##取引目的の証券と公正価値の調整

売買目的有価証券の公正価値の増減には、会計上の調整が必要です。財務諸表で以前に報告された証券の値から変更を加算または減算する必要があります。

会計士は、有価証券の資産勘定のサブ勘定である「有価証券の公正価値調整（取引）」と呼ばれる勘定に、公正価値の変動の増加分を借方記入または貸方記入することによってこれを達成します。有価証券の公正価値調整勘定への借方または貸方は、それぞれ、取引有価証券の公正価値に対する累積または赤字です。

ある期間から別の期間への取引目的の有価証券の公正価値の変動は、未実現の利益または利益の損失になります。

有価証券の公正価値の増加による有価証券の公正価値調整勘定への借方には、純利益に追加される未実現利益を記録するための貸方が必要です。逆に、有価証券の公正価値の減少による有価証券の公正価値調整勘定への貸方は、純利益を減少させる未実現損失を記録するための借方を必要とします。

##取引目的のセキュリティの例

ABC社が1年以内に売却する目的で証券を購入したとします。その証券は、購入時の購入費用で記録されました。

ここで、9か月が経過し、財務諸表で最後に報告された証券の公正価値が1,000ドルだったとします。次の四半期では、現在の会計期間の終わりまでに、証券は市場で1,200ドルで取引されています。これは、証券の公正価値です。

会計基準に従い、会社は四半期報告書に証券の新しい公正価値を記録する必要があります。公正価値調整会計では、有価証券公正価値調整勘定に200ドルの借方記入が必要です。

元の価値が1,000ドルであるとすると、この特定の証券の取引証券口座は、公正価値1,200ドルで期間を終了します。 200ドルは、収益に反映される未実現利益でもあります。

次の会計期間が到来し、証券の更新された公正価値を記録する必要がある場合、増加または減少を決定する計算は$1,200から開始されます。

##ハイライト

-保有期間中の取引目的の有価証券の利益または損失は、商社の貸借対照表に報告する必要があります。

-取引目的の有価証券は、短期的な利益を目的として購入された負債または株式投資です。

-会計基準では、負債証券または株式証券を購入時に分類する必要があります。売買目的保有に加えて、分類には満期保有および売却可能が含まれます。

-貸借対照表では、売買目的有価証券は流動資産とみなされます。

-取引目的で保有する有価証券は公正価値で報告され、未実現/損益は収益に反映されます。