Título detido para negociação
O que é um tÃtulo mantido para negociação?
investimento de dÃvida ou capital que os investidores compram com a intenção de vender dentro de um curto perÃodo de tempo, geralmente inferior a um ano. Dentro desse prazo, o investidor espera ver uma valorização do valor do tÃtulo e vendê-lo com lucro.
Por causa das normas contábeis,. as empresas devem classificar os investimentos em tÃtulos de dÃvida ou de capital quando são adquiridos. Além de mantidas para negociação, outras opções incluem mantidas até o vencimento ou disponÃveis para venda.
Entendendo um tÃtulo mantido para negociação
Os tÃtulos mantidos para negociação podem gerar lucro com as mudanças de preços de curto prazo quando os investidores os vendem no curto prazo. São ativos de curto prazo, e sua contabilização reflete esse fato; o valor desses investimentos é reportado a valor justo,. e os ganhos e/ou perdas não realizados são incluÃdos no resultado.
A base de custo inicial desses investimentos é igual ao seu valor justo no momento da compra. Com o tempo, o valor de mercado dos tÃtulos negociados muda e os investidores devem relatar quaisquer ganhos e/ou perdas não realizados como ganhos. O cálculo desses ganhos e perdas envolve a comparação do valor justo de mercado de um tÃtulo de negociação com sua base de custo de compra original.
Os tÃtulos mantidos para negociação são classificados como ativos circulantes, pois serão vendidos em um ano e os fluxos de caixa desses tÃtulos são considerados fluxos de caixa operacionais. Os fluxos de caixa de tÃtulos mantidos até o vencimento e disponÃveis para venda são fluxos de caixa de investimentos.
TÃtulo detido para negociação e ajuste de valor justo
Qualquer aumento ou diminuição no valor justo de um tÃtulo mantido para negociação requer um ajuste contábil. Deve-se adicionar ou subtrair a variação do valor do tÃtulo informado anteriormente nas demonstrações financeiras.
Um contador consegue isso debitando um aumento ou creditando uma diminuição na variação do valor justo em uma conta chamada "ajuste do valor justo de tÃtulos (negociação)", que é uma subconta da conta de ativos para tÃtulos de negociação. Um débito ou um crédito na conta de ajuste de valor justo de tÃtulos é uma acumulação ou déficit, respectivamente, no valor justo do tÃtulo de negociação.
Mudanças no valor justo de um tÃtulo mantido para negociação de um perÃodo para outro se tornam um ganho ou perda não realizado nos lucros.
Um débito na conta de ajuste de valor justo de tÃtulos de um aumento no valor justo do tÃtulo requer um crédito para registrar o ganho não realizado que adiciona ao lucro lÃquido. Por outro lado, um crédito na conta de ajuste de valor justo de tÃtulos de uma diminuição no valor justo do tÃtulo requer um débito para registrar a perda não realizada que reduz o lucro lÃquido.
Exemplo de um tÃtulo mantido para negociação
Suponha que a Empresa ABC comprou um tÃtulo com a intenção de vendê-lo dentro de um ano. Esse tÃtulo foi registado ao custo de aquisição quando foi adquirido.
Agora suponha que nove meses tenham se passado e o tÃtulo tenha um valor justo de $ 1.000, conforme informado pela última vez em suas demonstrações financeiras. No trimestre seguinte,. até o final do perÃodo contábil atual, o tÃtulo está sendo negociado por $ 1.200 no mercado, que é o valor justo do tÃtulo.
De acordo com as normas contábeis, a empresa terá que registrar o novo valor justo do tÃtulo em seus relatórios trimestrais. A contabilidade de ajuste de valor justo exige um débito de $ 200 na conta de ajuste de valor justo de tÃtulos.
Dado o valor original de $ 1.000, a conta de tÃtulos de negociação para esse tÃtulo especÃfico encerra o perÃodo com um valor justo de $ 1.200. Os $ 200 também são um ganho não realizado que se reflete nos ganhos.
Quando o próximo perÃodo contábil chegar e o valor justo atualizado do tÃtulo precisar ser registrado, o cálculo que determinará um aumento ou diminuição começará em $ 1.200.
Destaques
Quaisquer ganhos ou perdas para um tÃtulo detido para negociação durante o seu perÃodo de detenção devem ser reportados no balanço da empresa de negociação.
Um tÃtulo mantido para negociação é um investimento de dÃvida ou capital adquirido com a intenção de ganho de curto prazo.
As normas contabilÃsticas exigem que os tÃtulos de dÃvida ou de capital sejam classificados quando são adquiridos. Além de mantidos para negociação, as classificações incluem mantidos até o vencimento e disponÃveis para venda.
No balanço patrimonial, os tÃtulos mantidos para negociação são considerados ativos circulantes.
Os tÃtulos mantidos para negociação são reportados ao valor justo, e os não realizados/ganhos ou perdas são refletidos no resultado.
