Hold-For-Trading-sikkerhet
Hva er en Hold-For-Trading-sikkerhet?
Et verdipapir som holdes for handel er en gjelds- eller egenkapitalinvestering som investorer kjøper med den hensikt å selge innen kort tid, vanligvis mindre enn ett år. Innenfor denne tidsrammen håper investoren å se verdistigning i verdipapiret og selge det med fortjeneste.
På grunn av regnskapsstandarder må selskaper klassifisere investeringer i gjelds- eller egenkapitalpapirer når de kjøpes. Andre alternativer enn holdt for handel inkluderer holdt til forfall eller tilgjengelig for salg.
Forstå en Hold-For-Trading-sikkerhet
Holdes for handel verdipapirer kan generere en fortjeneste fra kortsiktige prisendringer når investorer selger dem på kort sikt. De er kortsiktige eiendeler, og regnskapet deres gjenspeiler det faktum; verdien av disse investeringene rapporteres til virkelig verdi,. og urealiserte gevinster og/eller tap er inkludert som inntjening.
Det opprinnelige kostnadsgrunnlaget for disse investeringene tilsvarer deres virkelige verdi på kjøpstidspunktet. Over tid endres markedsverdien på verdipapirhandel, og investorer må rapportere urealiserte gevinster og/eller tap som inntjening. Beregningen av disse gevinstene og tapene innebærer å sammenligne et handelspapirs virkelige markedsverdi med dets opprinnelige kjøpskostnadsgrunnlag.
Holdes for handel verdipapirer klassifiseres som omløpsmidler siden de vil bli solgt innen et år og kontantstrømmene fra disse verdipapirene anses som driftskontantstrømmer. Kontantstrømmer fra verdipapirer som holdes til forfall og tilgjengelig for salg er kontantstrømmer fra investering.
Hold-for-Trading-sikkerhet og justering av virkelig verdi
Enhver økning eller reduksjon i virkelig verdi av et verdipapir holdt for handel krever en regnskapsmessig justering. Man må legge til eller trekke endringen fra verdipapirets tidligere rapporterte verdi på regnskapet.
En regnskapsfører oppnår dette ved å belaste en økning eller kreditere en reduksjon i virkelig verdi-endringen til en konto kalt "verdijustering av verdipapirer (handel)," som er en underkonto til aktivakontoen for handel med verdipapirer. En debet eller en kreditering av verdijusteringer på verdipapirkontoen er henholdsvis en akkumulering eller et underskudd til virkelig verdi av handelspapiret.
Endringer i virkelig verdi av et verdipapir som holdes for handel fra en periode til en annen blir en urealisert gevinst eller tap for inntjening.
En debitering på kontoen for verdipapirer virkelig verdijustering fra en økning i verdipapirets virkelige verdi krever en kreditering for å registrere den urealiserte gevinsten som øker nettoinntekten. Motsatt krever en kreditering til kontoen for verdijusteringer av verdipapirer fra en reduksjon i verdipapirets virkelige verdi en debet for å registrere det urealiserte tapet som reduserer nettoinntekten.
Eksempel på en Hold-For-Trading-sikkerhet
Anta at selskapet ABC kjøpte et verdipapir med den hensikt å selge det innen et år. Denne sikkerheten ble bokført til kjøpskostnadene da den ble kjøpt.
Anta nå at ni måneder har gått og verdipapiret hadde en virkelig verdi på 1000 dollar som sist rapportert i regnskapet. I det påfølgende kvartalet,. ved slutten av inneværende regnskapsperiode, handles verdipapiret for $1 200 i markedet, som er den virkelige verdien av verdipapiret.
I henhold til regnskapsstandarder vil selskapet måtte registrere den nye virkelige verdien av verdipapiret i sin kvartalsrapportering. Regnskapet for justering av virkelig verdi krever en debitering på 200 USD til kontoen for justering av verdipapirer.
Gitt den opprinnelige verdien på $1 000, avslutter handelssikkerhetskontoen for dette spesielle verdipapiret perioden med en virkelig verdi på $1200. $200 er også en urealisert gevinst som gjenspeiles i inntektene.
Når neste regnskapsperiode kommer og den oppdaterte virkelige verdien av verdipapiret må registreres, vil beregningen som bestemmer en økning eller reduksjon starte fra $1200.
Høydepunkter
Eventuelle gevinster eller tap for et verdipapir som holdes for handel i løpet av dets innehavsperiode skal rapporteres i balansen til handelsforetaket.
Et verdipapir som holdes for handel er en gjelds- eller aksjeinvestering kjøpt med den hensikt å oppnå kortsiktig gevinst.
– Regnskapsstandarder krever at gjelds- eller egenkapitalpapirer klassifiseres når de kjøpes. I tillegg til holdt for handel inkluderer klassifiseringer holdt til forfall og tilgjengelig for salg.
På balansen regnes verdipapirer holdt for omsetning som omløpsmidler.
Verdipapirer holdt for handel rapporteres til virkelig verdi, og urealiserte/gevinster eller tap reflekteres i inntjening.
