意図的に欠陥のあるGrantorTrust（IDGT）

##意図的に欠陥のある付与者の信頼とは何ですか？

故意に欠陥のある付与者（IDGT）の信頼は、不動産計画ツールであり、個人の特定の資産を不動産税の目的で凍結するために使用されますが、所得税の目的では使用されません。故意に欠陥のある信託は、特定の信託資産が個人から譲渡されたことを所得税法が認識しないため、信託者が特定の信託資産に所得税を支払い続けることを可能にする抜け穴のある付与者信託として作成されます。

付与者はすべての信託収入に対して毎年税金を支払わなければならないため、信託内の資産は非課税で成長することが許可され、それによって付与者の受益者への贈与課税を回避できます。したがって、それは相続税のエクスポージャーを減らすために使用される抜け穴です。

##意図的に欠陥のある付与者の信頼を理解する

付与者の信頼ルールは、取消不能の信頼が内部収益サービス（ IRS ）による取り消し可能な信頼と同じ扱いを受けることができる場合の特定の条件を概説しています。これらの状況は、意図的に欠陥のある付与者の信頼として知られているものの作成につながることがあります。これらの場合、付与者は信託が生み出す収入に対して税金を支払う責任がありますが、信託資産は所有者の財産にカウントされません。ただし、個人が取消可能な信託を運営している場合、そのような資産は付与者の不動産に適用されます。これは、個人が信託が保有する資産を実質的に所有しているためです。

ただし、相続税の目的では、付与者の不動産の価値は、資産譲渡の金額だけ減額されます。個人は、10年や15年などのある程度の長さの約束手形と引き換えに、資産を信託に「売却」します。このノートは、信託を市場以上のものとして分類するのに十分な利息を支払いますが、原資産はより速いレートで上昇すると予想されます。

の受益者は通常、付与者が支払った所得税の減額なしで成長することができた資産を受け取る子供または孫です。 IDGTは、適切に構成されていれば非常に効果的な資産計画ツールになり、資産を固定された価値で受益者に贈与しながら、課税対象の資産を下げることができます。信託の付与者は、信託資産に所得税を支払うことにより、課税対象不動産を引き下げることもできます。これにより、基本的に、受益者に追加の富が贈られます。

##意図的に欠陥のあるグランタートラストへの資産の売却

IDGTの構造により、付与者は、贈与または売却のいずれかによって資産を信託に譲渡することができます。 IDGTに資産を贈与すると贈与税が発生する可能性があるため、より良い代替策は資産を信託に売却することです。資産がIDGTに売却された場合、キャピタルゲインは認識されません。つまり、税金は発生しません。

複雑なため、IDGTは、資格のある会計士、認定ファイナンシャルプランナー（CFP）、または不動産計画弁護士の支援を受けて構築する必要があります。

これは、高く評価されている資産を不動産から削除するのに理想的です。ほとんどの場合、取引は信託への売却として構成され、分割払いの形で支払われ、数年にわたって支払われます。ローンの支払いを受ける付与者は、課税対象の利息収入として認識されない低金利を請求することができます。ただし、付与者はIDGTが得た収入に対して責任を負います。信託に売却された資産が賃貸物件や事業などの収入を生み出す資産である場合、信託内で生み出された収入は付与者に課税されます。

##ハイライト

-個人が所得税を支払い続けることを保証するのは、事実上、意図的な欠陥のある付与者の信頼です。

-故意に欠陥のある付与者（IDGT）により、信託者は特定の信託資産を分離して、所得税を相続税の扱いから分離することができます。

-IDGTは、信託の受益者が子供または孫であり、付与者が継承する資産の成長に対して所得税を支払っている場合に最もよく使用されます。