Concedente intenzionalmente difettoso (IDGT)
Che cos'è un trust concedente intenzionalmente difettoso?
Un trust concedente intenzionalmente difettoso (IDGT) è uno strumento di pianificazione patrimoniale che viene utilizzato per congelare determinati beni di un individuo ai fini dell'imposta sulla successione, ma non ai fini dell'imposta sul reddito. Il trust intenzionalmente difettoso viene creato come un concedente trust con una scappatoia che consente al fiduciario di continuare a pagare le imposte sul reddito su determinati beni del trust, poiché le leggi sull'imposta sul reddito non riconosceranno che tali beni sono stati trasferiti dall'individuo.
Poiché il concedente deve pagare annualmente le tasse su tutti i redditi del trust, i beni nel trust possono crescere esentasse e quindi evitare la tassazione delle donazioni per i beneficiari del concedente. Pertanto, è una scappatoia utilizzata per ridurre l'esposizione all'imposta sulla successione.
Comprendere i trust concedenti intenzionalmente difettosi
trust concedente delineano determinate condizioni in cui un trust irrevocabile può ricevere alcuni degli stessi trattamenti di un trust revocabile dall'Internal Revenue Service ( IRS ). Queste situazioni a volte portano alla creazione di cosiddetti fondi di concessione intenzionalmente difettosi. In questi casi, un concedente è responsabile del pagamento delle tasse sul reddito generato dal trust, ma i beni del trust non vengono conteggiati nel patrimonio del proprietario. Tali beni si applicherebbero alla proprietà di un concedente se l'individuo gestisce un trust revocabile, tuttavia, poiché l'individuo sarebbe effettivamente ancora proprietario della proprietà detenuta dal trust.
Ai fini dell'imposta di successione, tuttavia, il valore dell'eredità del concedente è ridotto dell'importo del trasferimento del bene. L'individuo "venderà" beni al trust in cambio di una cambiale di una certa durata, ad esempio 10 o 15 anni. La nota pagherà un interesse sufficiente per classificare il trust come al di sopra del mercato, ma ci si aspetta che le attività sottostanti si apprezzino a un ritmo più rapido.
I beneficiari degli IDGT sono tipicamente figli o nipoti che riceveranno un patrimonio che ha potuto crescere senza riduzioni per le imposte sul reddito, che il concedente ha pagato. L'IDGT può essere uno strumento di pianificazione patrimoniale molto efficace se strutturato correttamente, consentendo a una persona di abbassare la propria proprietà imponibile donando beni ai beneficiari a un valore bloccato. Il concedente del trust può anche ridurre la sua proprietà imponibile pagando le imposte sul reddito sui beni del trust, essenzialmente donando ricchezza extra ai beneficiari.
Vendita di beni a un concedente fiduciario intenzionalmente difettoso
La struttura di un IDGT consente al concedente di trasferire beni al trust tramite donazione o vendita. Regalare un bene a un IDGT potrebbe attivare una tassa sulle donazioni, quindi l'alternativa migliore sarebbe vendere il bene al trust. Quando le attività vengono vendute a un IDGT, non c'è riconoscimento di una plusvalenza,. il che significa che non sono dovute tasse.
A causa della complessità, un IDGT dovrebbe essere strutturato con l'assistenza di un contabile qualificato, un pianificatore finanziario certificato (CFP) o un avvocato di pianificazione patrimoniale .
Questo è l'ideale per rimuovere beni molto apprezzati dalla tenuta. Nella maggior parte dei casi, l'operazione è strutturata come una vendita al trust, da pagare sotto forma di nota di rata, pagabile in più anni. Il concedente che riceve i pagamenti del prestito può addebitare un tasso di interesse basso, che non è riconosciuto come reddito imponibile. Tuttavia, il concedente è responsabile per qualsiasi reddito guadagnato dall'IDGT. Se il bene venduto al trust è produttivo di reddito, come un immobile in affitto o un'impresa, il reddito generato all'interno del trust è imponibile al concedente.
Mette in risalto
È effettivamente un fondo concedente con un difetto intenzionale che garantisce che l'individuo continui a pagare le imposte sul reddito.
Un concedente intenzionalmente difettoso (IDGT) consente a un trustor di isolare determinati beni del trust al fine di separare l'imposta sul reddito dal trattamento fiscale di successione su di essi.
Gli IDGT sono utilizzati più spesso quando i beneficiari del trust sono figli o nipoti in cui il concedente ha pagato l'imposta sul reddito sulla crescita dei beni che erediteranno.
