Forsettlig defekt Grantor Trust (IDGT)
Hva er en bevisst defekt Grantor Trust?
En forsettlig defekt grantor (IDGT) trust er et eiendomsplanleggingsverktøy som brukes til å fryse visse eiendeler til en enkeltperson for eiendomsskattformål,. men ikke for inntektsskatteformål. Den forsettlige defekte tilliten er opprettet som en grantor-trust med et smutthull som gjør at tillitsmannen kan fortsette å betale inntektsskatt på visse trust-eiendeler, da inntektsskatteloven ikke vil anerkjenne at disse eiendelene har blitt overført fra individet.
Fordi tilskuddsgiver må betale skattene av alle trustinntekter årlig, får formuen i trusten vokse skattefritt, og unngår dermed gavebeskatning for tilskuddsmottakerne. Dermed er det et smutthull som brukes til å redusere eiendomsskatteksponeringen.
Forstå bevisst defekte Grantor Trusts
Grantor trust regler skisserer visse forhold når en ugjenkallelig trust kan motta noen av de samme behandlingene som en revocable trust av Internal Revenue Service ( IRS ). Disse situasjonene fører noen ganger til opprettelsen av det som er kjent som bevisst defekte grantor-truster. I disse tilfellene er en tilskuddsgiver ansvarlig for å betale skatt på inntekten trusten genererer, men trustformue telles ikke mot eierens eiendom. Slike eiendeler vil imidlertid gjelde for en tilskuddsgivers eiendom hvis individet driver en gjenkallelig trust, fordi individet faktisk fortsatt vil eie eiendom som trusten besitter.
For eiendomsskatteformål reduseres imidlertid verdien av tilskuddsgivers bo med beløpet for eiendelsoverføringen. Individet vil "selge" eiendeler til trusten i bytte mot et gjeldsbrev av en viss lengde, for eksempel 10 eller 15 år. Seddelen vil betale nok renter til å klassifisere trusten som over markedet, men de underliggende eiendelene forventes å styrke seg i en raskere hastighet.
Mottakerne av IDGT -er er vanligvis barn eller barnebarn som vil motta eiendeler som har vært i stand til å vokse uten reduksjoner for inntektsskatt, som tilskuddsgiver har betalt. IDGT kan være et veldig effektivt eiendomsplanleggingsverktøy hvis den er strukturert på riktig måte, slik at en person kan senke sin skattepliktige eiendom mens de gir eiendeler til mottakerne til en fastlåst verdi. Trustens tilskuddsgiver kan også senke hans eller hennes skattepliktige eiendom ved å betale inntektsskatt på trust eiendeler, i hovedsak gi ekstra formue til begunstigede.
Selger eiendeler til en bevisst defekt Grantor Trust
Strukturen til en IDGT gjør at tilskuddsgiveren kan overføre eiendeler til trusten enten ved gave eller salg. Å gi en eiendel til en IDGT kan utløse en gaveavgift, så det bedre alternativet ville være å selge eiendelen til trusten. Når eiendeler selges til en IDGT, er det ingen anerkjennelse av en kapitalgevinst,. noe som betyr at ingen skatter er skyldig.
På grunn av kompleksiteten bør en IDGT struktureres med bistand fra en kvalifisert regnskapsfører, sertifisert finansiell planlegger (CFP) eller en eiendomsplanleggingsadvokat.
Dette er ideelt for å fjerne høyt verdsatte eiendeler fra boet. I de fleste tilfeller er transaksjonen strukturert som et salg til trusten, som skal betales i form av en avdragsnota, som betales over flere år. Tilskuddsgiveren som mottar låneutbetalingene kan kreve en lav rentesats, som ikke regnskapsføres som skattepliktig renteinntekt. Tilskuddsgiver er imidlertid ansvarlig for enhver inntekt IDGT tjener. Hvis eiendelen som selges til trusten er en inntektsgivende en, for eksempel en utleieeiendom eller en virksomhet, er inntekten generert i trusten skattepliktig til tilskuddsgiveren.
Høydepunkter
– Det er i praksis en tilskuddsstiftelse med en målrettet feil som sikrer at den enkelte fortsetter å betale inntektsskatt.
En forsettlig defekt grantor (IDGT) lar en tillitsmann isolere visse trust-eiendeler for å skille inntektsskatt fra eiendomsskattebehandling på dem.
IDGT-er brukes oftest når trustmottakerne er barn eller barnebarn der tilskuddsgiver har betalt inntektsskatt på veksten av eiendeler som de vil arve.
