صندوق المانح المعيب عن عمد (IDGT)
ما هو صندوق المانح المعيب عمدًا؟
ائتمان المانح المعيب عن عمد (IDGT) عبارة عن أداة تخطيط عقاري تُستخدم لتجميد أصول معينة لفرد لأغراض ضريبة العقارات ، ولكن ليس لأغراض ضريبة الدخل. يتم إنشاء الائتمان المعيب عن عمد باعتباره ائتمان مانح به ثغرة تسمح للمؤمن بمواصلة دفع ضرائب الدخل على أصول استئمانية معينة ، حيث لن تعترف قوانين ضريبة الدخل بأن هذه الأصول قد تم نقلها بعيدًا عن الفرد.
نظرًا لأن المانح يجب أن يدفع الضرائب على جميع دخل الثقة سنويًا ، يُسمح للأصول الموجودة في الصندوق بأن تنمو معفاة من الضرائب ، وبالتالي تجنب ضرائب الهدايا للمستفيدين من المانح. وبالتالي ، فهي ثغرة تستخدم لتقليل التعرض لضريبة العقارات.
فهم صناديق المانحين المعيبة عمدًا
تحدد قواعد ثقة الجهة المانحة شروطًا معينة عندما يمكن أن يتلقى ائتمان غير قابل للنقض بعضًا من نفس المعالجات مثل الثقة القابلة للإلغاء من قبل دائرة الإيرادات الداخلية ( IRS ). تؤدي هذه المواقف أحيانًا إلى إنشاء ما يُعرف باسم ائتمانات المانح المعيبة عن عمد. في هذه الحالات ، يكون المانح مسؤولاً عن دفع الضرائب على الدخل الذي يولده الصندوق ، لكن أصول الثقة لا تحسب ضمن ممتلكات المالك. تنطبق هذه الأصول على ممتلكات المانح إذا كان الفرد يدير صندوقًا ائتمانيًا قابلاً للإلغاء ، لأن الفرد لا يزال يمتلك فعليًا الممتلكات التي يحتفظ بها الصندوق الاستئماني.
لأغراض ضريبة العقارات ، على الرغم من ذلك ، يتم تخفيض قيمة ممتلكات المانح بمقدار نقل الأصول. سيقوم الفرد "ببيع" الأصول إلى الصندوق الاستئماني مقابل سند إذني من بعض الطول ، مثل 10 أو 15 سنة. ستدفع المذكرة فائدة كافية لتصنيف الثقة على أنها أعلى من السوق ، ولكن من المتوقع أن ترتفع الأصول الأساسية بمعدل أسرع.
يكون المستفيدون من IDGTs من الأبناء أو الأحفاد الذين سيحصلون على الأصول التي تمكنت من النمو دون تخفيضات على ضرائب الدخل ، والتي دفعها المانح. يمكن أن تكون IDGT أداة فعالة للغاية للتخطيط العقاري إذا تم تنظيمها بشكل صحيح ، مما يسمح للشخص بتخفيض ممتلكاته الخاضعة للضريبة أثناء منح الأصول للمستفيدين بقيمة ثابتة. يمكن لمانح الصندوق الاستئماني أيضًا خفض ممتلكاته الخاضعة للضريبة عن طريق دفع ضرائب الدخل على أصول الأمانة ، ومنح ثروة إضافية للمستفيدين بشكل أساسي.
بيع الأصول إلى صندوق مانح معيب عمدًا
يسمح هيكل IDGT للمانح بنقل الأصول إلى الصندوق الاستئماني إما عن طريق الهبة أو البيع. قد يؤدي منح أحد الأصول إلى IDGT إلى فرض ضريبة هدية ، لذا فإن البديل الأفضل هو بيع الأصل إلى الصندوق الاستئماني. عندما يتم بيع الأصول إلى IDGT ، لا يوجد اعتراف بمكاسب رأس المال ، مما يعني عدم وجود ضرائب مستحقة.
IDGT بمساعدة محاسب مؤهل أو مخطط مالي معتمد (CFP) أو محامي تخطيط العقارات .
هذا مثالي لإزالة الأصول ذات القيمة العالية من التركة. في معظم الحالات ، يتم تنظيم المعاملة على أنها بيع إلى صندوق الائتمان ، يتم دفع ثمنها في شكل إشعار تقسيط ، يتم دفعه على مدى عدة سنوات. يمكن للمانح الذي يتلقى مدفوعات القرض فرض معدل فائدة منخفض ، والذي لا يتم الاعتراف به كإيرادات فوائد خاضعة للضريبة. ومع ذلك ، فإن المانح مسؤول عن أي دخل يكسبه IDGT. إذا كان الأصل المباع للصندوق الاستئماني هو أحد الأصول المدرة للدخل ، مثل عقار مؤجر أو عمل تجاري ، فإن الدخل الناتج داخل الصندوق الاستئماني يخضع للضريبة على المانح.
يسلط الضوء
إنها فعليًا ائتمان المانح مع وجود عيب مقصود يضمن استمرار الفرد في دفع ضرائب الدخل.
يسمح المانح المعيب عن عمد (IDGT) للمؤمن بعزل أصول استئمانية معينة من أجل فصل ضريبة الدخل عن المعاملة الضريبية العقارية عليها.
غالبًا ما يتم استخدام IDGTs عندما يكون المستفيدون من الصندوق من الأبناء أو الأحفاد حيث يدفع المانح ضريبة الدخل على نمو الأصول التي سيرثونها.
