Confiança do Concedente Intencionalmente Defeituoso (IDGT)
O que é um fideicomisso doador intencionalmente defeituoso?
Um trust do concedente intencionalmente defeituoso (IDGT) é uma ferramenta de planejamento imobiliário que é usada para congelar certos ativos de um indivíduo para fins de imposto de propriedade,. mas não para fins de imposto de renda. O fideicomisso intencionalmente defeituoso é criado como um fideicomisso concedente com uma brecha que permite que o fiduciário continue pagando impostos de renda sobre determinados ativos do fideicomisso, pois as leis de imposto de renda não reconhecerão que esses ativos foram transferidos para longe do indivíduo.
Como o concedente deve pagar os impostos sobre todos os rendimentos do fideicomisso anualmente, os ativos no fideicomisso podem crescer isentos de impostos e, assim, evitar a tributação de doações para os beneficiários do concedente . Assim, é uma brecha usada para reduzir a exposição ao imposto de propriedade.
Entendendo os fideicomissos do concedente intencionalmente defeituosos
confiança do concedente descrevem certas condições quando uma confiança irrevogável pode receber alguns dos mesmos tratamentos que uma confiança revogável pelo Internal Revenue Service ( IRS ). Essas situações às vezes levam à criação do que é conhecido como trusts do concedente intencionalmente defeituosos. Nesses casos, o concedente é responsável pelo pagamento de impostos sobre a renda gerada pelo fideicomisso, mas os ativos do fideicomisso não são contabilizados no patrimônio do proprietário. Tais ativos se aplicariam ao espólio de um concedente se o indivíduo administrar um fideicomisso revogável, no entanto, porque o indivíduo efetivamente ainda possuiria propriedade detida pelo fideicomisso.
Para fins de imposto de propriedade, no entanto, o valor da propriedade do concedente é reduzido pelo valor da transferência de ativos. O indivíduo "venderá" ativos ao trust em troca de uma nota promissória de algum comprimento, como 10 ou 15 anos. A nota pagará juros suficientes para classificar o fundo como acima do mercado, mas espera-se que os ativos subjacentes se valorizem a uma taxa mais rápida.
Os beneficiários dos IDGTs são tipicamente filhos ou netos que receberão bens que puderam crescer sem reduções de imposto de renda, que o concedente pagou. O IDGT pode ser uma ferramenta de planejamento imobiliário muito eficaz se estruturado adequadamente, permitindo que uma pessoa reduza seu patrimônio tributável enquanto doa bens aos beneficiários por um valor fixo. O concedente do trust também pode reduzir seu patrimônio tributável pagando impostos de renda sobre os ativos do trust, essencialmente doando riqueza extra aos beneficiários.
Vendendo ativos para um Fiduciário Concedente intencionalmente defeituoso
A estrutura de um IDGT permite que o concedente transfira ativos para o fideicomisso por doação ou venda. Presentear um ativo para um IDGT pode desencadear um imposto sobre doações, então a melhor alternativa seria vender o ativo para o fundo. Quando os ativos são vendidos para um IDGT, não há reconhecimento de ganho de capital,. o que significa que não há impostos devidos.
Devido à complexidade, um IDGT deve ser estruturado com a assistência de um contador qualificado, planejador financeiro certificado (CFP) ou um advogado de planejamento imobiliário .
Isso é ideal para remover ativos altamente apreciados da propriedade. Na maioria dos casos, a operação é estruturada como uma venda ao fideicomisso, a ser paga sob a forma de uma nota de prestação, pagável ao longo de vários anos. O concedente que recebe os pagamentos do empréstimo pode cobrar uma taxa de juros baixa, que não é reconhecida como receita de juros tributável . No entanto, o concedente é responsável por qualquer receita que o IDGT auferir. Se o ativo vendido ao fideicomisso for gerador de renda, como uma propriedade alugada ou um negócio, a renda gerada dentro do fideicomisso é tributável ao concedente.
Destaques
É efetivamente um fideicomisso concedente com uma falha proposital que garante que o indivíduo continue pagando imposto de renda.
Um concedente intencionalmente defeituoso (IDGT) permite que um fiduciário isole certos ativos fiduciários para segregar o imposto de renda do tratamento do imposto de propriedade sobre eles.
IDGTs são mais frequentemente utilizados quando os beneficiários do fideicomisso são filhos ou netos, onde o concedente pagou imposto de renda sobre o crescimento dos ativos que eles herdarão.
