故意缺陷授予人信托 (IDGT)

什么是故意有缺陷的设保人信托？

故意有缺陷的设保人 (IDGT) 信托是一种遗产规划工具，用于冻结个人的某些资产以用于遗产税目的，但不用于所得税目的。故意有缺陷的信托是作为设保人信托创建的，该信托存在漏洞，允许委托人继续为某些信托资产缴纳所得税，因为所得税法不会承认这些资产已从个人手中转移出去。

由于设保人必须每年为所有信托收入缴纳税款，因此信托中的资产可以免税增长，从而避免对设保人的受益人征收赠与税。因此，这是一个用来减少遗产税风险的漏洞。

了解故意有缺陷的授予人信托

授予人信托规则概述了不可撤销信托可以接受与美国国税局( IRS )的可撤销信托相同的处理的某些条件。这些情况有时会导致创建所谓的故意有缺陷的设保人信托。在这些情况下，设保人负责为信托产生的收入纳税，但信托资产不计入所有者的遗产。但是，如果个人经营可撤销的信托，则此类资产将适用于设保人的财产，因为该个人实际上仍将拥有该信托持有的财产。

但是，出于遗产税的目的，设保人的遗产价值会减去资产转让的金额。个人将向信托“出售”资产以换取一定长度的期票，例如 10 年或 15 年。该票据将支付足够的利息将信托归类为高于市场价，但预计相关资产将以更快的速度升值。

的受益人通常是子女或孙子女，他们将获得能够在不减免授予人已支付的所得税的情况下增长的资产。如果结构合理，IDGT 可以成为一种非常有效的遗产规划工具，允许一个人降低他或她的应税遗产，同时以锁定的价值将资产赠予受益人。信托的设保人还可以通过对信托资产缴纳所得税来降低其应税遗产，实质上是向受益人赠送额外的财富。

将资产出售给故意有缺陷的委托人信托

IDGT 的结构允许设保人通过赠与或出售将资产转让给信托。将资产赠予 IDGT 可能会触发赠与税，因此更好的选择是将资产出售给信托。当资产出售给 IDGT 时，不确认资本收益，这意味着不欠税。

IDGT应在合格会计师、注册财务规划师(CFP) 或遗产规划律师的协助下构建。

这是从遗产中移除高度增值的资产的理想选择。在大多数情况下，交易的结构是向信托出售，以分期付款的形式支付，分期付款，分期付款。接受贷款的设保人可以收取低利率，这不被确认为应税利息收入。但是，设保人应对 IDGT 获得的任何收入负责。如果出售给信托的资产是产生收入的资产，例如出租物业或企业，则信托内部产生的收入应向设保人征税。

＃＃ 强调

• 它实际上是一个设保人信托，有一个故意的缺陷，可确保个人继续缴纳所得税。

• 故意有缺陷的设保人 (IDGT) 允许委托人隔离某些信托资产，以便将所得税与对它们的遗产税处理分开。

• IDGT 最常用于信托受益人是子女或孙子女，而设保人已为其将继承的资产增长缴纳所得税。