Fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT)
¿Qué es un fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso?
Un fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT, por sus siglas en inglés) es una herramienta de planificación patrimonial que se utiliza para congelar ciertos activos de una persona a efectos del impuesto sobre la herencia,. pero no para fines del impuesto sobre la renta. El fideicomiso intencionalmente defectuoso se crea como un fideicomiso de otorgante con una laguna que permite al fideicomitente continuar pagando impuestos sobre la renta sobre ciertos activos del fideicomiso, ya que las leyes de impuestos sobre la renta no reconocerán que esos activos se han transferido fuera del individuo.
Debido a que el otorgante debe pagar los impuestos sobre todos los ingresos del fideicomiso anualmente, los activos del fideicomiso pueden crecer libres de impuestos y, por lo tanto, evitan impuestos sobre donaciones para los beneficiarios del otorgante. Por lo tanto, es una laguna que se utiliza para reducir la exposición al impuesto sobre el patrimonio.
Comprender los fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos
fideicomiso del otorgante describen ciertas condiciones cuando un fideicomiso irrevocable puede recibir algunos de los mismos tratamientos que un fideicomiso revocable por parte del Servicio de Impuestos Internos ( IRS ). Estas situaciones a veces conducen a la creación de lo que se conoce como fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos. En estos casos, un otorgante es responsable de pagar impuestos sobre los ingresos que genera el fideicomiso, pero los activos del fideicomiso no se cuentan para el patrimonio del propietario. Dichos activos se aplicarÃan al patrimonio de un otorgante si la persona administra un fideicomiso revocable, sin embargo, porque la persona seguirÃa siendo efectivamente propietaria de la propiedad del fideicomiso.
Sin embargo, a efectos del impuesto sobre la herencia, el valor de la herencia del otorgante se reduce por el monto de la transferencia de activos. El individuo "venderá" activos al fideicomiso a cambio de un pagaré de cierta duración, como 10 o 15 años. La nota pagará suficiente interés para clasificar el fideicomiso como superior al mercado, pero se espera que los activos subyacentes se aprecien a un ritmo más rápido.
Los beneficiarios de los IDGT suelen ser hijos o nietos que recibirán activos que han podido crecer sin reducciones de impuestos sobre la renta, que ha pagado el otorgante. El IDGT puede ser una herramienta de planificación patrimonial muy eficaz si se estructura correctamente, lo que permite a una persona reducir su patrimonio imponible mientras regala activos a los beneficiarios a un valor fijo. El otorgante del fideicomiso también puede reducir su patrimonio imponible pagando impuestos sobre la renta sobre los activos del fideicomiso, esencialmente regalando riqueza adicional a los beneficiarios.
Venta de activos a un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso
La estructura de un IDGT permite que el otorgante transfiera activos al fideicomiso ya sea por donación o venta. Regalar un activo a un IDGT podrÃa generar un impuesto sobre donaciones, por lo que la mejor alternativa serÃa vender el activo al fideicomiso. Cuando los activos se venden a un IDGT, no se reconoce una ganancia de capital,. lo que significa que no se deben impuestos.
IDGT debe estructurarse con la ayuda de un contador calificado, un planificador financiero certificado (CFP) o un abogado de planificación patrimonial .
Esto es ideal para retirar activos muy apreciados del patrimonio. En la mayorÃa de los casos, la transacción se estructura como una venta al fideicomiso, que se pagará en forma de pagaré a plazos, pagadero a lo largo de varios años. El otorgante que recibe los pagos del préstamo puede cobrar una tasa de interés baja, que no se reconoce como ingresos por intereses imponibles. Sin embargo, el otorgante es responsable de cualquier ingreso que gane el IDGT. Si el activo vendido al fideicomiso genera ingresos, como una propiedad de alquiler o un negocio, los ingresos generados dentro del fideicomiso están sujetos a impuestos para el otorgante.
Reflejos
Es efectivamente un fideicomiso otorgante con un defecto intencional que asegura que el individuo continúe pagando impuestos sobre la renta.
Un otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT, por sus siglas en inglés) permite que un fideicomitente aÃsle ciertos activos del fideicomiso para segregar el impuesto sobre la renta del tratamiento del impuesto al patrimonio sobre ellos.
Los IDGT se utilizan con mayor frecuencia cuando los beneficiarios del fideicomiso son hijos o nietos, donde el otorgante ha pagado impuestos sobre la renta sobre el crecimiento de los activos que heredarán.
