Investor's wiki

Celowo wadliwy Fundusz Powierniczy Grantodawcy (IDGT)

Celowo wadliwy Fundusz Powierniczy Grantodawcy (IDGT)

Co to jest celowo wadliwy fundusz powierniczy?

Celowo wadliwy fundusz powierniczy (IDGT) to narzędzie do planowania majątku, które służy do zamrożenia niektórych aktywów osoby fizycznej dla celów podatku od nieruchomości,. ale nie dla celów podatku dochodowego. Celowo wadliwe zaufanie jest tworzone jako zaufanie dawcy z luką, która pozwala powiernikowi na kontynuowanie płacenia podatków dochodowych od niektórych aktywów powierniczych, ponieważ przepisy dotyczące podatku dochodowego nie uznają, że te aktywa zostały przeniesione od osoby fizycznej.

Ponieważ koncesjodawca musi co roku płacić podatki od wszystkich dochodów z trustu, aktywa trustu mogą rosnąć bez podatku, a tym samym uniknąć opodatkowania darowizn dla beneficjentów koncesjodawcy . Jest to zatem luka służąca zmniejszeniu narażenia na podatek od nieruchomości.

Zrozumienie celowo wadliwych trustów udzielających koncesji

zaufania przyznającego określają pewne warunki, w których nieodwołalne zaufanie może otrzymać niektóre z tych samych zabiegów, co odwoływalne zaufanie przez Internal Revenue Service ( IRS ). Sytuacje te czasami prowadzą do powstania tak zwanych celowo wadliwych trustów udzielających koncesji. W takich przypadkach fundator jest odpowiedzialny za płacenie podatków od dochodu generowanego przez trust, ale aktywa powiernicze nie są wliczane do majątku właściciela. Takie aktywa miałyby zastosowanie do majątku dawcy, jeśli osoba prowadzi odwołalny trust, ponieważ osoba ta faktycznie nadal byłaby właścicielem majątku będącego w posiadaniu trustu.

Jednak dla celów podatku od nieruchomości wartość spadku dawcy jest pomniejszana o kwotę przeniesienia aktywów. Osoba fizyczna „sprzeda” aktywa funduszowi powierniczemu w zamian za weksel o pewnej długości, na przykład 10 lub 15 lat. Banknot będzie płacić wystarczająco dużo odsetek, aby zaklasyfikować fundusz powierniczy jako ponadrynkowy, ale oczekuje się, że aktywa bazowe będą aprecjonować w szybszym tempie.

Beneficjentami IDGT są zazwyczaj dzieci lub wnuki, które otrzymają majątek, który był w stanie urosnąć bez obniżek podatków dochodowych, które zapłacił koncesjodawca. IDGT może być bardzo skutecznym narzędziem do planowania majątku, jeśli jest odpowiednio skonstruowany, pozwalając osobie obniżyć jej majątek podlegający opodatkowaniu, jednocześnie przekazując beneficjentom aktywa o ustalonej wartości. Grantodawca funduszu powierniczego może również obniżyć swój majątek podlegający opodatkowaniu, płacąc podatek dochodowy od aktywów powierniczych, zasadniczo przekazując dodatkowe bogactwo beneficjentom.

Sprzedaż aktywów celowo wadliwemu funduszowi powierniczemu udzielającego koncesji

Struktura IDGT pozwala koncesjodawcy przenieść aktywa do trustu w formie darowizny lub sprzedaży. Podarowanie aktywów IDGT może wywołać podatek od darowizn, więc lepszą alternatywą byłaby sprzedaż aktywów funduszowi powierniczemu. Kiedy aktywa są sprzedawane IDGT, nie ma rozpoznania zysku kapitałowego,. co oznacza, że nie są należne podatki.

Ze względu na złożoność, IDGT powinno być zorganizowane przy pomocy wykwalifikowanego księgowego, certyfikowanego planisty finansowego (CFP) lub prawnika ds. planowania nieruchomości .

Jest to idealne rozwiązanie do usuwania z osiedla wysoko cenionych aktywów. W większości przypadków transakcja ma charakter sprzedaży na rzecz trustu, płatna w formie noty ratalnej, płatnej przez kilka lat. Pożyczkodawca otrzymujący spłatę pożyczki może naliczyć niskie oprocentowanie, które nie jest zaliczane do dochodu z odsetek podlegających opodatkowaniu. Jednak koncesjodawca jest odpowiedzialny za wszelkie dochody, jakie uzyska IDGT. Jeśli aktywa sprzedawane funduszowi powierniczemu przynoszą dochód, na przykład nieruchomość na wynajem lub działalność gospodarcza, dochód wygenerowany w ramach trustu podlega opodatkowaniu dawcy.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

  • Jest to faktycznie fundator powierniczy z celową wadą, który zapewnia, że osoba nadal płaci podatki dochodowe.

  • Celowo wadliwy dawca (IDGT) pozwala powiernikowi wyizolować określone aktywa powiernicze w celu oddzielenia podatku dochodowego od opodatkowania podatkiem od nieruchomości.

  • IDGT są najczęściej wykorzystywane, gdy beneficjentami trustu są dzieci lub wnuki, w przypadku gdy koncesjodawca zapłacił podatek dochodowy od przyrostu majątku, który odziedziczą.