Viljandi gallaður styrktarsjóður (IDGT)
Hvað er viljandi gallað styrktarsjóður?
Viljandi gallaður styrkveitandi (IDGT) traust er búskipulagstæki sem er notað til að frysta ákveðnar eignir einstaklings í fasteignaskattstilgangi,. en ekki vegna tekjuskatts. Viljandi gallaða traustið er búið til sem styrktarsjóður með glufu sem gerir trúnaðarmanni kleift að halda áfram að greiða tekjuskatta af ákveðnum fjármunaeignum, þar sem tekjuskattslög munu ekki viðurkenna að þessar eignir hafi verið fluttar frá einstaklingnum.
Vegna þess að styrkveitandi þarf að greiða skatta af öllum fjárvörslutekjum árlega, er eignum sjóðsins leyft að vaxa skattfrjálst og forðast þar með skattlagningu gjafa fyrir styrkþega styrkveitanda. Þannig er það glufu sem notuð er til að draga úr áhættu á fasteignaskatti.
Skilningur á viljandi gölluðum styrkveitendum
styrkveitanda gera grein fyrir ákveðnum skilyrðum þegar óafturkallanlegt traust getur fengið einhverja sömu meðferð og afturkallanlegt traust af ríkisskattstjóra ( IRS ). Þessar aðstæður leiða stundum til þess að stofnað er til þess sem kallast viljandi gallað styrktarsjóður. Í þessum tilvikum er styrkveitandi ábyrgur fyrir að greiða skatta af þeim tekjum sem traustið skapar, en fjármunaeignir eru ekki taldar með í bú eigandans. Slíkar eignir myndu hins vegar eiga við um bú styrkveitanda ef einstaklingurinn rekur afturkallanlegt sjóði, vegna þess að einstaklingurinn myndi í raun enn eiga eign í eigu sjóðsins.
Að því er varðar fasteignaskatt er verðmæti dánarbús styrkveitanda þó lækkað um fjárhæð eignatilfærslunnar. Einstaklingurinn mun "selja" eignir til traustsins í skiptum fyrir víxil af einhverri lengd, svo sem 10 eða 15 ár. Seðillinn mun greiða næga vexti til að flokka traustið sem yfirmarkað, en búist er við að undirliggjandi eignir hækki hraðar.
Styrkþegar IDGT eru venjulega börn eða barnabörn sem munu fá eignir sem hafa getað vaxið án lækkunar á tekjuskatti, sem styrkveitandinn hefur greitt. IDGT getur verið mjög áhrifaríkt búskipulagstæki ef það er skipulagt á réttan hátt, sem gerir einstaklingi kleift að lækka skattskylda bú sitt á meðan hann gefur eignir til rétthafa á læstu verðmæti. Styrktaraðili traustsins getur einnig lækkað skattskyldan bú sitt með því að greiða tekjuskatta af fjármunaeignunum, í raun og veru að gefa styrkþegum auka auð.
Selja eignir til viljandi gallaðs styrktarsjóðs
Uppbygging IDGT gerir styrkveitanda kleift að flytja eignir til sjóðsins annað hvort með gjöf eða sölu. Að gefa eign til IDGT gæti kallað fram gjafaskatt, þannig að betri kosturinn væri að selja eignina til traustsins. Þegar eignir eru seldar til IDGT er engin viðurkenning á söluhagnaði,. sem þýðir að engir skattar eru skuldaðir.
Vegna þess hversu flókið það er, ætti IDGT að vera byggt upp með aðstoð viðurkennds endurskoðanda, löggilts fjármálaskipulags (CFP) eða lögfræðings um búskipulag.
Þetta er tilvalið til að fjarlægja mjög metnar eignir úr búinu. Í flestum tilfellum eru viðskiptin byggð upp sem sala til sjóðsins, sem greiðist í formi afborgunarbréfs, sem greiðist á nokkrum árum. Styrkveitandi sem fær lánsgreiðslurnar getur rukkað lága vexti sem eru ekki færðir sem skattskyldar vaxtatekjur. Hins vegar er styrkveitandinn ábyrgur fyrir öllum tekjum sem IDGT aflar. Ef eignin sem seld er til traustsins er tekjuskapandi, svo sem leiguhúsnæði eða fyrirtæki, eru tekjur sem myndast innan traustsins skattskyldar fyrir styrkveitanda.
Hápunktar
Það er í raun styrktarsjóður með markvissan galla sem tryggir að einstaklingurinn haldi áfram að greiða tekjuskatta.
Viljandi gallaður styrkveitandi (IDGT) gerir trúnaðarmanni kleift að einangra ákveðnar fjármunaeignir til að aðgreina tekjuskatt frá meðferð fasteignaskatts á þær.
IDGTs eru oftast notuð þegar styrkþegar traustsins eru börn eða barnabörn þar sem styrkveitandi hefur greitt tekjuskatt af vexti eigna sem þeir munu erfa.
