Tarkoituksellisesti viallinen Grantor Trust (IDGT)
Mikä on tarkoituksellisesti viallinen Grantor Trust?
Tahallisesti viallinen myöntäjä (IDGT) on kiinteistösuunnittelutyökalu, jota käytetään yksittäisen henkilön tiettyjen varojen jäädyttämiseen kiinteistöverotuksessa,. mutta ei tuloverotuksessa. Tarkoituksellisesti viallinen trusti luodaan luovuttajatrustiksi, jossa on porsaanreikä, jonka ansiosta luottamushenkilö voi jatkaa tuloveron maksamista tietyistä trustin omaisuudesta, koska tuloverolaki ei tunnusta, että kyseiset varat on siirretty pois yksilöltä.
Koska lahjoittajan on maksettava verot kaikista säätiön tuloista vuosittain, säätiön omaisuus voi kasvaa verovapaasti ja siten välttää lahjoittajan edunsaajien lahjaverotuksen. Näin ollen se on porsaanreikä, jota käytetään kiinteistöverotuksen vähentämiseen.
Tarkoituksellisesti viallisten Grantor Trusts -rahastojen ymmärtäminen
Luovuttajien luottamussäännöt määrittelevät tietyt ehdot, joissa peruuttamaton luottamus voi saada joitain samoja käsittelyjä kuin IRS: n peruutettava luottamus. Nämä tilanteet johtavat toisinaan niin kutsuttujen tarkoituksellisesti viallisten luovuttajien luottamuksen luomiseen. Näissä tapauksissa lahjoittaja on vastuussa verojen maksamisesta säätiön tuottamista tuloista, mutta trustin omaisuutta ei lasketa omistajan omaisuuteen. Tällaisia varoja sovellettaisiin luovuttajan kuolinpesään, jos yksityishenkilöllä on kuitenkin peruutettava säätiö, koska henkilö tosiasiallisesti omistaisi edelleen säätiön hallussa olevan omaisuuden.
Kiinteistöverotuksessa luovuttajan kuolinpesän arvoa vähennetään kuitenkin omaisuuden luovutuksen määrällä. Henkilö "myy" omaisuutta säätiölle vastineeksi jonkin pituisesta, esimerkiksi 10 tai 15 vuoden velkakirjasta . Lainalle maksetaan tarpeeksi korkoa, jotta se luokittelee rahaston markkinoiden yläpuolelle, mutta kohde- etuuden odotetaan nousevan nopeammin.
:n edunsaajia ovat tyypillisesti lapset tai lastenlapset, jotka saavat omaisuutta, joka on pystynyt kasvamaan ilman tuloverovähennyksiä, jotka lahjoittaja on maksanut. IDGT voi olla erittäin tehokas kiinteistösuunnittelutyökalu, jos se on rakennettu oikein, jolloin henkilö voi alentaa verotettavaa omaisuuttaan samalla, kun hän lahjoittaa omaisuutta edunsaajille lukittuun arvoon. Säätiön myöntäjä voi myös alentaa verotettavaa omaisuuttaan maksamalla tuloveroa säätiön omaisuudesta, lähinnä lahjoittamalla edunsaajille lisävarallisuutta.
Omaisuuden myyminen tarkoituksellisesti vialliselle Grantor Trustille
IDGT:n rakenne mahdollistaa sen, että luovuttaja voi siirtää omaisuutta säätiölle joko lahjalla tai myymällä. Omaisuuden lahjoittaminen IDGT :lle voi laukaista lahjaveron, joten parempi vaihtoehto olisi myydä omaisuus säätiölle. Kun omaisuus myydään IDGT:lle, myyntivoittoa ei kirjata, mikä tarkoittaa, että veroja ei tarvitse maksaa.
Monimutkaisuuden vuoksi IDGT:n suunnittelussa on käytettävä pätevän kirjanpitäjän, sertifioidun taloussuunnittelijan (CFP) tai kiinteistösuunnittelulakimiehen avustuksella.
Tämä on ihanteellinen erittäin arvostetun omaisuuden poistamiseen kiinteistöstä. Useimmissa tapauksissa kauppa on rakenteeltaan myyntiä säätiölle, joka maksetaan usean vuoden maksueränä. Lainan maksut vastaanottava myöntäjä voi periä alhaisen koron, jota ei kirjata verotettavaan korkotuloon. Myöntäjä on kuitenkin vastuussa kaikista IDGT:n ansaitsemista tuloista. Jos säätiölle myyty omaisuus on tuloa tuottava, kuten vuokrakiinteistö tai yritys, säätiön sisällä syntyvä tulo on veronalaista luovuttajalle.
Kohokohdat
Se on käytännössä luovuttajatrusti, jolla on tarkoituksellinen puute, joka varmistaa, että henkilö jatkaa tuloverojen maksamista.
Tarkoituksellisesti viallinen luovuttaja (IDGT) sallii luottamusmiehen eristää tietyt omaisuuserät erottaakseen tuloveron niiden kiinteistöverokohtelusta.
IDGT:tä käytetään useimmiten silloin, kun rahaston edunsaajina ovat lapset tai lapsenlapset, joille luovuttaja on maksanut tuloveroa perittävän omaisuuden kasvusta.
