Amanah Pemberi Kerosakan Secara Sengaja (IDGT)
Apakah Amanah Pemberi Yang Dicacatkan Secara Sengaja?
Amanah pemberi yang disengajakan rosak (IDGT) ialah alat perancangan harta pusaka yang digunakan untuk membekukan aset tertentu individu untuk tujuan cukai harta pusaka,. tetapi bukan untuk tujuan cukai pendapatan. Amanah yang sengaja rosak dibuat sebagai amanah pemberi dengan kelemahan yang membolehkan pemegang amanah terus membayar cukai pendapatan ke atas aset amanah tertentu, kerana undang-undang cukai pendapatan tidak akan mengiktiraf bahawa aset tersebut telah dipindahkan daripada individu tersebut.
Oleh kerana pemberi hibah mesti membayar cukai ke atas semua pendapatan amanah setiap tahun, aset dalam amanah dibenarkan berkembang tanpa cukai, dan dengan itu mengelakkan cukai hadiah untuk benefisiari pemberi hibah . Oleh itu, ia adalah satu kelemahan yang digunakan untuk mengurangkan pendedahan cukai harta pusaka.
Memahami Amanah Pemberi Kerosakan Dengan Sengaja
amanah pemberi menggariskan syarat tertentu apabila amanah yang tidak boleh ditarik balik boleh menerima beberapa layanan yang sama seperti amanah yang boleh dibatalkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri ( IRS ). Situasi ini kadangkala membawa kepada penciptaan apa yang dikenali sebagai amanah pemberi yang sengaja rosak. Dalam kes ini, pemberi bertanggungjawab untuk membayar cukai ke atas pendapatan yang dijana oleh amanah, tetapi aset amanah tidak dikira dalam harta pusaka pemilik. Aset tersebut akan digunakan untuk harta pusaka pemberi hibah jika individu itu menjalankan amanah yang boleh dibatalkan, walau bagaimanapun, kerana individu tersebut secara berkesan masih memiliki harta yang dipegang oleh amanah tersebut.
Untuk tujuan cukai harta tanah, walaupun, nilai harta pusaka pemberi dikurangkan dengan jumlah pemindahan aset. Individu itu akan "menjual" aset kepada amanah sebagai pertukaran untuk nota janji hutang yang panjangnya, seperti 10 atau 15 tahun. Nota itu akan membayar faedah yang mencukupi untuk mengklasifikasikan amanah sebagai di atas pasaran, tetapi aset asas dijangka meningkat pada kadar yang lebih pantas.
Penerima manfaat IDGT biasanya adalah anak atau cucu yang akan menerima aset yang telah dapat berkembang tanpa pengurangan cukai pendapatan, yang telah dibayar oleh pemberi hibah. IDGT boleh menjadi alat perancangan harta pusaka yang sangat berkesan jika distrukturkan dengan betul, membolehkan seseorang menurunkan harta pusaka bercukainya sambil menghadiahkan aset kepada benefisiari pada nilai terkunci. Pemberi amanah juga boleh menurunkan harta pusaka bercukainya dengan membayar cukai pendapatan ke atas aset amanah, pada asasnya memberi kekayaan tambahan kepada benefisiari.
Menjual Aset kepada Amanah Pemberi Yang Dicacatkan Dengan Sengaja
Struktur IDGT membolehkan pemberi hibah memindahkan aset kepada amanah sama ada melalui hadiah atau penjualan. Pemberian aset kepada IDGT boleh mencetuskan cukai hadiah, jadi alternatif yang lebih baik ialah menjual aset tersebut kepada amanah. Apabila aset dijual kepada IDGT, tiada pengiktirafan keuntungan modal,. yang bermaksud tiada cukai terhutang.
IDGT harus distrukturkan dengan bantuan akauntan bertauliah, perancang kewangan bersijil (CFP) atau peguam perancangan harta pusaka .
Ini sesuai untuk mengalih keluar aset yang sangat dihargai daripada harta pusaka. Dalam kebanyakan kes, urus niaga distrukturkan sebagai jualan kepada amanah, yang akan dibayar dalam bentuk nota ansuran, yang perlu dibayar selama beberapa tahun. Pemberi pinjaman yang menerima bayaran pinjaman boleh mengenakan kadar faedah yang rendah, yang tidak diiktiraf sebagai pendapatan faedah boleh cukai. Walau bagaimanapun, pemberi bertanggungjawab untuk sebarang pendapatan yang diperolehi oleh IDGT. Jika aset yang dijual kepada amanah adalah yang menghasilkan pendapatan, seperti harta sewa atau perniagaan, pendapatan yang dijana di dalam amanah itu dikenakan cukai kepada pemberi.
Sorotan
Ia secara berkesan adalah amanah pemberi dengan kecacatan bertujuan yang memastikan individu itu terus membayar cukai pendapatan.
Pemberi dengan sengaja rosak (IDGT) membenarkan pemegang amanah mengasingkan aset amanah tertentu untuk mengasingkan cukai pendapatan daripada layanan cukai harta pusaka ke atasnya.
IDGT paling kerap digunakan apabila penerima amanah adalah anak atau cucu di mana pemberi hibah telah membayar cukai pendapatan ke atas pertumbuhan aset yang akan mereka warisi.
