間接ロールオーバー

##間接ロールオーバーとは何ですか？

間接的なロールオーバーとは、税金が繰り延べられた401（k）プランから別の税金が繰り延べられた退職金口座への送金です。ロールオーバーが直接の場合、所有者がそれに触れることなく、お金はアカウント間で直接移動されます。逆に、間接的なロールオーバーでは、資金は従業員に直接与えられ、個人口座に預け入れられます。

人が間接ロールオーバーを介して分配を行う場合、所有者は、所得税と罰金の支払いを回避するために、60日以内に資金の100％を退職プランまたは個人年金口座（IRA）に預ける必要があります。

##間接ロールオーバーを理解する

従業員が転職したり、独立した事業を始めるために仕事を辞めたりする場合、退職金口座のロールオーバーが一般的です。ほとんどの場合、ロールオーバーは直接的なものであり、個人がアカウントの税繰延ステータスを失い、早期の引き出しペナルティと所得税を負うリスクを排除します。

たとえば、直接ロールオーバーとは、従業員が退職プランから分配金を受け取る予定であり、雇用主のプラン管理者に、従業員に代わって別の退職プランまたはIRAに直接資金を支払うように依頼する場合です。つまり、従業員が直接ロールオーバーで小切手や資金を直接受け取ることはありません。

ただし、アカウント所有者には間接ロールオーバーのオプションがあります。つまり、分配はアカウント所有者に直接支払われます。その場合、雇用主は通常、未払いの税金を支払うために、送金が保留されている金額の20％を差し控えます。このお金は、ロールオーバープロセスが完了した年の税額控除として返還されます。

###60日間のロールオーバールール

間接ロールオーバーは60日ロールオーバーとも呼ばれます。これは、税金とペナルティを回避するために、分配金額の全額を60日以内に401（k）、個人年金口座（IRA）、または別の適格退職口座に再預け入れる必要があるためです。

お金がアカウント所有者の手に渡ると、60日間の猶予期間中はあらゆる目的に使用できます。ただし、その人が分配金の全額を別の退職金口座に預け入れなかった場合、再預け入れられなかった金額は課税対象となり、59½歳未満の場合は10％の早期引き出しペナルティが課せられます。

###税金が源泉徴収された場合のロールオーバー額

分配には源泉徴収がありますが、60日以内に分配の全額を再預金する必要があることに注意することが重要です。

たとえば、59½歳未満のJamaalが401（k）プランから10,000ドルのロールオーバー分配を支払われたとしましょう。 Jamaalの雇用主は配布から$2,000を差し控えました。つまり、Jamaalは$8,000を受け取りました。 Jamaalが60日間の猶予期間前に資金を別のIRAにロールオーバーすることを決定した場合、Jamaalは10,000ドルの全額をその退職金口座に再預け入れなければなりません。

ジャマールが受け取った8,000ドルを退職金口座に繰り越したが、源泉徴収された2,000ドルは繰り越さなかった場合、2,000ドルは所得税と10％のペナルティの対象となる分配と見なされます。一方、8,000ドルは非課税の分配と見なされ、税金や罰金は課されません。

税金とペナルティを回避するために、ジャマールは60日以内に10,000ドルの分配額の全額を再預金する必要があります。つまり、他のソースから2,000ドルを考え出す必要があります。

高額の税金と税金のペナルティを回避する場合は、間接的なロールオーバープロセスを60日以内に完了する必要があります。

##なぜ間接ロールオーバーを使用するのですか？

個人の財務アドバイザーと税務アドバイザーは、ほぼ満場一致で、間接的なロールオーバーではなく、常に直接的なロールオーバーオプションを使用するようにクライアントにアドバイスしています。

間接ロールオーバーを使用する唯一の理由は、アカウント所有者が緊急にお金を使用する場合であり、60日以内にリスクなしで実行できます。たとえば、新しい仕事のために転居する人は、時間内に払い戻される多額の即時費用を抱えている可能性があります。 60日間の期限に間に合わないことは、IRAアカウント所有者が犯すよくある間違いです。

##間接ロールオーバーに関するその他の要件

間接オプションを使用する正当な理由があるかどうかにかかわらず、 Internal Revenue Service（IRS）には、アカウント所有者をつまずかせる可能性のあるかなり慎重なルールがあります。

-12か月の期間内に許可される間接ロールオーバーは1回のみです。（つまり、課税年度ではなく、12か月の期間を意味します。）

-転送は、あるアカウントから別のアカウントへの転送である必要があり、複数のアカウントに分割することはできません。資金が2つのアカウントに分割されている場合、IRSはそれを2つの間接ロールオーバーと見なします。

これらのルールのいずれかを台無しにすると、引き出した全額に加えて10％の早期分配税の所得税がかかります。また、上記のようにアカウント間でお金を分割すると、それ自体にペナルティが追加されます。アカウントが存在する限り、2つのアカウントのいずれかに毎年6％の超過拠出税が課せられます。

##ハイライト

-間接ロールオーバーとは、税金繰延401（k）プランから、資金が従業員に直接支払われる別の税金繰延退職口座への送金です。

-適切に実行されない場合、間接的なロールオーバーにより、所得税、早期撤退ペナルティ、さらには超過拠出税が課せられる可能性があります。

-間接的なロールオーバーでは、所得税と罰金を回避するために、分配額の全額を60日以内に別の適格な退職金口座に再預け入れる必要があります。

-直接ロールオーバーは、従業員が資金を処理することなく資金がプラン管理者から別の管理者に転送されるため、退職資金を税金やペナルティから保護します。