直接ロールオーバー

##ダイレクトロールオーバーとは何ですか？

直接ロールオーバーとは、適格な資産を適格な計画、403（b）計画、または政府の457計画から、従来のIRA、適格な計画、403（b）計画、または政府の457計画に分配することです。

IRAから適格プラン、 403（b）プラン、または政府の457プランへの分配でもあります。直接ロールオーバーにより、リタイアメントセーバーは、ペナルティなしで、課税対象のイベントを作成することなく、あるリタイアメントアカウントから別のリタイアメントアカウントに資金を効果的に転送できます。

##直接ロールオーバーのしくみ

ロールオーバーは、ある適格な退職プランから現金またはその他の資産を引き出し、その全部または一部を別の適格なプランに寄付するときに発生します。取引が60日以内に完了しない場合、アカウント所有者はペナルティの対象となる場合があります。ロールオーバーがRoth所有者のIRAに対するものでない限り、ロールオーバートランザクションは課税対象ではありませんが、IRSは、アカウントが連邦税申告書でこれを報告することを要求しています。

直接ロールオーバーを設計するには、アカウント所有者はプラン管理者に小切手をドラフトして新しい401（k）またはIRAに直接送信するように依頼する必要があります。 IRAからIRAへの転送では、一方のプランの受託者がもう一方のプランの受託者にロールオーバー金額を送信します。口座名義人が既存のIRAまたは退職口座から小切手を受け取った場合、小切手を現金化して新しいIRAに預けることができます。ただし、引き出しに対する所得税を回避するために、60日以内にプロセスを完了する必要があります。 60日間の期限を過ぎた場合、IRSはその金額を早期分配のように扱います。

###支払い可能にする方法

直接ロールオーバー資産は、個人ではなく、適格プランまたはIRAカストディアンまたは受託者に支払われます。配布は、新しいアカウントに支払われる小切手として発行される場合があります。たとえば、個人が雇用主を切り替えて、最初の雇用主の退職プランで時間の経過とともに蓄積された退職資産を移動することを決定した場合、アカウントを閉じて書き込むために、プラン管理者（多くの場合、FidelityやVanguardなどの資産管理会社）と調整する必要があります。新しいIRAカストディアンへのアカウント残高のチェック。

一部の企業は、通常は実質的ではありませんが、このサービスの料金を請求します。一方、企業は新しい口座を開設するために少額の料金を請求することがよくあります。従業員が新しい仕事を始めている場合、多くの場合、この新しい雇用主は新しい退職金口座を設定する費用を負担します。場合によっては、従業員は、新しい退職金口座を開設して雇用主に寄付を開始させる資格を得るまでに、数年または権利確定期間を待たなければならないことがあります。

##直接ロールオーバーおよび適格リタイアメントプラン

上記のように、直接ロールオーバーは適格なリタイアメントプランに適用されます。これらは、特定の税制上の優遇措置の対象となるために、従業員間の無差別などの特定の基準を満たす計画です。これには、プランへの拠出に対して税額控除を受ける雇用主、自分の拠出金に対して税額控除を受ける従業員、および撤回されるまで税金が繰り延べられるすべての拠出金の収益が含まれます。

###定義されたメリットと確定拠出

適格な計画の2つの主要なタイプは、確定給付制度と確定拠出制度です。確定給付制度は、給付が特定の公式に基づいている、より伝統的な年金制度であり、多くの場合、従業員の勤続年数に給与係数を掛けたものが含まれます。各従業員の収入のパーセンテージに基づいて、プラン参加者に資金を割り当てるための確定拠出年金。従業員がプランに参加する時間が長いほど、投資収益に基づいて、アカウントの残高が増えます。

##ハイライト

-ロールオーバーの目的は、課税対象のイベントを作成したり、ペナルティを課したりすることなく、これらの資産の税繰延ステータスを維持することです。

-元のファンドのカストディアンは、口座名義人ではなく、新しい口座のカストディアンに対して行われた小切手または電信送金のドラフトを作成します。

-直接ロールオーバーにより、退職貯蓄者は、ある適格なアカウント（401（k）プランなど）から別のアカウント（IRAなど）に資金を直接転送できます。

-ペナルティと税金を回避するために、ロールオーバーは元のアカウントから資金を引き出してから60日以内に実行する必要があります。