Roulement indirect

Qu'est-ce qu'un roulement indirect ?

Un roulement indirect est un transfert d'argent d'un plan 401(k) à imposition différée vers un autre compte de retraite à imposition différée. Si le roulement est direct, l'argent est transféré directement entre les comptes sans que son propriétaire n'y touche jamais. À l'inverse, dans le cas d'un roulement indirect, les fonds sont remis directement à l'employé pour être déposés sur un compte personnel.

Si une personne prend une distribution via un roulement indirect, le propriétaire doit déposer 100% des fonds dans un plan de retraite ou un compte de retraite individuel (IRA) dans les 60 jours pour éviter de payer l'impôt sur le revenu et les pénalités.

Comprendre un rollover indirect

Le roulement d'un compte de retraite est courant lorsqu'un employé change d'emploi ou quitte son emploi pour démarrer une entreprise indépendante. La plupart du temps, le roulement est direct, afin d'éliminer tout risque que le particulier perde le statut d' impôt différé du compte et doive une pénalité de retrait anticipé ainsi que des impôts sur le revenu.

Par exemple, un roulement direct se produirait lorsqu'un employé doit recevoir une distribution d'un régime de retraite et qu'il demande à l'administrateur du régime de l'employeur de verser les fonds directement à un autre régime de retraite ou à un IRA au nom de l'employé. En d'autres termes, l'employé ne reçoit jamais un chèque ou les fonds directement avec un roulement direct.

Cependant, le titulaire du compte a la possibilité d'un roulement indirect, ce qui signifie que la distribution est versée directement au titulaire du compte. Dans ce cas, l'employeur retient généralement 20 % du montant en attente de transfert afin de payer les impôts dus. Cet argent est restitué sous forme de crédit d'impôt pour l'année où le processus de roulement est terminé.

Règle de roulement de 60 jours

Un roulement indirect est également appelé un roulement de 60 jours puisque le montant total de la distribution doit être redéposé dans un 401 (k), un compte de retraite individuel (IRA) ou un autre compte de retraite qualifié dans les 60 jours pour éviter les impôts et les pénalités.

Une fois que l'argent est entre les mains du titulaire du compte, il peut être utilisé à n'importe quelle fin pendant toute la période de grâce de 60 jours. Cependant, si la personne omet ensuite de déposer le montant total de la distribution sur un autre compte de retraite, le montant non redéposé est soumis à l'impôt et une pénalité de retrait anticipé de 10 % sera imposée si la personne a moins de 59 ans et demi.

Montant du roulement si les taxes sont retenues

Il est important de noter que même si la distribution aura des retenues d'impôt, vous devez redéposer le montant total de la distribution dans la fenêtre de 60 jours.

Par exemple, disons que Jamaal - qui a moins de 59 ans et demi - a reçu une distribution de roulement de 10 000 $ de son plan 401 (k). L'employeur de Jamaal a retenu 2 000 $ sur la distribution, ce qui signifie que Jamaal a reçu 8 000 $. Si Jamaal a décidé de transférer les fonds dans un autre IRA avant le délai de grâce de 60 jours, Jamaal doit redéposer le montant total de 10 000 $ sur ce compte de retraite.

Si Jamaal reporte les 8 000 $ qu'il a reçus sur un compte de retraite, mais pas les 2 000 $ qui ont été retenus, les 2 000 $ seraient considérés comme une distribution assujettie à l'impôt sur le revenu et à une pénalité de 10 %. D'un autre côté, les 8 000 $ seraient considérés comme une distribution non imposable et aucun impôt ni pénalité ne serait dû.

Pour éviter les impôts et les pénalités, Jamaal devrait redéposer le montant total de la distribution de 10 000 $ dans les 60 jours, ce qui signifie qu'il devrait trouver 2 000 $ d'autres sources.

Le processus de roulement indirect doit être complété dans les 60 jours si une grosse facture fiscale et une pénalité fiscale doivent être évitées.

Pourquoi utiliser un roulement indirect ?

Les conseillers financiers personnels et les conseillers fiscaux conseillent à peu près à l'unanimité à leurs clients de toujours utiliser l'option de roulement direct, et non le roulement indirect.

La seule raison d'utiliser le roulement indirect est si le titulaire du compte a un usage urgent de l'argent, et cela peut être accompli sans risque dans les 60 jours. Par exemple, une personne qui déménage pour un nouvel emploi peut avoir d'importantes dépenses immédiates qui seront remboursées à temps. Ne pas respecter le délai de 60 jours est une erreur courante commise par les titulaires de compte IRA.

Autres exigences avec roulements indirects

Qu'il y ait une bonne raison d'utiliser l'option indirecte ou non, l' Internal Revenue Service (IRS) a des règles assez pointilleuses qui pourraient faire trébucher le titulaire du compte :

• Un seul roulement indirect est autorisé au cours d'une période de 12 mois. (Cela signifie toute période de 12 mois, pas une année d'imposition.)

• Le transfert doit être effectué d'un compte à un autre compte et ne peut pas être fractionné entre plusieurs comptes. Si les fonds sont répartis sur deux comptes, l'IRS considérera qu'il s'agit de deux roulements indirects.

Si vous perturbez l'une ou l'autre de ces règles, vous serez redevable de l'impôt sur le revenu pour la totalité du montant retiré, plus l'impôt de distribution anticipée de 10 %. De plus, le partage de l'argent entre les comptes comme décrit ci-dessus comporte une pénalité supplémentaire, où vous devrez également une taxe de cotisation excédentaire de 6% sur l'un des deux comptes chaque année aussi longtemps que le compte existe.

Points forts

• Un roulement indirect est le transfert d'argent d'un régime 401(k) à imposition différée vers un autre compte de retraite à imposition différée dans lequel les fonds sont versés directement à l'employé.

• S'il n'est pas effectué correctement, un roulement indirect peut vous faire payer des impôts sur le revenu, une pénalité de retrait anticipé et même un impôt sur les cotisations excédentaires.

• Avec un roulement indirect, le montant total de la distribution doit être redéposé dans un autre compte de retraite qualifié dans les 60 jours pour éviter les impôts sur le revenu et les pénalités.

• Le roulement direct protège vos fonds de retraite contre les impôts et les pénalités puisque les fonds sont transférés d'un administrateur de régime à un autre sans que l'employé s'occupe des fonds.