Косвенный ролловер

Что такое непрямой ролловер?

Косвенный перенос — это перевод денег с плана 401(k) с отсрочкой уплаты налогов на другой пенсионный счет с отсрочкой налогообложения. Если ролловер прямой, деньги перемещаются напрямую между счетами, и их владелец даже не касается их. И наоборот, при непрямом ролловере средства выдаются сотруднику непосредственно для внесения на личный счет.

Если лицо получает распределение через непрямой перенос, владелец должен внести 100% средств в пенсионный план или индивидуальный пенсионный счет (IRA) в течение 60 дней, чтобы избежать уплаты подоходного налога и штрафов.

Что такое непрямой ролловер

Пролонгация пенсионного счета распространена, когда сотрудник меняет работу или уходит с работы, чтобы начать независимый бизнес. В большинстве случаев пролонгация является прямой, чтобы исключить любой риск того, что физическое лицо потеряет статус счета с отсрочкой налогообложения и будет платить штраф за досрочное снятие средств, а также подоходный налог.

Например, прямой перенос может произойти, когда сотрудник должен получить распределение от пенсионного плана, и он просит администратора плана работодателя выплатить средства непосредственно другому пенсионному плану или IRA от имени работника. Другими словами, сотрудник никогда не получает чек или средства напрямую при прямом переносе.

Однако у владельца учетной записи есть возможность косвенного переноса средств, что означает, что распределение выплачивается непосредственно владельцу учетной записи. В этом случае работодатель обычно удерживает 20% суммы, подлежащей переводу, для уплаты причитающихся налогов. Эти деньги возвращаются в качестве налогового кредита за год, когда процесс пролонгации завершен.

Правило 60-дневного переноса

Косвенный ролловер также называется 60-дневным ролловером, поскольку полная сумма распределения должна быть повторно депонирована на 401 (k), индивидуальный пенсионный счет (IRA) или другой квалифицированный пенсионный счет в течение 60 дней, чтобы избежать налогов и штрафов.

Как только деньги окажутся в руках владельца счета, их можно будет использовать для любых целей в течение всего 60-дневного льготного периода. Однако, если лицо затем не внесет всю сумму распределения на другой пенсионный счет, сумма, не переведенная повторно, облагается налогом, и будет наложен штраф в размере 10% за досрочное снятие средств, если лицо моложе 59,5 лет.

Сумма пролонгации, если удержаны налоги

Важно отметить, что даже несмотря на то, что с распределения будут удержаны налоги, вы должны повторно внести всю сумму распределения в течение 60-дневного окна.

Например, предположим, что Джамалу, которому еще не исполнилось 59,5 лет, было выплачено 10 000 долл. США по его плану 401(k). Работодатель Джамаала удержал 2000 долларов из распределения, что означает, что Джамаал получил 8000 долларов. Если Джамаал решит перевести средства в другой IRA до истечения 60-дневного льготного периода, Джамаал должен повторно внести всю сумму в размере 10 000 долларов США на этот пенсионный счет.

Если Джамаал переведет 8000 долларов, которые он получил, на пенсионный счет, но не 2000 долларов, которые были удержаны, 2000 долларов будут считаться распределением, подлежащим обложению подоходным налогом и 10-процентным штрафом. С другой стороны, 8000 долларов будут считаться необлагаемым налогом распределением, и с него не будут причитаться налоги и штрафы.

Чтобы избежать налогов и штрафов, Джамаалу нужно будет повторно внести всю сумму распределения в размере 10 000 долларов в течение 60 дней, а это означает, что ему нужно будет получить 2 000 долларов из других источников.

Процесс непрямой пролонгации должен быть завершен в течение 60 дней, если мы хотим избежать крупного налогового счета и налогового штрафа.

Зачем использовать непрямой ролловер?

Личные финансовые консультанты и налоговые консультанты почти единодушно советуют своим клиентам всегда использовать вариант прямого переноса, а не косвенный.

Единственная причина для использования непрямого ролловера — это если владельцу счета срочно нужны деньги, и это можно сделать без риска в течение 60 дней. Например, у кого-то, кто переезжает на новую работу, могут быть большие немедленные расходы, которые будут возмещены вовремя. Несоблюдение 60-дневного срока является распространенной ошибкой владельцев счетов IRA.

Другие требования с непрямыми ролловерами

Независимо от того, есть ли веская причина для использования косвенного варианта или нет, у налоговой службы (IRS) есть несколько довольно придирчивых правил, которые могут сбить с толку владельца счета:

• В течение 12 месяцев допускается только один непрямой перенос. (Это означает любой 12-месячный период, а не налоговый год.)

• Перевод должен осуществляться с одной учетной записи на другую и не может быть разделен между несколькими учетными записями. Если средства разделены на два счета, IRS будет рассматривать это как два непрямых переноса средств.

Нарушите любое из этих правил, и вы попадете на крючок подоходного налога на всю снятую сумму плюс 10% налога на досрочное распространение. Кроме того, разделение денег между счетами, как описано выше, влечет за собой дополнительный штраф, когда вы также будете платить 6% налога на сверхнормативный взнос на один из двух счетов каждый год, пока существует счет.

Особенности

• Косвенный перенос — это перевод денег из плана 401(k) с отсрочкой уплаты налогов на другой пенсионный счет с отсрочкой налогообложения, на котором средства выплачиваются непосредственно работнику.

• Если это не будет сделано должным образом, косвенный перенос может привести к тому, что вы будете должны подоходный налог, штраф за досрочное снятие средств и даже налог на сверхнормативные взносы.

• При непрямом пролонгации полная сумма распределения должна быть повторно депонирована на другой квалифицированный пенсионный счет в течение 60 дней, чтобы избежать подоходного налога и штрафов.

• Прямой ролловер защищает ваши пенсионные фонды от налогов и штрафов, поскольку средства переводятся от администратора плана к другому без участия сотрудника, управляющего средствами.