必須の配布

##必須の配布とは何ですか？

強制分配とは、ペナルティを回避するために、個人が特定の種類の税制優遇退職口座から毎年引き出す必要のある最低金額を指します。必須の配布は、個人が72歳になった年に有効になります。 Internal Revenue Service （IRS）によると、必須の配布の正式名称は、最小限の配布またはRMDである必要があります。

以前は、RMDは70½歳で始まりましたが、2019年12月にすべてのコミュニティを退職強化（SECURE）法に設定することで、72歳に変更されました。

##必須の配布のしくみ

必須の配布は、従来の個人退職勘定（IRA）、 401（k）、403（b）、457（b）、SEP、SARSEP、 SIMPLE IRA 、およびRoth 401（k）に適用されます。所有者の存続期間中は、RothIRAには適用されません。

年齢のトリガーに達すると、その人は毎年12月31日までに必須の配布を行う必要があります。それ以外の場合、 IRSは厳しい罰則を課します。つまり、引き出されるべき金額に50％の税金がかかります。ただし、必須の配布を超えることは許可されます。

必須の分配は、個人の現在の限界税率で課税されます。

強制配布の最初の年に、一部の退職者は2年分の配布を行うことになります。これは、IRSにより、退職者が最初の配布を翌年の4月1日まで延期することが許可されているためです。これにより、税制上有利な投資収益を長期間にわたって積み上げることができます。

##特別な考慮事項

問題のリタイアメントアカウントが継承されると、強制配布のルールが変更されます。また、受益者と元の口座名義人との関係によっても違いがあります。

アカウントを継承する非配偶者、成人した子供、信託、または機関の場合、アカウント全体を10年以内に引き出す必要があります。 10年ルールはSECURE法の結果です。以前は、配偶者以外の受益者は生涯を通じてRMDを取得することができました。

受益者が配偶者、18歳未満の子供、または障害のある人である場合、 10年以内に口座残高を引き出す必要はありません。代わりに、元の所有者の死亡から1年以内に開始する限り、生涯にわたって必須の配布を行うオプションがあります。

退職時に税率が低くなると予想される場合は、税引き後のドルではなく、税引き前のドルで今日の退職口座に資金を提供することをお勧めします。

、IRSテーブルによって決定された、アカウントの残高とアカウント所有者の予想寿命に基づいています。 IRAの管理者と計画管理者は通常、アカウント所有者のRMDを計算しますが、技術的には、正しい最小配布額を決定するのはアカウント所有者の責任です。

勤務している会社の5％を超えて所有していない労働者は、IRSによって、その仕事に関連する退職口座からの強制的な分配の取得を、退職した翌年の4月1日まで延期することが許可されています。

##必須分布の計算方法

必須の分配額は、アカウントタイプごとに個別に計算されます。たとえば、IRAの場合、前の12月31日の時点での勘定残高を取り、これをいわゆる生命期待係数で割ります。 IRSは、これらの要素をPublication 590-B、個別退職契約（IRA）からの配布に含めています。

さまざまな生活状況に基づいて、出版物には3つの異なる表があります。あなたが唯一のアカウントの受益者であり、あなたの配偶者より10歳以上若い場合は、共同および最後の生存者表を選択してください。配偶者がいるが、共同および最後の生存者表に示されている定義に適合しない場合は、統一ライフライン表を選択してください。最後に、アカウントまたは継承されたIRAの受益者である場合は、単一寿命テーブルを選択します。

##必須配布の例

スーザンは今年72歳になり、退職後の口座から強制的に分配する必要があります。彼女は未婚で、前年の12月31日現在の退職金口座の残高は$200,000です。彼女は、出版物590-BのUniform Life Tableを参照して、彼女の離脱係数が25.6であることを示しています。彼女は$200,000を25.6で割ると、$ 7,812.5になります。これは、その年に必要な必須の分配です。

##結論

強制分配とは、72歳になった個人が毎年退職口座から引き落とさなければならない必要な金額です。引き出される金額は、年齢などのさまざまな要因によって異なります。分配が行われない場合、個人は多額のペナルティが発生します。必須の分配（必須最小分配（RMD）とも呼ばれます）は、ほとんどの退職勘定に適用されますが、RothIRAなどの一部は免除されます。

##ハイライト

-各アカウントタイプに必要な最小配分は、異なる方法で計算されます。

-過剰な引き出しは、将来必要な最小配分を下げることはありません。

-必須の分配は、すでに課税されているもの、または非課税で受け取ることができるものを除いて、個人の課税所得に含まれます。

-2020年の時点で、IRAから必要最小限の配布を取得するために、年齢が72歳に引き上げられました。

-強制的な分配は、個人が退職金口座から分配を受けるのに必要な年齢に達したときに発生します。

＃＃よくある質問

###必須の配布を受け取らなかった場合はどうなりますか？

必要な必須の分配を受け取らなかった場合、あなたはあなたが取り出すことになっていた金額の50％のペナルティを請求されます。したがって、たとえば、その年に必要な最低分配額が4,000ドルで、引き出しに失敗した場合、2,000ドルのペナルティが発生します。

###必須の配布は社会の安全に影響しますか？

はい、必須の配布は社会保障に影響します。必須の分配は、あなたの合計収入にカウントされます。したがって、分配を行うと、収入が増加し、その結果、社会保障給付が課税される可能性があります。合計収入が25,000ドルから34,000ドルの間の場合、社会保障給付の最大50％が課税される可能性があります。合計収益が34,000ドルを超える場合、SS特典の最大85％に課税される可能性があります。

###必須の分布計算機とは何ですか？

必須配分計算機は、証券取引委員会（SEC）が提供するようなオンライン計算機であり、個人が年齢と口座残高に基づいて必須配分が何であるかをすばやく判断できるようにします。

###必須の配布はどのように課税されますか？

強制分配は、撤退時に個人の税率で課税されます。これは、まだ課税されていない、または課税の対象とならないディストリビューションにのみ適用されます。

###どのタイプのリタイアメントプランが必須の分配を必要としますか？

従来の個人退職勘定（IRA）、401（k）、403（b）、457（b）、SEP、SARSEP、SIMPLE IRA、Roth 401（k）など、ほとんどの退職プランは必須の配布の対象となります。。 Roth IRAは、所有者の存続期間中、必須の配布の対象ではありません。