Обязательное распространение

Что такое обязательное распространение?

Обязательное распределение относится к минимальной сумме денег, которую человек должен снимать с определенных типов пенсионных счетов с налоговыми льготами каждый год, чтобы избежать налоговых штрафов. Обязательные распределения вступают в силу в год, когда человеку исполняется 72 года. По данным Налоговой службы (IRS), официальное название обязательных дистрибутивов — обязательные минимальные дистрибутивы или RMD.

Раньше RMD начинались в возрасте 70,5 лет, но это изменилось до 72 лет с принятием в декабре 2019 года Закона о создании каждого сообщества для повышения пенсионного возраста (SECURE).

Как работают обязательные рассылки

Обязательные распределения применяются к традиционным индивидуальным пенсионным счетам (IRA), 401(k),. 403(b), 457(b), SEP, SARSEP, SIMPLE IRA и Roth 401(k). Они не применяются к IRA Roth при жизни владельца.

По достижении возрастного триггера человек должен получать обязательные выплаты до 31 декабря каждого года. В противном случае IRS налагает жесткие санкции: налог в размере 50% от суммы, которая должна была быть снята. Однако допускается превышение обязательного распределения.

Обязательные выплаты облагаются налогом по текущей предельной налоговой ставке физического лица.

Важно отметить, что в первый год обязательных выплат некоторые пенсионеры в конечном итоге получают выплаты за два года. Это связано с тем, что IRS позволяет пенсионерам откладывать первое распределение до 1 апреля следующего года. Это позволяет получать прибыль от инвестиций с налоговыми льготами в течение более длительного периода времени.

Особые соображения

Правила обязательного распределения меняются, если соответствующий пенсионный счет передается по наследству. Существует также разница, основанная на отношении бенефициара к первоначальному владельцу счета.

Для лица, не состоящего в супруге, совершеннолетнего ребенка, траста или учреждения, которое наследует счет, полная сумма счета должна быть снята в течение 10 лет. Правило 10 лет является результатом закона SECURE. Раньше бенефициары, не являющиеся супругами, могли получать RMD на протяжении всей своей жизни.

Если бенефициаром является супруг(а), ребенок до 18 лет или лицо с инвалидностью, они не должны снимать остаток на счете в течение 10 лет. Вместо этого у них есть возможность получать обязательные распределения в течение всей своей жизни, если они начинаются в течение одного года после смерти первоначального владельца.

Если вы ожидаете, что после выхода на пенсию вы окажетесь в более низкой налоговой категории, сегодня лучше пополнить пенсионный счет долларами до вычета налогов, а не долларами после вычета налогов.

Суммы обязательного распределения основаны на балансе счета и ожидаемой продолжительности жизни владельца счета,. как определено таблицами IRS. Хранители IRA и администраторы планов обычно рассчитывают RMD для владельцев счетов, хотя технически ответственность за определение правильной минимальной суммы распределения лежит на владельце счета.

Работникам, которым не принадлежит более 5% компании, в которой они работают, IRS разрешает отложить получение обязательных выплат с пенсионных счетов, связанных с этой работой, до 1 апреля года после выхода на пенсию.

Как рассчитать обязательное распределение

Сумма обязательных отчислений рассчитывается отдельно для каждого типа счета. Например, для IRA возьмите баланс счета по состоянию на 31 декабря предыдущего года, а затем разделите его на так называемый коэффициент ожидаемой продолжительности жизни. IRS включает эти факторы в Публикацию 590-B, Распределения по индивидуальным пенсионным соглашениям (IRA).

В издании три разные таблицы, основанные на разных жизненных ситуациях. Выберите совместную и последнюю таблицу оставшихся в живых, если вы являетесь единственным бенефициаром учетной записи и более чем на 10 лет моложе своего супруга. Выберите Единую таблицу линии жизни, если у вас есть супруг, но он не подходит под определение, данное в Таблице совместных и последних оставшихся в живых. Наконец, выберите Таблицу ожидаемой продолжительности жизни, если вы являетесь бенефициаром учетной записи или унаследованного IRA.

Пример обязательного распространения

Сьюзен в этом году исполнилось 72 года, и ей придется взять обязательное распределение со своего пенсионного счета. Она не замужем, и остаток на ее пенсионном счете по состоянию на 31 декабря прошлого года составляет 200 000 долларов. Она сверяется с Единой таблицей продолжительности жизни в публикации 590-B, в которой ей сообщается, что ее коэффициент отмены составляет 25,6. Она делит 200 000 долларов на 25,6, чтобы получить 7 812,5 долларов, что является ее обязательным обязательным распределением на год.

Нижняя линия

Обязательные выплаты — это требуемые суммы денег, которые человек должен ежегодно снимать со своих пенсионных счетов после того, как ему исполнится 72 года. Сумма, подлежащая снятию, зависит от множества факторов, таких как возраст, и понести солидный штраф. Обязательные распределения, также известные как обязательные минимальные распределения (RMD), применяются к большинству пенсионных счетов, хотя некоторые из них освобождены, например, IRA Roth.

Особенности

• Требуемые минимальные распределения для каждого типа счета рассчитываются по-разному.

• Избыточные изъятия не снижают требуемых минимальных распределений в последующие годы.

• Обязательные распределения включаются в налогооблагаемый доход физического лица, за исключением тех, которые уже облагаются налогом или могут быть получены без налогообложения.

• С 2020 года возраст был увеличен до 72 лет, чтобы получать необходимые минимальные выплаты от IRA.

• Обязательные выплаты происходят, когда человек достигает возраста, необходимого для получения выплат с пенсионного счета.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что произойдет, если вы не получите обязательное распределение?

Если вы не пройдете требуемую обязательную раздачу, вам будет начислен штраф в размере 50% от суммы, которую вы должны были вывезти. Так, например, если требуемая минимальная выплата в течение года составляла 4000 долларов США, и вы не смогли вывести средства, вы понесете штраф в размере 2000 долларов США.

Влияет ли обязательное распределение на социальное обеспечение?

Да, обязательные выплаты влияют на Social Security. Обязательные распределения засчитываются в ваш совокупный доход. Таким образом, когда вы получаете выплаты, ваш доход увеличивается, что может привести к обложению налогом ваших пособий по социальному обеспечению. Если ваш совокупный доход составляет от 25 000 до 34 000 долларов США, до 50% ваших пособий по социальному обеспечению могут облагаться налогом. Если ваш совокупный доход превышает 34 000 долларов США, вы можете облагаться налогом до 85% ваших пособий по программе SS.

Что такое обязательный калькулятор распределения?

Калькулятор обязательного распределения — это онлайн-калькулятор, например, предоставленный Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC), который позволяет человеку быстро определить, какое его обязательное распределение основано на его возрасте и балансе счета.

Как облагаются налогом обязательные распределения?

Обязательные распределения облагаются налогом по налоговой категории физического лица на момент выхода. Это относится только к распределениям, которые еще не облагались налогом или не подпадают под налогообложение.

Какие типы пенсионных планов требуют обязательного распределения?

Большинство пенсионных планов подлежат обязательному распределению, включая традиционные индивидуальные пенсионные счета (IRA), 401 (k), 403 (b), 457 (b), SEP, SARSEP, SIMPLE IRA и Roth 401 (k). . IRA Roth не подлежат обязательному распределению в течение жизни владельца.