Skylda dreifing

Hvað er skylda dreifing?

Lögboðin dreifing vísar til lágmarksfjárhæðar sem einstaklingur þarf að taka út af ákveðnum tegundum skattahagstæðra eftirlaunareikninga á hverju ári til að komast hjá skattaviðurlögum. Skylduúthlutun tekur gildi árið sem einstaklingur verður 72 ára. Samkvæmt ríkisskattstjóranum (IRS) er opinbert heiti fyrir lögboðnar dreifingar krafist lágmarksdreifingar eða RMD.

Áður byrjuðu RMDs við 70½ aldur, en það breyttist í 72 ára aldur með samþykkt lögum um að setja hvert samfélag upp á eftirlaun (SECURE) í desember 2019.

Hvernig skylduúthlutun virkar

Lögboðnar dreifingar eiga við um hefðbundna einstaka eftirlaunareikninga (IRA), 401(k)s,. 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs og Roth 401(k)s. Þau eiga ekki við um Roth IRAs á ævi eigandans.

Þegar aldurstakmarki er náð þarf viðkomandi að taka skylduúthlutun fyrir 31. desember ár hvert. Annars leggur IRS harðar viðurlög: 50% skattur á þá upphæð sem hefði átt að taka út. Hins vegar er leyfilegt að fara yfir lögboðna dreifingu.

Skylduúthlutun er skattlögð með núverandi jaðarskatthlutfalli einstaklings.

Það er mikilvægt að hafa í huga að á fyrsta ári skylduúthlutana enda sumir eftirlaunaþegar með tveggja ára úthlutun. Þetta er vegna þess að IRS leyfir eftirlaunaþegum að fresta fyrstu dreifingu til 1. apríl á næsta ári. Þetta gerir það að verkum að skatthagsleg fjárfestingarávöxtun getur byggst upp í lengri tíma.

Sérstök atriði

Reglur um skylduúthlutun breytast ef viðkomandi eftirlaunareikningur erfist. Það er líka munur sem byggist á tengslum bótaþega við upphaflega reikningseigandann.

Fyrir aðra en maka, fullorðið barn, sjóði eða stofnun sem erfir reikninginn, þarf að draga allan reikninginn innan 10 ára. 10 ára reglan er afleiðing öryggislaganna. Áður gætu bótaþegar sem ekki voru maka hafa tekið RMDs alla ævi.

Ef rétthafi er maki, barn yngra en 18 ára eða einhver með fötlun þarf hann ekki að taka niður reikninginn innan 10 ára. Þess í stað hafa þeir möguleika á að taka skylduúthlutun yfir alla ævi sína, svo framarlega sem þær hefjast innan eins árs frá andláti upprunalega eigandans.

Ef þú býst við því að þú sért í lægra skattþrepi þegar þú ferð á eftirlaun, þá er betra að fjármagna eftirlaunareikning í dag með dollurum fyrir skatta frekar en eftir skatta.

Lögboðnar dreifingarupphæðir eru byggðar á reikningsjöfnuði og lífslíkum reikningseiganda eins og ákvarðað er af IRS töflum. Vörsluaðilar IRA og áætlunarstjórar reikna venjulega út RMD fyrir reikningshafa, þó tæknilega séð sé það á ábyrgð reikningshafa að ákvarða rétta lágmarksúthlutunarupphæð.

Starfsmenn sem eiga ekki meira en 5% í fyrirtækinu sem þeir vinna fyrir hafa leyfi IRS að fresta að taka lögboðnar úthlutun frá eftirlaunareikningum sem tengjast því starfi þar til 1. apríl árið eftir að þeir hætta störfum.

Hvernig á að reikna út skyldudreifingu

Magn skylduúthlutunar er reiknað sérstaklega fyrir hverja reikningstegund. Fyrir IRA, til dæmis, taktu reikninginn frá fyrri 31. desember, deila því síðan með svokölluðum lífslíkustuðli. IRS inniheldur þessa þætti í útgáfu 590-B, úthlutun frá einstaklingsbundnum eftirlaunafyrirkomulagi (IRA).

Í ritinu eru þrjár mismunandi töflur sem byggja á mismunandi lífsaðstæðum. Veldu sameiginlega og síðasta eftirlifandatöfluna ef þú ert eini rétthafi reikningsins og ert meira en 10 árum yngri en maki þinn. Veldu Uniform Lifeline Table ef þú ert með maka, en einn sem passar ekki skilgreininguna sem gefin er í sameiginlegu og síðasta eftirlifandatöflunni. Að lokum skaltu velja töfluna um einstaka lífslíkur ef þú ert bótaþegi reiknings eða erfður IRA.

Dæmi um skyldudreifingu

Susan varð 72 ára á þessu ári og verður að taka lögboðna úthlutun af eftirlaunareikningi sínum. Hún er ógift og staðan á eftirlaunareikningi hennar 31. desember árið áður er $200.000. Hún skoðar Uniform Life Table í útgáfu 590-B sem segir henni að fráhvarfsstuðull hennar sé 25,6. Hún deilir $200,000 með 25,6 til að komast í $7,812,5, sem er nauðsynleg skylduúthlutun hennar fyrir árið.

Aðalatriðið

Skylduútgreiðslur eru nauðsynlegar fjárhæðir sem einstaklingur þarf að taka út af eftirlaunareikningum sínum árlega þegar hann verður 72 ára. Upphæðin sem á að taka út fer eftir ýmsum þáttum, svo sem aldri, og ef úthlutun er ekki gerð mun einstaklingur hljóta háa refsingu. Skylduúthlutun, einnig þekkt sem nauðsynleg lágmarksúthlutun (RMDs), eiga við um flesta eftirlaunareikninga, þó sumir séu undanþegnir, svo sem Roth IRA.

Hápunktar

• Nauðsynlegar lágmarksdreifingar fyrir hverja reikningstegund eru reiknaðar á annan hátt.

• Umfram úttektir lækka ekki nauðsynlegar lágmarksútgreiðslur á komandi árum.

• Skylduúthlutun er innifalin í skattskyldum tekjum einstaklings nema þær sem þegar hafa verið skattlagðar eða sem hægt er að fá skattfrjálst.

• Frá og með 2020 var aldurinn hækkaður í 72 ára til að taka tilskilin lágmarksúthlutun frá IRA.

• Skylduúthlutun á sér stað þegar einstaklingur nær þeim aldri sem þarf til að taka úthlutun af eftirlaunareikningi.

Algengar spurningar

Hvað gerist ef þú tekur ekki skylduúthlutunina?

Ef þú tekur ekki nauðsynlega skylduúthlutun verður þú rukkaður um 50% sekt af upphæðinni sem þú áttir að taka út. Svo, til dæmis, ef nauðsynleg lágmarksúthlutun þín fyrir árið var $4.000 og þér tókst ekki að taka út, myndirðu sæta sekt upp á $2.000.

Hefur lögboðin dreifing áhrif á almannatryggingar?

Já, lögboðnar dreifingar hafa áhrif á almannatryggingar. Skylduúthlutun teljast með í samanlögðum tekjum þínum. Þess vegna, þegar þú tekur úthlutun, hækka tekjur þínar, sem gæti leitt til þess að almannatryggingabætur þínar verði skattlagðar. Ef samanlagðar tekjur þínar eru á milli $25.000 og $34.000, gæti allt að 50% af almannatryggingabótum þínum verið skattlagður. Ef samanlagðar tekjur þínar eru meira en $34.000, getur þú verið skattlagður allt að 85% af SS bótum þínum.

Hvað er skyldubundin dreifingarreiknivél?

Skyldu dreifingarreiknivél er reiknivél á netinu, eins og sú sem Securities and Exchange Commission (SEC) veitir, sem gerir einstaklingi kleift að ákvarða fljótt hver lögboðin dreifing hans er byggð á aldri hans og reikningsstöðu.

Hvernig eru lögboðnar dreifingar skattlagðar?

Skylduúthlutun er skattlögð með skattþrepi einstaklings við úttekt. Þetta á aðeins við um úthlutanir sem ekki hafa þegar verið skattlagðar eða sem ekki uppfylla skilyrði til skattlagningar.

Hvers konar eftirlaunaáætlanir krefjast lögboðinnar úthlutunar?

Flestar eftirlaunaáætlanir eru háðar lögboðnum úthlutunum, þar á meðal hefðbundnum einstökum eftirlaunareikningum (IRA), 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs og Roth 401 (k)s . Roth IRA eru ekki háð lögboðnum dreifingum á ævi eigandans.