Obligatorisk distribution

Vad är obligatorisk distribution?

Obligatorisk fördelning avser den minsta summa pengar en individ måste ta ut från vissa typer av skatteförmånliga pensionskonton varje år för att undvika skattepåföljder. Obligatoriska utdelningar träder i kraft det år en person fyller 72 år. Enligt Internal Revenue Service (IRS) krävs det officiella namnet för obligatoriska distributioner minsta distributioner eller RMD.

Tidigare började RMDs vid 70½ års ålder, men det ändrades till 72 års ålder med antagandet av lagen Seting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) i december 2019.

Så fungerar obligatoriska distributioner

Obligatoriska utdelningar gäller för traditionella individuella pensionskonton (IRA), 401(k)s,. 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs och Roth 401(k)s. De gäller inte för Roth IRAs under ägarens livstid.

När åldersutlösaren har uppnåtts måste personen ta obligatoriska utdelningar senast den 31 december varje år. Annars utdömer IRS hårda straff: en skatt på 50 % på det belopp som skulle ha tagits ut. Det är dock tillåtet att överskrida den obligatoriska fördelningen.

Obligatoriska utdelningar beskattas med en individs aktuella marginalskattesats.

Det är viktigt att notera att under det första året av obligatoriska utdelningar, slutar vissa pensionärer med två års utdelningar. Detta beror på att IRS tillåter pensionärer att skjuta upp den första utdelningen till den 1 april följande år. Detta gör att skattefördelaktig investeringsavkastning kan byggas upp under en längre tid.

Särskilda överväganden

Reglerna för obligatorisk utdelning ändras om det aktuella pensionskontot går i arv. Det finns också en skillnad baserad på förmånstagarens förhållande till den ursprungliga kontoinnehavaren.

För en icke-make, vuxet barn, stiftelse eller institution som ärver kontot, måste hela kontot dras ut inom 10 år. 10-årsregeln är resultatet av SECURE Act. Tidigare kunde förmånstagare som inte var maka ha tagit RMD under hela sin livstid.

Om förmånstagaren är en make, ett barn under 18 år eller någon med funktionsnedsättning behöver de inte ta ut saldot på kontot inom 10 år. Istället har de möjlighet att ta obligatoriska utdelningar över hela sin livstid, så länge de börjar inom ett år efter den ursprungliga ägarens död.

Om du förväntar dig att du kommer att vara i en lägre skatteklass när du går i pension, är det bättre att finansiera ett pensionskonto idag med dollar före skatt snarare än efter skatt.

Obligatoriska distributionsbelopp baseras på kontosaldot och kontoinnehavarens förväntade livslängd,. enligt IRS-tabeller. IRA -förvaltare och planadministratörer beräknar vanligtvis RMD för kontoinnehavare, men tekniskt sett är det kontoinnehavarens ansvar att fastställa det korrekta lägsta distributionsbeloppet.

Arbetstagare som inte äger mer än 5 % av företaget de arbetar för tillåts av IRS att skjuta upp obligatoriska utdelningar från pensionskonton som är kopplade till det jobbet till den 1 april året efter att de går i pension.

Hur man beräknar en obligatorisk distribution

Mängden obligatoriska utdelningar beräknas separat för varje kontotyp. För en IRA, till exempel, ta kontosaldot per den föregående 31 december, dividera sedan detta med en så kallad livslängdsfaktor. IRS inkluderar dessa faktorer i publikation 590-B, Utdelningar från individuella pensionsarrangemang (IRA).

Det finns tre olika tabeller i publikationen, baserade på olika livssituationer. Välj tabellen Joint and Last Survivor om du är den enda kontoförmånstagaren och är mer än 10 år yngre än din make. Välj Uniform Lifeline Table om du har en make, men en som inte passar in i definitionen i tabellen Joint and Last Survivor. Slutligen, välj tabellen över förväntad livslängd om du är förmånstagare av ett konto eller en ärvd IRA.

Exempel på obligatorisk distribution

Susan fyllde 72 i år och kommer att behöva ta en obligatorisk utdelning från sitt pensionskonto. Hon är ogift och saldot på hennes pensionskonto per den 31 december föregående år är $200 000. Hon konsulterar Uniform Life Table i publikation 590-B som talar om för henne att hennes uttagsfaktor är 25,6. Hon delar $200 000 med 25,6 för att komma fram till $7 812,5, vilket är hennes obligatoriska utdelning för året.

Poängen

Obligatoriska utdelningar är de nödvändiga summorna pengar som en individ måste ta ut från sina pensionskonton årligen när de fyller 72. Beloppet som ska tas ut beror på en mängd olika faktorer, såsom ålder, och om utdelningar inte görs kommer en individ att ådra sig ett rejält straff. Obligatoriska utdelningar, även känd som obligatoriska minimiutdelningar (RMD) gäller för de flesta pensionskonton, även om vissa är undantagna, såsom Roth IRA.

Höjdpunkter

• De nödvändiga minimifördelningarna för varje kontotyp beräknas på olika sätt.

• Överskottsuttag sänker inte de erforderliga minimiutdelningarna under kommande år.

– Obligatoriska utdelningar ingår i en individs skattepliktiga inkomst förutom de som redan är beskattade eller som kan erhållas skattefritt.

• Från och med 2020 höjdes åldern till 72 år för att ta erforderliga minimiutdelningar från en IRA.

• Obligatoriska utdelningar sker när en individ når den ålder som krävs för att ta utdelningar från ett pensionskonto.

Vanliga frågor

Vad händer om du inte tar den obligatoriska distributionen?

Om du inte tar den obligatoriska utdelningen kommer du att debiteras en straffavgift på 50 % på det belopp som du var tänkt att ta ut. Så, till exempel, om din nödvändiga minimiutdelning för året var 4 000 $ och du misslyckades med att göra uttaget, skulle du få en straffavgift på 2 000 $.

Påverkar den obligatoriska distributionen socialförsäkringen?

Ja, obligatoriska utdelningar påverkar socialförsäkringen. Obligatoriska utdelningar räknas till din sammanlagda inkomst. Därför, när du tar utdelningar, ökar din inkomst, vilket kan resultera i att dina sociala förmåner beskattas. Om din sammanlagda inkomst är mellan $25 000 och $34 000, kan upp till 50% av dina socialförsäkringsförmåner beskattas. Om din sammanlagda inkomst är mer än 34 000 USD kan du beskattas upp till 85 % av dina SS-förmåner.

Vad är en obligatorisk distributionskalkylator?

En obligatorisk distributionskalkylator är en onlineräknare, till exempel den som tillhandahålls av Securities and Exchange Commission (SEC), som gör att en individ snabbt kan avgöra vad deras obligatoriska distribution är baserat på deras ålder och kontosaldo.

Hur beskattas obligatoriska distributioner?

Obligatoriska utdelningar beskattas enligt en individs skatteklass vid tidpunkten för uttag. Detta gäller endast utdelningar som inte redan har beskattats eller som inte kvalificerar för beskattning.

Vilka typer av pensionsplaner kräver en obligatorisk utdelning?

De flesta pensionsplaner är föremål för obligatoriska utdelningar, inklusive traditionella individuella pensionskonton (IRA), 401(k)s, 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs och Roth 401(k)s . Roth IRA är inte föremål för obligatoriska utdelningar under ägarens livstid.