필수 배포

필수 배포란 무엇입니까?

의무분배란 개인이 과태료를 피하기 위해 특정 유형의 세제 혜택이 있는 퇴직금 계좌에서 매년 인출해야 하는 최소 금액을 의미합니다. 의무 분배 는 개인이 72세가 되는 해에 발효됩니다. 국세청 (IRS) 에 따르면 의무 분배의 공식 명칭은 최소 분배 또는 RMD가 필요합니다.

이전에 RMD는 70½에서 시작했지만 2019년 12월 은퇴 향상을 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE)법이 통과되면서 72세로 변경되었습니다.

필수 배포 방식

필수 분배는 전통적인 개인 퇴직 계좌 (IRA), 401(k)s,. 403(b)s, 457(b)s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA 및 Roth 401(k)s 에 적용 됩니다. 소유자의 평생 동안 Roth IRA에는 적용되지 않습니다.

연령 트리거에 도달하면 매년 12월 31일까지 의무 분배를 받아야 합니다. 그렇지 않으면 IRS 는 엄격한 벌금을 부과합니다. 인출했어야 하는 금액에 대해 50%의 세금이 부과됩니다. 다만, 의무분배를 초과하는 것은 허용된다.

의무적 분배는 개인의 현재 한계 세율로 과세됩니다.

의무 분배의 첫해에 일부 퇴직자들은 결국 2년치 분배금을 받게 된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. IRS는 퇴직자가 첫 번째 분배를 다음 해 4월 1일까지 연기하도록 허용하기 때문입니다. 이를 통해 세금 혜택 이 있는 투자 수익을 더 오랜 기간 동안 축적할 수 있습니다.

특별 고려 사항

해당 퇴직 계좌가 상속되면 의무 분배 규칙이 변경됩니다. 또한 수취인과 원래 계정 소유자의 관계에 따라 차이가 있습니다.

배우자가 아닌 성인 자녀, 신탁 또는 계좌를 상속하는 기관의 경우 10년 이내에 전체 계좌를 인출해야 합니다. 10년 룰은 SECURE법의 결과다. 이전에는 배우자가 아닌 수혜자가 평생 동안 RMD를 받을 수 있었습니다.

수혜자 가 배우자, 18세 미만 자녀 또는 장애인인 경우 10년 이내에 계좌 잔고 를 인출할 필요가 없습니다 . 대신, 원래 소유자가 사망한 후 1년 이내에 시작되는 한 평생 동안 의무적으로 분배받을 수 있는 옵션이 있습니다.

은퇴할 때 더 낮은 세율 범위에 들어갈 것으로 예상된다면 오늘 은퇴 계좌에 세후 달러보다 세전 달러로 자금을 마련하는 것이 좋습니다.

IRS 표에 의해 결정된 계정 잔액 및 계정 소유자의 기대 수명 을 기반으로 합니다. IRA 관리인 과 플랜 관리자는 일반적으로 계좌 보유자의 RMD를 계산하지만, 기술적으로 정확한 최소 분배 금액을 결정하는 것은 계좌 보유자의 책임입니다.

IRS는 자신이 일하는 회사의 지분을 5% 이상 소유하지 않은 근로자는 퇴직한 다음 해 4월 1일까지 해당 직무와 관련된 퇴직 계좌에서 의무 분배금을 받는 것을 연기할 수 있습니다.

필수 분포를 계산하는 방법

필수 분배 금액은 계정 유형별로 별도로 계산됩니다. 예를 들어, IRA의 경우 이전 12월 31일 현재 계정 잔액을 취한 다음 이를 소위 기대 수명 계수로 나눕니다. IRS는 간행물 590-B, Individual Retirement Arrangements(IRA)의 분배에 이러한 요소를 포함합니다.

이 간행물에는 서로 다른 삶의 상황을 기반으로 한 세 가지 표가 있습니다. 귀하가 유일한 계정 수혜자이고 배우자보다 10세 이상 어린 경우 공동 및 마지막 생존자 테이블을 선택하십시오. 배우자가 있지만 Joint and Last Survivor Table에 제공된 정의에 맞지 않는 배우자가 있는 경우 Uniform Lifeline Table을 선택하십시오. 마지막으로, 귀하가 계정 또는 상속된 IRA의 수혜자인 경우 단일 기대 수명 표를 선택하십시오.

필수 배포의 예

Susan은 올해 72세가 되었으며 퇴직 계좌에서 의무적으로 분배해야 합니다. 그녀는 미혼이며 전년도 12월 31일 현재 퇴직금 잔액은 $200,000입니다. 그녀는 그녀의 철회 계수가 25.6임을 알려주는 간행물 590-B의 Uniform Life Table을 참조합니다. 그녀는 $200,000를 25.6으로 나누면 $7,812.5가 되며, 이는 그녀가 해당 연도에 의무적으로 분배해야 하는 금액입니다.

결론

의무적립금은 개인이 72세가 되면 매년 퇴직금 계좌에서 인출해야 하는 금액입니다. 인출할 금액은 연령 등 다양한 요인에 따라 달라지며, 분배하지 않으면 개인이 무거운 패널티를 받습니다. 필수 최소 분배(RMD)라고도 하는 필수 분배는 대부분의 퇴직 계좌에 적용되지만 Roth IRA와 같은 일부는 면제됩니다.

하이라이트

• 각 계정 유형에 필요한 최소 분배는 다르게 계산됩니다.

• 초과 인출 은 향후 몇 년 동안 필요한 최소 분배를 낮추지 않습니다.

• 의무분배금은 이미 과세되었거나 면세받을 수 있는 소득을 제외하고 개인의 과세소득에 포함됩니다.

• 2020년부터 IRA에서 필요한 최소 분배금을 받기 위해 연령을 72세까지 높였습니다.

• 의무적 분배는 개인이 퇴직 계좌에서 분배금을 인출하는 데 필요한 연령에 도달했을 때 발생합니다.

자주하는 질문

필수 배포를 받지 못하면 어떻게 됩니까?

필수 분배금을 받지 않을 경우 인출하려는 금액의 50%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 예를 들어, 해당 연도에 필요한 최소 분배금이 $4,000이고 인출을 하지 않으면 $2,000의 벌금이 부과됩니다.

의무 분배가 사회 보장에 영향을 미칩니까?

예, 의무 분배는 사회 보장에 영향을 미칩니다. 필수 분배는 귀하의 합산 소득에 합산됩니다. 따라서 분배금을 받을 때 소득이 증가하여 사회 보장 혜택에 세금이 부과될 수 있습니다. 합산 소득이 $25,000 ~ $34,000이면 사회 보장 혜택의 최대 50%가 과세될 수 있습니다. 합산 소득이 $34,000 이상이면 SS 혜택의 최대 85%까지 세금이 부과될 수 있습니다.

필수 분포 계산기란 무엇입니까?

의무 분배 계산기는 SEC(Securities and Exchange Commission)에서 제공하는 것과 같은 온라인 계산기로, 개인이 연령과 계좌 잔고를 기반으로 의무 분배가 무엇인지 빠르게 결정할 수 있습니다.

필수 배당금은 어떻게 과세됩니까?

필수 분배금은 인출 시점에 개인의 과세 구간에서 과세됩니다. 이는 아직 과세되지 않았거나 과세 대상이 아닌 분배에만 적용됩니다.

필수 분배가 필요한 퇴직 계획 유형은 무엇입니까?

대부분의 퇴직 계획은 전통적인 개인 퇴직 계좌(IRA), 401(k), 403(b), 457(b), SEP, SARSEP, SIMPLE IRA 및 Roth 401(k)를 포함한 의무 분배 대상입니다. . Roth IRA는 소유자의 평생 동안 의무 분배 대상이 아닙니다.