Distribuzione obbligatoria

Che cos'è la distribuzione obbligatoria?

La distribuzione obbligatoria si riferisce all'importo minimo di denaro che un individuo deve prelevare da determinati tipi di conti pensionistici agevolati ogni anno al fine di evitare sanzioni fiscali. Le distribuzioni obbligatorie entrano in vigore nell'anno in cui un individuo compie 72 anni. Secondo l' Internal Revenue Service (IRS), il nome ufficiale per le distribuzioni obbligatorie è necessario per le distribuzioni minime o RMD.

In precedenza, i RMD iniziavano all'età di 70 anni e mezzo, ma sono cambiati all'età di 72 anni con il passaggio di dicembre 2019 della legge sull'impostazione di ogni comunità per il miglioramento della pensione (SECURE).

Come funzionano le distribuzioni obbligatorie

Le distribuzioni obbligatorie si applicano ai tradizionali conti pensionistici individuali (IRA), 401(k)s,. 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs e Roth 401(k)s. Non si applicano agli IRA Roth durante la vita del proprietario.

Una volta raggiunta l'età limite, la persona deve prendere le distribuzioni obbligatorie entro il 31 dicembre di ogni anno. In caso contrario, l' IRS impone pesanti sanzioni: una tassa del 50% sull'importo che avrebbe dovuto essere prelevato. Tuttavia, è consentito il superamento della distribuzione obbligatoria.

all'aliquota fiscale marginale corrente di un individuo .

È importante notare che nel primo anno di distribuzioni obbligatorie, alcuni pensionati finiscono per richiedere due anni di distribuzioni. Questo perché l'IRS consente ai pensionati di ritardare la prima distribuzione fino al 1 aprile dell'anno successivo. Ciò consente ai rendimenti degli investimenti agevolati dal punto di vista fiscale di accumularsi per un periodo di tempo più lungo.

Considerazioni speciali

Le regole per le distribuzioni obbligatorie cambiano se il conto pensionistico in questione viene ereditato. C'è anche una differenza basata sulla relazione del beneficiario con il titolare del conto originario.

Per un non coniuge, figlio maggiorenne, trust o ente che eredita il conto, l'intero conto deve essere prelevato entro 10 anni. La regola dei 10 anni è il risultato della legge SECURE. In precedenza, i beneficiari non coniugali avrebbero potuto assumere RMD per tutta la vita.

Se il beneficiario è un coniuge, un figlio di età inferiore a 18 anni o una persona con disabilità, non è tenuto a prelevare il saldo del conto entro 10 anni. Invece, hanno la possibilità di accettare le distribuzioni obbligatorie per tutta la loro vita, purché inizino entro un anno dalla morte del proprietario originale.

Se prevedi di essere in una fascia fiscale più bassa quando andrai in pensione, è meglio finanziare un conto pensionistico oggi con dollari al lordo delle tasse piuttosto che dollari al netto delle tasse.

Gli importi di distribuzione obbligatori si basano sul saldo del conto e sull'aspettativa di vita del titolare del conto,. come determinato dalle tabelle IRS. I custodi dell'IRA e gli amministratori dei piani di solito calcolano gli RMD per i titolari di conto, sebbene tecnicamente sia responsabilità del titolare del conto determinare l'importo minimo di distribuzione corretto.

I lavoratori che non possiedono più del 5% dell'azienda per cui lavorano sono autorizzati dall'IRS a posticipare l'assunzione delle distribuzioni obbligatorie dai conti pensionistici associati a quel lavoro fino al 1 aprile dell'anno dopo il pensionamento.

Come calcolare una distribuzione obbligatoria

L'importo delle distribuzioni obbligatorie viene calcolato separatamente per ciascun tipo di conto. Per un'IRA, ad esempio, prendi il saldo del conto al 31 dicembre precedente, quindi dividilo per un cosiddetto fattore di aspettativa di vita. L'IRS include questi fattori nella pubblicazione 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRA).

Ci sono tre diverse tabelle nella pubblicazione, basate su diverse situazioni di vita. Scegli la tabella Joint and Last Survivor Table se sei l'unico beneficiario del conto e hai più di 10 anni in meno del tuo coniuge. Scegli la Tabella Uniform Lifeline se hai un coniuge, ma uno che non rientra nella definizione data nella Tabella Joint and Last Survivor. Infine, scegli la tabella dell'aspettativa di vita singola se sei il beneficiario di un conto o di un IRA ereditato.

Esempio di distribuzione obbligatoria

Susan ha compiuto 72 anni quest'anno e dovrà prelevare una distribuzione obbligatoria dal suo conto pensionistico. Non è sposata e il saldo del suo conto pensionistico al 31 dicembre dell'anno precedente è di $ 200.000. Consulta la Uniform Life Table nella pubblicazione 590-B che le dice che il suo fattore di ritiro è 25,6. Divide $ 200.000 per 25,6 per arrivare a $ 7.812,5, che è la sua distribuzione obbligatoria richiesta per l'anno.

La linea di fondo

Le distribuzioni obbligatorie sono le somme di denaro richieste che un individuo deve prelevare dai propri conti pensionistici ogni anno una volta che compie 72 anni. L'importo da prelevare dipende da una varietà di fattori, come l'età, e se le distribuzioni non vengono effettuate, un individuo lo farà incorrere in una pesante sanzione. Le distribuzioni obbligatorie, note anche come distribuzioni minime obbligatorie (RMD) si applicano alla maggior parte dei conti pensionistici, sebbene alcuni siano esenti, come gli IRA Roth.

Mette in risalto

• Le distribuzioni minime richieste per ciascun tipo di conto sono calcolate in modo diverso.

prelievi in eccesso non riducono le distribuzioni minime richieste negli anni futuri.

• Le distribuzioni obbligatorie sono incluse nel reddito imponibile di un individuo ad eccezione di quelle che sono già state tassate o che possono essere percepite esentasse.

• A partire dal 2020, l'età è stata aumentata a 72 anni per prendere le distribuzioni minime richieste da un'IRA.

• Le distribuzioni obbligatorie si verificano quando un individuo raggiunge l'età richiesta per prelevare le distribuzioni da un conto pensionistico.

FAQ

Cosa succede se non accetti la distribuzione obbligatoria?

Se non usufruisci della distribuzione obbligatoria richiesta, ti verrà addebitata una penale del 50% sull'importo che avresti dovuto prelevare. Quindi, ad esempio, se la tua distribuzione minima richiesta per l'anno è stata di $ 4.000 e non hai effettuato il prelievo, incorrerai in una penale di $ 2.000.

La distribuzione obbligatoria incide sulla sicurezza sociale?

Sì, le distribuzioni obbligatorie influiscono sulla previdenza sociale. Le distribuzioni obbligatorie contano per il tuo reddito combinato. Pertanto, quando prendi le distribuzioni, il tuo reddito aumenta, il che potrebbe comportare la tassazione dei tuoi benefici della previdenza sociale. Se il tuo reddito combinato è compreso tra $ 25.000 e $ 34.000, potrebbe essere tassato fino al 50% dei tuoi benefici della previdenza sociale. Se il tuo reddito combinato è superiore a $ 34.000, puoi essere tassato fino all'85% dei tuoi benefici SS.

Che cos'è un calcolatore di distribuzione obbligatorio?

Un calcolatore di distribuzione obbligatoria è un calcolatore online, come quello fornito dalla Securities and Exchange Commission (SEC), che consente a un individuo di determinare rapidamente quale sia la distribuzione obbligatoria in base all'età e al saldo del conto.

Come vengono tassate le distribuzioni obbligatorie?

Le distribuzioni obbligatorie sono tassate in base allo scaglione fiscale di un individuo al momento del ritiro. Questo vale solo per le distribuzioni che non sono già state tassate o che non si qualificano per la tassazione.

Quali tipi di piani pensionistici richiedono una distribuzione obbligatoria?

La maggior parte dei piani pensionistici è soggetta a distribuzioni obbligatorie, inclusi i tradizionali conti pensionistici individuali (IRA), 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA e Roth 401 (k) s . I Roth IRA non sono soggetti a distribuzioni obbligatorie durante la vita del proprietario.