Obligatorisk distribution
Hvad er obligatorisk distribution?
Obligatorisk fordeling refererer til det minimumsbeløb, en person skal hæve fra visse typer af skattebegunstigede pensionskonti hvert år for at undgå skattemæssige sanktioner. Obligatoriske udlodninger træder i kraft det år, en person fylder 72 år. Ifølge Internal Revenue Service (IRS) er det officielle navn for obligatoriske distributioner påkrævet minimumsdistributioner eller RMD'er.
Tidligere startede RMD'er i en alder af 70½, men det ændrede sig til en alder af 72 med vedtagelsen i december 2019 af loven Seting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
Sådan fungerer obligatoriske distributioner
Obligatoriske fordelinger gælder for traditionelle individuelle pensionskonti (IRA), 401(k)s,. 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs og Roth 401(k)s. De gælder ikke for Roth IRA'er i ejerens levetid.
Når aldersudløseren er nået, skal personen tage obligatoriske udlodninger senest den 31. december hvert år. Ellers pålægger IRS hårde bøder: en skat på 50 % på det beløb, der skulle have været hævet. Det er dog tilladt at overskride den obligatoriske fordeling.
Obligatoriske udlodninger beskattes med en persons aktuelle marginalskattesats.
Det er vigtigt at bemærke, at i det første år med obligatoriske udlodninger ender nogle pensionister med at tage to års udlodninger. Dette skyldes, at IRS tillader pensionister at udsætte den første udlodning til 1. april det følgende år. Dette giver mulighed for at opbygge skattebegunstigede investeringsafkast i en længere periode.
Særlige overvejelser
Reglerne for obligatoriske udlodninger ændres, hvis den pågældende pensionskonto går i arv. Der er også en forskel baseret på modtagerens forhold til den oprindelige kontohaver.
For en ikke-ægtefælle, voksent barn, trust eller institution, der arver kontoen, skal den fulde konto trækkes inden for 10 år. 10-års reglen er resultatet af SECURE Act. Tidligere kunne ikke-ægtefællebegunstigede have taget RMD'er i hele deres levetid.
Hvis støttemodtageren er en ægtefælle, et barn under 18 år eller en person med et handicap, skal de ikke trække saldoen på kontoen inden for 10 år. I stedet har de mulighed for at tage obligatoriske udlodninger over hele deres levetid, så længe de begynder inden for et år efter den oprindelige ejers død.
Hvis du forventer, at du vil være i et lavere skatteniveau, når du går på pension, er det bedre at finansiere en pensionskonto i dag med før-skat-dollars frem for efter-skat-dollars.
Obligatoriske fordelingsbeløb er baseret på kontosaldoen og kontohaverens forventede levetid,. som bestemt af IRS-tabeller. IRA- depoter og planadministratorer beregner normalt RMD'er for kontohavere, selvom det teknisk set er kontohaverens ansvar at bestemme det korrekte minimumsudlodningsbeløb.
Arbejdstagere, der ikke ejer mere end 5 % af virksomheden, de arbejder for, har tilladelse af IRS til at udsætte at tage obligatoriske udlodninger fra pensionskonti, der er knyttet til det pågældende job, indtil den 1. april året efter, de går på pension.
Sådan beregnes en obligatorisk fordeling
Mængden af obligatoriske fordelinger beregnes separat for hver kontotype. For en IRA skal du for eksempel tage kontosaldoen pr. den foregående 31. december, og dividere denne med en såkaldt levetidsfaktor. IRS inkluderer disse faktorer i publikation 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRA).
Der er tre forskellige tabeller i publikationen, baseret på forskellige livssituationer. Vælg Fælles og Sidste Overlevende Tabel, hvis du er den eneste kontomodtager og er mere end 10 år yngre end din ægtefælle. Vælg Uniform Lifeline Table, hvis du har en ægtefælle, men en, der ikke passer til definitionen givet i Joint and Last Survivor Tabellen. Til sidst skal du vælge tabellen over forventet levealder, hvis du er modtager af en konto eller en arvet IRA.
Eksempel på obligatorisk distribution
Susan fyldte 72 i år og bliver nødt til at tage en obligatorisk udlodning fra sin pensionskonto. Hun er ugift, og saldoen på hendes pensionskonto pr. 31. december det foregående år er $200.000. Hun konsulterer Uniform Life Table i publikation 590-B, der fortæller hende, at hendes tilbagetrækningsfaktor er 25,6. Hun deler $200.000 med 25,6 for at nå frem til $7.812,5, hvilket er hendes obligatoriske fordeling for året.
Bundlinjen
Obligatoriske udlodninger er de påkrævede pengebeløb, som en person skal hæve fra deres pensionskonti årligt, når de fylder 72. Beløbet, der skal hæves, afhænger af en række forskellige faktorer, såsom alder, og hvis der ikke foretages udlodninger, vil en person pådrage sig en klækkelig straf. Obligatoriske fordelinger, også kendt som krævede minimumsfordelinger (RMD'er) gælder for de fleste pensionskonti, selvom nogle er undtaget, såsom Roth IRA'er.
##Højdepunkter
De påkrævede minimumsfordelinger for hver kontotype beregnes forskelligt.
Overskydende hævninger sænker ikke de påkrævede minimumsudlodninger i de kommende år.
Obligatoriske udlodninger indgår i en persons skattepligtige indkomst bortset fra dem, der allerede er beskattet, eller som kan modtages skattefrit.
Fra 2020 blev alderen øget til 72 år for at tage de krævede minimumsudlodninger fra en IRA.
Obligatoriske udlodninger opstår, når en person når den alder, der kræves for at tage udlodninger fra en pensionskonto.
##Ofte stillede spørgsmål
Hvad sker der, hvis du undlader at tage den obligatoriske distribution?
Hvis du ikke tager den påkrævede obligatoriske udlodning, vil du blive opkrævet en bøde på 50% af det beløb, du skulle udtage. Så for eksempel, hvis din påkrævede minimumsudlodning for året var $4.000, og du undlod at foretage udbetalingen, ville du pådrage dig en bøde på $2.000.
Påvirker den obligatoriske fordeling social sikring?
Ja, obligatoriske udlodninger påvirker socialsikring. Obligatoriske udlodninger tæller med i din samlede indkomst. Derfor, når du tager udlodninger, stiger din indkomst, hvilket kan resultere i, at dine sociale ydelser bliver beskattet. Hvis din samlede indkomst er mellem $25.000 og $34.000, kan op til 50% af dine sociale sikringsydelser beskattes. Hvis din samlede indkomst er mere end $34.000, kan du blive beskattet op til 85% af dine SS-ydelser.
Hvad er en obligatorisk distributionsberegner?
En obligatorisk distributionsberegner er en online-beregner, såsom den, der leveres af Securities and Exchange Commission (SEC), der giver en person mulighed for hurtigt at bestemme, hvad deres obligatoriske distribution er baseret på deres alder og kontosaldo.
Hvordan beskattes obligatoriske distributioner?
Obligatoriske udlodninger beskattes i en persons skatteklasse på udtrædelsestidspunktet. Dette gælder kun udlodninger, der ikke allerede er blevet beskattet, eller som ikke er berettiget til beskatning.
Hvilke typer pensionsordninger kræver en obligatorisk fordeling?
De fleste pensionsordninger er underlagt obligatoriske fordelinger, herunder traditionelle individuelle pensionskonti (IRA), 401(k)s, 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs og Roth 401(k)s . Roth IRA'er er ikke underlagt obligatoriske distributioner i ejerens levetid.
