Dystrybucja obowiązkowa
Co to jest dystrybucja obowi膮zkowa?
Obowi膮zkowa dystrybucja odnosi si臋 do minimalnej kwoty pieni臋dzy, jak膮 dana osoba musi co roku wycofa膰 z niekt贸rych rodzaj贸w kont emerytalnych z ulg膮 podatkow膮, aby unikn膮膰 kar podatkowych. Obowi膮zkowe podzia艂y wchodz膮 w 偶ycie w roku, w kt贸rym osoba ko艅czy 72 lata. Wed艂ug Internal Revenue Service (IRS) oficjalna nazwa obowi膮zkowych wyp艂at to wymagane minimalne wyp艂aty lub RMDs.
Wcze艣niej RMDs zaczyna艂y si臋 w wieku 70陆 lat, ale zmieni艂o si臋 to na wiek 72 wraz z uchwaleniem ustawy Setting Every Community Up For Etirement Enhancement (SECURE) z grudnia 2019 r.
Jak dzia艂aj膮 dystrybucje obowi膮zkowe
Obowi膮zkowe wyp艂aty dotycz膮 tradycyjnych indywidualnych kont emerytalnych (IRA), 401(k)s,. 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs i Roth 401(k)s. Nie maj膮 zastosowania do Roth IRA za 偶ycia w艂a艣ciciela.
Po osi膮gni臋ciu progu wiekowego dana osoba musi dokona膰 obowi膮zkowych wyp艂at do 31 grudnia ka偶dego roku. W przeciwnym razie IRS nak艂ada surowe kary: podatek w wysoko艣ci 50% od kwoty, kt贸ra powinna by艂a zosta膰 wyp艂acona. Dopuszczalne jest jednak przekroczenie obowi膮zkowej dystrybucji.
Obowi膮zkowe wyp艂aty s膮 opodatkowane wed艂ug bie偶膮cej kra艅cowej stawki podatkowej danej osoby.
Nale偶y zauwa偶y膰, 偶e w pierwszym roku obowi膮zkowych wyp艂at niekt贸rzy emeryci otrzymuj膮 wyp艂aty za dwa lata. Dzieje si臋 tak, poniewa偶 IRS pozwala emerytom op贸藕ni膰 pierwsz膮 wyp艂at臋 do 1 kwietnia nast臋pnego roku. Pozwala to na uzyskanie korzystnych podatkowo zwrot贸w z inwestycji przez d艂u偶szy czas.
Uwagi specjalne
Zasady obowi膮zkowych wyp艂at zmieniaj膮 si臋 w przypadku dziedziczenia konta emerytalnego. Istnieje r贸wnie偶 r贸偶nica oparta na relacji beneficjenta z pierwotnym posiadaczem rachunku.
W przypadku osoby nieb臋d膮cej wsp贸艂ma艂偶onkiem, pe艂noletniego dziecka, trustu lub instytucji, kt贸ra dziedziczy konto, pe艂ne konto musi zosta膰 zaci膮gni臋te w ci膮gu 10 lat. Zasada 10 lat wynika z ustawy BEZPIECZNEJ. Wcze艣niej beneficjenci nieb臋d膮cy ma艂偶onkami mogli przyjmowa膰 RMD przez ca艂e 偶ycie.
Je偶eli beneficjentem jest wsp贸艂ma艂偶onek, dziecko poni偶ej 18 roku 偶ycia lub osoba niepe艂nosprawna, nie ma obowi膮zku 艣ci膮gania salda konta w ci膮gu 10 lat. Zamiast tego maj膮 mo偶liwo艣膰 przyjmowania obowi膮zkowych wyp艂at przez ca艂e 偶ycie, o ile rozpoczn膮 si臋 w ci膮gu jednego roku od 艣mierci pierwotnego w艂a艣ciciela.
Je艣li spodziewasz si臋, 偶e po przej艣ciu na emerytur臋 b臋dziesz w ni偶szym przedziale podatkowym, lepiej jest zasili膰 dzi艣 konto emerytalne dolarami przed opodatkowaniem, a nie po opodatkowaniu.
Obowi膮zkowe kwoty dystrybucji opieraj膮 si臋 na saldzie rachunku i oczekiwanej d艂ugo艣ci 偶ycia posiadacza rachunku,. zgodnie z tabelami IRS. Powiernicy IRA i administratorzy plan贸w zwykle obliczaj膮 RMD dla posiadaczy kont, chocia偶 technicznie to posiadacz konta jest odpowiedzialny za okre艣lenie prawid艂owej minimalnej kwoty wyp艂aty.
Pracownicy, kt贸rzy nie s膮 w艂a艣cicielami wi臋cej ni偶 5% firmy, dla kt贸rej pracuj膮, mog膮 odroczy膰 pobieranie obowi膮zkowych wyp艂at z kont emerytalnych zwi膮zanych z t膮 prac膮 do 1 kwietnia roku po przej艣ciu na emerytur臋.
Jak obliczy膰 rozk艂ad obowi膮zkowy
Kwota obowi膮zkowych wyp艂at jest obliczana osobno dla ka偶dego typu konta. Na przyk艂ad dla konta IRA we藕 saldo konta z poprzedniego 31 grudnia, a nast臋pnie podziel je przez tak zwany czynnik oczekiwanej d艂ugo艣ci 偶ycia. IRS uwzgl臋dnia te czynniki w Publikacji 590-B, Wyp艂aty z Indywidualnych Porozumie艅 Emerytalnych (IRA).
W publikacji znajduj膮 si臋 trzy r贸偶ne tabele, oparte na r贸偶nych sytuacjach 偶yciowych. Wybierz wsp贸ln膮 i ostatni膮 tabel臋 ocala艂ych, je艣li jeste艣 jedynym beneficjentem konta i jeste艣 m艂odszy o wi臋cej ni偶 10 lat od wsp贸艂ma艂偶onka. Wybierz jednolit膮 tabel臋 linii 偶ycia, je艣li masz wsp贸艂ma艂偶onka, ale takiego, kt贸ry nie pasuje do definicji podanej w tabeli Joint and Last Survivor. Na koniec wybierz tabel臋 pojedynczej d艂ugo艣ci 偶ycia, je艣li jeste艣 beneficjentem konta lub odziedziczonej IRA.
Przyk艂ad obowi膮zkowej dystrybucji
Susan sko艅czy艂a w tym roku 72 lata i b臋dzie musia艂a pobra膰 obowi膮zkow膮 wyp艂at臋 ze swojego konta emerytalnego. Jest niezam臋偶na, a saldo jej konta emerytalnego na dzie艅 31 grudnia poprzedniego roku wynosi 200 000 dolar贸w. Sprawdza jednolit膮 tabel臋 偶ycia w publikacji 590-B, kt贸ra m贸wi jej, 偶e jej wsp贸艂czynnik wycofania wynosi 25,6. Dzieli 200 000 $ przez 25,6, aby uzyska膰 7 812,5 $, co jest jej obowi膮zkow膮 dystrybucj膮 w ci膮gu roku.
Podsumowanie
Obowi膮zkowe wyp艂aty to wymagane kwoty pieni臋dzy, kt贸re dana osoba musi co roku wyp艂aca膰 ze swoich kont emerytalnych po uko艅czeniu 72 lat. Kwota, kt贸r膮 nale偶y wyp艂aci膰, zale偶y od wielu czynnik贸w, takich jak wiek, a je艣li nie zostan膮 dokonane wyp艂aty, dana osoba b臋dzie ponie艣膰 srog膮 kar臋. Obowi膮zkowe dystrybucje, znane r贸wnie偶 jako wymagane minimalne dystrybucje (RMD), maj膮 zastosowanie do wi臋kszo艣ci kont emerytalnych, chocia偶 niekt贸re s膮 zwolnione, takie jak Roth IRA.
Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Wymagane minimalne dystrybucje dla ka偶dego typu konta s膮 obliczane inaczej.
Wyp艂aty nadwy偶ki nie obni偶aj膮 wymaganych wyp艂at minimalnych w przysz艂ych latach .
Obowi膮zkowe wyp艂aty s膮 wliczane do dochodu podlegaj膮cego opodatkowaniu osoby fizycznej, z wyj膮tkiem tych, kt贸re ju偶 zosta艂y opodatkowane lub kt贸re mo偶na otrzyma膰 zwolnione z podatku.
Od 2020 r. wiek zosta艂 zwi臋kszony do 72 lat, aby pobra膰 wymagane minimalne wyp艂aty z IRA.
Obowi膮zkowe wyp艂aty maj膮 miejsce, gdy dana osoba osi膮ga wiek wymagany do pobierania wyp艂at z konta emerytalnego.
FAQ
Co si臋 stanie, je艣li nie przyjmiesz obowi膮zkowej dystrybucji?
Je艣li nie dokonasz wymaganej obowi膮zkowej dystrybucji, zostaniesz obci膮偶ony kar膮 w wysoko艣ci 50% kwoty, kt贸r膮 mia艂e艣 pobra膰. Na przyk艂ad, je艣li wymagana minimalna dystrybucja na rok wynosi艂a 4000 USD i nie uda艂o Ci si臋 dokona膰 wyp艂aty, poni贸s艂by艣 kar臋 w wysoko艣ci 2000 USD.
Czy obowi膮zkowa dystrybucja wp艂ywa na ubezpieczenie spo艂eczne?
Tak, obowi膮zkowe wyp艂aty maj膮 wp艂yw na ubezpieczenie spo艂eczne. Obowi膮zkowe wyp艂aty wliczaj膮 si臋 do 艂膮cznego dochodu. W zwi膮zku z tym, kiedy otrzymujesz wyp艂aty, Tw贸j doch贸d wzrasta, co mo偶e skutkowa膰 opodatkowaniem Twoich 艣wiadcze艅 z Ubezpiecze艅 Spo艂ecznych. Je艣li Tw贸j 艂膮czny doch贸d wynosi od 25 000 do 34 000 USD, mo偶e zosta膰 opodatkowane do 50% 艣wiadcze艅 z Ubezpiecze艅 Spo艂ecznych. Je艣li Tw贸j 艂膮czny doch贸d przekracza 34 000 USD, mo偶esz zosta膰 opodatkowany do 85% zasi艂k贸w z SS.
Co to jest obowi膮zkowy kalkulator dystrybucji?
Obowi膮zkowy kalkulator dystrybucji to kalkulator online, taki jak ten dostarczony przez Komisj臋 Papier贸w Warto艣ciowych i Gie艂d (SEC), kt贸ry pozwala osobie szybko okre艣li膰, jaka jest jej obowi膮zkowa dystrybucja na podstawie jej wieku i salda konta.
W jaki spos贸b s膮 opodatkowane wyp艂aty obowi膮zkowe?
Obowi膮zkowe wyp艂aty s膮 opodatkowane wed艂ug przedzia艂u podatkowego osoby fizycznej w momencie odst膮pienia. Dotyczy to tylko dystrybucji, kt贸re nie zosta艂y jeszcze opodatkowane lub nie kwalifikuj膮 si臋 do opodatkowania.
Jakie rodzaje plan贸w emerytalnych wymagaj膮 obowi膮zkowej dystrybucji?
Wi臋kszo艣膰 plan贸w emerytalnych podlega obowi膮zkowym podzia艂om, w tym tradycyjne indywidualne konta emerytalne (IRA), 401(k)s, 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs i Roth 401(k)s . Roth IRA nie podlegaj膮 obowi膮zkowi dystrybucji w okresie 偶ycia w艂a艣ciciela.
