Distribuição Obrigatória
O que é distribuição obrigatória?
A distribuição obrigatória refere-se à quantia mÃnima de dinheiro que um indivÃduo deve retirar de certos tipos de contas de aposentadoria com vantagens fiscais a cada ano para evitar penalidades fiscais. As distribuições obrigatórias entram em vigor no ano em que o indivÃduo completa 72 anos. De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), o nome oficial para distribuições obrigatórias é distribuições mÃnimas ou RMDs.
Anteriormente, os RMDs começavam aos 70 anos e meio, mas isso mudou para os 72 anos com a aprovação de dezembro de 2019 da Lei Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).
Como funcionam as distribuições obrigatórias
As distribuições obrigatórias se aplicam a contas de aposentadoria individuais tradicionais (IRAs), 401(k)s,. 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs e Roth 401(k)s. Eles não se aplicam a Roth IRAs durante a vida do proprietário.
Uma vez atingido o gatilho de idade, a pessoa deve fazer distribuições obrigatórias até 31 de dezembro de cada ano. Caso contrário, a Receita Federal impõe multas duras: uma taxa de 50% sobre o valor que deveria ter sido sacado. No entanto, é permitido ultrapassar a distribuição obrigatória.
As distribuições obrigatórias são tributadas à taxa marginal de imposto atual de um indivÃduo.
É importante notar que no primeiro ano de distribuições obrigatórias, alguns aposentados acabam recebendo o equivalente a dois anos de distribuições. Isso porque a Receita Federal permite que os aposentados adiem a primeira distribuição até 1º de abril do ano seguinte. Isso permite que os retornos de investimento com vantagens fiscais se acumulem por um longo perÃodo de tempo.
Considerações Especiais
As regras para distribuições obrigatórias mudam se a conta de aposentadoria em questão for herdada. Há também uma diferença com base na relação do beneficiário com o titular da conta original.
Para um não-cônjuge, filho adulto, fideicomisso ou instituição que herda a conta, a conta completa deve ser sacada dentro de 10 anos. A regra de 10 anos é o resultado do SECURE Act. Anteriormente, os beneficiários não-cônjuges poderiam ter tomado RMDs ao longo da vida.
Se o beneficiário for um cônjuge, um filho menor de 18 anos ou alguém com deficiência, ele não precisa sacar o saldo da conta em 10 anos. Em vez disso, eles têm a opção de fazer distribuições obrigatórias durante toda a vida, desde que comecem dentro de um ano após a morte do proprietário original.
Se você espera estar em uma faixa de imposto mais baixa quando se aposentar, é melhor financiar uma conta de aposentadoria hoje com dólares antes dos impostos em vez de dólares depois dos impostos.
Os valores de distribuição obrigatória são baseados no saldo da conta e na expectativa de vida do titular da conta,. conforme determinado pelas tabelas do IRS. Os custodiantes do IRA e os administradores do plano geralmente calculam os RMDs para os titulares de contas, embora tecnicamente seja responsabilidade do titular da conta determinar o valor mÃnimo correto de distribuição.
Os trabalhadores que não possuem mais de 5% da empresa em que trabalham são autorizados pelo IRS a adiar as distribuições obrigatórias das contas de aposentadoria associadas a esse trabalho até 1º de abril do ano seguinte à aposentadoria.
Como calcular uma distribuição obrigatória
A quantidade de distribuições obrigatórias é calculada separadamente para cada tipo de conta. Para um IRA, por exemplo, pegue o saldo da conta em 31 de dezembro anterior e divida-o pelo chamado fator de expectativa de vida. O IRS inclui esses fatores na Publicação 590-B, Distribuições de Acordos de Aposentadoria Individuais (IRAs).
Existem três tabelas diferentes na publicação, baseadas em diferentes situações de vida. Escolha a Mesa Conjunta e de Último Sobrevivente se você for o único beneficiário da conta e for mais de 10 anos mais novo que seu cônjuge. Escolha a Tabela Uniforme da Linha de Vida se você tiver um cônjuge, mas um que não se encaixa na definição dada na Tabela Conjunta e do Último Sobrevivente. Por fim, escolha a Tabela de Expectativa de Vida Única se você for o beneficiário de uma conta ou um IRA herdado.
Exemplo de distribuição obrigatória
Susan completou 72 anos este ano e terá que fazer uma distribuição obrigatória de sua conta de aposentadoria. Ela é solteira e o saldo de sua conta de aposentadoria em 31 de dezembro do ano anterior é de $ 200.000. Ela consulta a Tabela de Vida Uniforme na Publicação 590-B que lhe diz que seu fator de retirada é 25,6. Ela divide $ 200.000 por 25,6 para chegar a $ 7.812,5, que é sua distribuição obrigatória exigida para o ano.
A linha de fundo
Distribuições obrigatórias são as quantias exigidas de dinheiro que um indivÃduo deve retirar de suas contas de aposentadoria anualmente quando completa 72 anos. O valor a ser retirado depende de vários fatores, como idade, e se as distribuições não forem feitas, um indivÃduo incorrer em uma multa pesada. As distribuições obrigatórias, também conhecidas como distribuições mÃnimas obrigatórias (RMDs) se aplicam à maioria das contas de aposentadoria, embora algumas sejam isentas, como Roth IRAs.
Destaques
- As distribuições mÃnimas exigidas para cada tipo de conta são calculadas de forma diferente.
saques em excesso não diminuem as distribuições mÃnimas exigidas em anos futuros.
As distribuições obrigatórias estão incluÃdas nos rendimentos tributáveis de uma pessoa singular, exceto as que já foram tributadas ou que podem ser recebidas com isenção de impostos.
A partir de 2020, a idade foi aumentada para 72 anos para receber as distribuições mÃnimas exigidas de um IRA.
As distribuições obrigatórias ocorrem quando um indivÃduo atinge a idade necessária para receber distribuições de uma conta de aposentadoria.
PERGUNTAS FREQUENTES
O que acontece se você não receber a distribuição obrigatória?
Se você não fizer a distribuição obrigatória exigida, será cobrada uma multa de 50% sobre o valor que deveria retirar. Assim, por exemplo, se sua distribuição mÃnima exigida para o ano foi de $ 4.000 e você não conseguiu fazer a retirada, incorreria em uma multa de $ 2.000.
A Distribuição Obrigatória Afeta a Segurança Social?
Sim, as distribuições obrigatórias afetam a Previdência Social. As distribuições obrigatórias contam para o seu rendimento combinado. Portanto, quando você faz distribuições, sua renda aumenta, o que pode resultar na tributação de seus benefÃcios da Previdência Social. Se sua renda combinada estiver entre US$ 25.000 e US$ 34.000, até 50% de seus benefÃcios do Seguro Social poderão ser tributados. Se sua renda combinada for superior a US$ 34.000, você poderá ser tributado em até 85% de seus benefÃcios do SS.
O que é uma calculadora de distribuição obrigatória?
Uma calculadora de distribuição obrigatória é uma calculadora on-line, como a fornecida pela Securities and Exchange Commission (SEC), que permite que um indivÃduo determine rapidamente qual é sua distribuição obrigatória com base em sua idade e saldo da conta.
Como são tributadas as distribuições obrigatórias?
As distribuições obrigatórias são tributadas na faixa de imposto de um indivÃduo no momento da retirada. Isso se aplica apenas a distribuições que ainda não foram tributadas ou que não se qualificam para tributação.
Que tipos de planos de aposentadoria exigem uma distribuição obrigatória?
A maioria dos planos de aposentadoria está sujeita a distribuições obrigatórias, incluindo contas de aposentadoria individuais tradicionais (IRAs), 401(k)s, 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs e Roth 401(k)s . Roth IRAs não estão sujeitos a distribuições obrigatórias durante a vida do proprietário.
