التوزيع الإلزامي
ما هو التوزيع الإلزامي؟
يشير التوزيع الإلزامي إلى الحد الأدنى من المال الذي يجب على الفرد سحبه من أنواع معينة من حسابات التقاعد الممنوحة من الضرائب كل عام لتجنب العقوبات الضريبية. تصبح التوزيعات الإلزامية سارية المفعول في العام الذي يبلغ فيه الفرد 72 عامًا. وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، فإن الاسم الرسمي للتوزيعات الإلزامية مطلوب الحد الأدنى من التوزيعات أو RMDs.
في السابق ، بدأت RMDs في سن 70½ ، ولكن ذلك تغير إلى سن 72 عامًا مع مرور ديسمبر 2019 لقانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE).
كيف تعمل التوزيعات الإلزامية
تنطبق التوزيعات الإلزامية على حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs) و 401 (k) s و 403 (b) s و 457 (b) s و SEPs و SARSEPs و SIMPLE IRAs و Roth 401 (k) s. لا تنطبق على Roth IRAs خلال حياة المالك.
بمجرد الوصول إلى مشغل العمر ، يجب أن يأخذ الشخص توزيعات إلزامية بحلول 31 ديسمبر من كل عام. بخلاف ذلك ، تفرض مصلحة الضرائب عقوبات صارمة: ضريبة بنسبة 50٪ على المبلغ الذي كان يجب سحبه. ومع ذلك ، يُسمح بتجاوز التوزيع الإلزامي.
لمعدل الضريبة الهامشي الحالي للفرد .
من المهم ملاحظة أنه في السنة الأولى من التوزيعات الإلزامية ، ينتهي الأمر ببعض المتقاعدين إلى الحصول على توزيعات تكفي لمدة عامين. وذلك لأن مصلحة الضرائب تسمح للمتقاعدين بتأخير التوزيع الأول حتى الأول من أبريل من العام التالي. يسمح ذلك بتراكم عوائد الاستثمار الممنوحة من الضرائب لفترة أطول من الوقت.
إعتبارات خاصة
تتغير قواعد التوزيعات الإلزامية إذا كان حساب التقاعد المعني موروثًا. هناك أيضًا اختلاف بناءً على علاقة المستفيد بصاحب الحساب الأصلي.
بالنسبة لغير الزوج أو الطفل البالغ أو الثقة أو المؤسسة التي ترث الحساب ، يجب سحب الحساب بالكامل في غضون 10 سنوات. قاعدة العشر سنوات هي نتيجة قانون الأمن. في السابق ، كان من الممكن أن يكون المستفيدون من غير الأزواج قد أخذوا اضطرابات الحركة النظمية طوال حياتهم.
إذا كان المستفيد زوجًا أو طفلًا أقل من 18 عامًا أو شخصًا من ذوي الإعاقة ، فلن يتعين عليهم سحب رصيد الحساب في غضون 10 سنوات. بدلاً من ذلك ، لديهم خيار أخذ التوزيعات الإلزامية على مدار حياتهم بأكملها ، طالما أنها تبدأ في غضون عام واحد من وفاة المالك الأصلي.
إذا كنت تتوقع أنك ستكون في شريحة ضريبية أقل عند التقاعد ، فمن الأفضل أن تمول حساب تقاعد اليوم بدولارات ما قبل الضرائب بدلاً من دولارات ما بعد الضريبة.
تستند مبالغ التوزيع الإلزامية على رصيد الحساب والعمر المتوقع لصاحب الحساب ، على النحو الذي تحدده جداول مصلحة الضرائب. عادةً ما يقوم الأوصياء ومسؤولو الخطة في IRA بحساب RMDs لأصحاب الحسابات ، على الرغم من أنه من الناحية الفنية ، يقع على عاتق صاحب الحساب مسؤولية تحديد الحد الأدنى الصحيح لمبلغ التوزيع.
يسمح للعمال الذين لا يمتلكون أكثر من 5٪ من الشركة التي يعملون بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية بتأجيل أخذ التوزيعات الإلزامية من حسابات التقاعد المرتبطة بهذه الوظيفة حتى الأول من أبريل من العام بعد تقاعدهم.
كيفية حساب التوزيع الإلزامي
يتم حساب مقدار التوزيعات الإلزامية بشكل منفصل لكل نوع حساب. بالنسبة إلى حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي ، على سبيل المثال ، خذ رصيد الحساب اعتبارًا من 31 ديسمبر السابق ، ثم اقسمه على ما يسمى بعامل متوسط العمر المتوقع. تتضمن مصلحة الضرائب هذه العوامل في المنشور 590-B ، ** التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردي (IRAs) **.
هناك ثلاثة جداول مختلفة في المنشور ، بناءً على مواقف الحياة المختلفة. اختر الجدول المشترك وآخر ناجٍ إذا كنت المستفيد الوحيد من الحساب وكان عمرك أصغر من زوجتك بأكثر من 10 سنوات. اختر جدول شريان الحياة الموحد إذا كان لديك زوج ، ولكن شخصًا لا يتناسب مع التعريف الوارد في جدول المشترك وآخر ناجٍ. أخيرًا ، اختر جدول توقع الحياة الفردية إذا كنت مستفيدًا من حساب أو حساب IRA موروث.
مثال على التوزيع الإلزامي
بلغت سوزان 72 عامًا هذا العام وسيتعين عليها الحصول على توزيع إلزامي من حساب التقاعد الخاص بها. هي غير متزوجة ويبلغ رصيد حسابها التقاعدي في 31 ديسمبر من العام السابق 200 ألف دولار. تستشيرها Uniform Life Table في المنشور 590-B الذي يخبرها أن معامل الانسحاب لديها هو 25.6. قامت بتقسيم 200 ألف دولار على 25.6 لتصل إلى 7812.5 دولارًا ، وهو التوزيع الإلزامي المطلوب لهذا العام.
الخط السفلي
التوزيعات الإلزامية هي المبالغ المالية المطلوبة التي يتعين على الفرد سحبها من حسابات التقاعد الخاصة به سنويًا بمجرد بلوغه 72 عامًا. ويعتمد المبلغ المراد سحبه على مجموعة متنوعة من العوامل ، مثل العمر ، وإذا لم يتم إجراء التوزيعات ، فإن الفرد سوف يتحمل عقوبة كبيرة. التوزيعات الإلزامية ، والمعروفة أيضًا باسم التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) تنطبق على معظم حسابات التقاعد ، على الرغم من أن بعضها معفي ، مثل Roth IRAs.
يسلط الضوء
- يتم حساب التوزيعات الدنيا المطلوبة لكل نوع حساب بشكل مختلف.
السحب الزائدة إلى خفض الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات في السنوات المقبلة.
يتم تضمين التوزيعات الإلزامية في الدخل الخاضع للضريبة للفرد باستثناء تلك التي تم فرض ضرائب عليها بالفعل أو التي يمكن الحصول عليها معفاة من الضرائب.
اعتبارًا من عام 2020 ، تم رفع العمر إلى 72 عامًا لأخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة من الجيش الجمهوري الإيرلندي.
التوزيعات الإلزامية تحدث عندما يبلغ الفرد السن المطلوب لأخذ التوزيعات من حساب التقاعد.
التعليمات
ماذا يحدث إذا فشلت في اتخاذ التوزيع الإلزامي؟
إذا لم تأخذ التوزيع الإلزامي المطلوب ، فسيتم فرض غرامة قدرها 50٪ على المبلغ الذي كان من المفترض أن تحصل عليه. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كان الحد الأدنى المطلوب للتوزيع للعام هو 4000 دولار وفشلت في إجراء السحب ، فستتحمل غرامة قدرها 2000 دولار.
هل يؤثر التوزيع الإلزامي على الضمان الاجتماعي؟
نعم ، التوزيعات الإلزامية تؤثر على الضمان الاجتماعي. يتم احتساب التوزيعات الإلزامية ضمن دخلك المجمع. لذلك ، عندما تأخذ التوزيعات ، يزداد دخلك ، مما قد يؤدي إلى فرض ضرائب على مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك. إذا كان دخلك المجمع يتراوح بين 25000 دولار و 34000 دولار ، فيمكن أن تخضع للضريبة ما يصل إلى 50٪ من مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك. إذا كان دخلك المجمع أكثر من 34000 دولار ، فيمكن أن تخضع لضريبة تصل إلى 85٪ من مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك.
ما هي حاسبة التوزيع الإلزامي؟
آلة حاسبة التوزيع الإلزامية هي آلة حاسبة عبر الإنترنت ، مثل تلك التي توفرها لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) ، والتي تسمح للفرد بتحديد التوزيع الإلزامي بسرعة بناءً على عمره ورصيد الحساب.
كيف يتم فرض ضرائب على التوزيعات الإلزامية؟
تخضع التوزيعات الإلزامية للضريبة في شريحة ضريبية للفرد في وقت الانسحاب. ينطبق هذا فقط على التوزيعات التي لم يتم فرض ضرائب عليها بالفعل أو غير المؤهلة لفرض الضرائب.
ما هي أنواع خطط التقاعد التي تتطلب توزيعًا إلزاميًا؟
تخضع معظم خطط التقاعد للتوزيعات الإلزامية ، بما في ذلك حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs) و 401 (k) s و 403 (b) s و 457 (b) s و SEPs و SARSEPs و SIMPLE IRAs و Roth 401 (k) s . Roth IRAs لا تخضع للتوزيعات الإلزامية خلال حياة المالك.
