强制分发

个人理财退休规划

什么是强制分发？

强制分配是指个人每年必须从某些类型的税收优惠退休账户中提取的最低金额，以避免税收处罚。强制性分配在个人年满 72 岁的那一年生效。根据美国国税局(IRS) 的规定，强制分配的正式名称是最低分配或 RMD。

以前，RMD 从 70½ 岁开始，但随着 2019 年 12 月通过的《为每个社区加强退休 (SECURE) 法案》的通过，这一年龄变为 72 岁。

强制分配的工作原理

强制性分配适用于传统的个人退休账户(IRA)、 401(k)s 、403(b)s、457(b)s、SEP、SARSEP、 SIMPLE IRA和Roth 401(k)s 。它们不适用于所有者一生中的罗斯 IRA。

一旦达到年龄触发条件，此人必须在每年 12 月 31 日之前进行强制分配。否则，美国国税局将实施严厉的处罚：对本应提取的金额征收 50% 的税。但是，允许超过强制分配。

强制分配按个人当前的边际税率征税。

值得注意的是，在强制分配的第一年，一些退休人员最终会获得两年的分配。这是因为美国国税局允许退休人员将第一次分配推迟到次年 4 月 1 日。这使得税收优惠的投资回报可以在更长的时间内建立起来。

特别注意事项

如果有问题的退休账户是继承的，则强制分配的规则会发生变化。受益人与原始账户持有人的关系也会有所不同。

对于继承账户的非配偶、成年子女、信托或机构，必须在 10 年内提取全部账户。 10 年规则是《安全法》的结果。以前，非配偶受益人可能会在其一生中服用 RMD。

如果受益人是配偶、未满 18 岁的子女或残障人士，他们无需在 10 年内提取账户余额。相反，他们可以选择在其整个生命周期内进行强制分配，只要它们在原始所有者去世后一年内开始。

如果您预计退休时将处于较低的税级，那么今天最好用税前美元而不是税后美元为退休账户注资。

强制分配金额基于账户余额和账户持有人的预期寿命，由 IRS 表格确定。 IRA保管人和计划管理员通常为账户持有人计算 RMD，但从技术上讲，账户持有人有责任确定正确的最低分配金额。

美国国税局允许在其工作的公司中拥有不超过 5% 股份的工人推迟从与该工作相关的退休账户中提取强制性分配，直到他们退休后的当年 4 月 1 日。

如何计算强制分配

强制分配的金额是针对每种账户类型单独计算的。例如，对于 IRA，取上一个 12 月 31 日的账户余额，然后将其除以所谓的预期寿命因子。 IRS 在出版物 590-B 中包含这些因素，个人退休安排 (IRA) 的分配。

根据不同的生活情况，出版物中有三个不同的表格。如果您是唯一账户受益人并且比您的配偶小 10 岁以上，请选择联合和最后幸存者表。如果您有配偶，但不符合联合和最后幸存者表中给出的定义，请选择统一生命线表。最后，如果您是账户或继承 IRA 的受益人，请选择单身预期寿命表。

强制分发示例

苏珊今年 72 岁，将不得不从她的退休账户中提取强制性分配。她未婚，截至上一年 12 月 31 日，她的退休账户余额为 200,000 美元。她查阅了出版物 590-B 中的统一生命表，该表告诉她她的退出系数是 25.6。她将 200,000 美元除以 25.6 得到 7,812.5 美元，这是她今年要求的强制性分配。

底线

强制性分配是个人在年满 72 岁后每年必须从其退休账户中提取的所需金额。提取的金额取决于多种因素，例如年龄，如果不进行分配，个人将受到重罚。强制分配，也称为要求的最低分配 (RMD)，适用于大多数退休账户，但有些是免税的，例如 Roth IRA。

＃＃强调

每种账户类型所需的最低分配计算方式不同。
超额提款不会降低未来几年所需的最低分配。
强制分配包括在个人的应税收入中，已征税或可以免税的收入除外。
截至 2020 年，年龄增加到 72 岁，以便从 IRA 获得所需的最低分配。
当个人达到从退休账户进行分配所需的年龄时，就会发生强制性分配。

＃＃常问问题

如果您不接受强制分配，会发生什么？

如果您未按要求进行强制分配，您将被收取 50% 的罚金，该金额是您应取出的金额。因此，例如，如果您当年要求的最低分配额为 4,000 美元，而您未能提款，您将受到 2,000 美元的罚款。

###强制分配是否影响社会保障？

是的，强制分配会影响社会保障。强制性分配计入您的综合收入。因此，当您进行分配时，您的收入会增加，这可能会导致您的社会保障福利被征税。如果您的总收入在 25,000 美元到 34,000 美元之间，您的社会保障福利的最高 50% 可能会被征税。如果您的总收入超过 34,000 美元，您的 SS 福利最高可被征税 85%。

什么是强制分配计算器？

强制分配计算器是一种在线计算器，例如由美国证券交易委员会 (SEC) 提供的计算器，它允许个人根据其年龄和账户余额快速确定其强制分配的金额。

强制分配如何征税？

强制分配在提取时按个人的税级征税。这仅适用于尚未征税或不符合征税条件的分配。

哪些类型的退休计划需要强制分配？

大多数退休计划都必须进行强制分配，包括传统的个人退休账户 (IRA)、401(k)s、403(b)s、457(b)s、SEP、SARSEP、SIMPLE IRA 和 Roth 401(k)s . Roth IRA 在所有者的一生中不受强制分配的约束。