Obligatorische Verteilung

Was ist eine obligatorische Verteilung?

Die obligatorische Ausschüttung bezieht sich auf den Mindestbetrag, den eine Person jedes Jahr von bestimmten Arten von steuerbegünstigten Rentenkonten abheben muss, um Steuerstrafen zu vermeiden. Zwangsausschüttungen treten in dem Jahr in Kraft, in dem eine Person 72 Jahre alt wird . Laut dem Internal Revenue Service (IRS) ist die offizielle Bezeichnung für obligatorische Ausschüttungen erforderliche Mindestausschüttungen oder RMDs.

Zuvor begannen RMDs im Alter von 70½ Jahren, aber das änderte sich mit der Verabschiedung des Gesetzes „Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE)“ im Dezember 2019 auf 72 Jahre.

Wie obligatorische Verteilungen funktionieren

Obligatorische Ausschüttungen gelten für traditionelle individuelle Rentenkonten (IRAs), 401(k)s,. 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs und Roth 401(k)s. Sie gelten nicht für Roth IRAs zu Lebzeiten des Eigentümers.

Sobald der Altersauslöser erreicht ist, muss die Person jedes Jahr bis zum 31. Dezember obligatorische Ausschüttungen vornehmen. Andernfalls verhängt der IRS harte Strafen: eine Steuer von 50 % auf den Betrag, der hätte abgehoben werden sollen. Eine Überschreitung der vorgeschriebenen Verteilung ist jedoch zulässig.

Pflichtausschüttungen werden mit dem aktuellen Grenzsteuersatz einer Person besteuert.

Es ist wichtig zu beachten, dass einige Rentner im ersten Jahr der obligatorischen Ausschüttungen am Ende zwei Jahre lang Ausschüttungen erhalten. Dies liegt daran, dass der IRS Rentnern erlaubt, die erste Auszahlung bis zum 1. April des Folgejahres zu verschieben. Dadurch können sich über einen längeren Zeitraum steuerbegünstigte Anlagerenditen aufbauen.

Besondere Überlegungen

Die Regeln für Zwangsausschüttungen ändern sich, wenn das betreffende Alterskonto vererbt wird. Es gibt auch einen Unterschied, der auf der Beziehung des Begünstigten zum ursprünglichen Kontoinhaber basiert.

Für einen Nicht-Ehepartner, ein volljähriges Kind, einen Trust oder eine Institution, die das Konto erbt, muss das gesamte Konto innerhalb von 10 Jahren gezogen werden. Die 10-Jahres-Regelung ist das Ergebnis des SECURE-Gesetzes. Zuvor konnten nichteheliche Begünstigte während ihres ganzen Lebens RMDs einnehmen.

Wenn der Begünstigte ein Ehepartner, ein Kind unter 18 Jahren oder eine Person mit einer Behinderung ist, muss er das Kontoguthaben nicht innerhalb von 10 Jahren abrufen. Stattdessen haben sie die Möglichkeit, obligatorische Ausschüttungen über ihre gesamte Lebensdauer vorzunehmen, sofern sie innerhalb eines Jahres nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers beginnen.

Wenn Sie davon ausgehen, dass Sie bei Ihrer Pensionierung in einer niedrigeren Steuerklasse sein werden, ist es besser, ein Rentenkonto heute mit Dollars vor Steuern statt mit Dollars nach Steuern zu finanzieren.

Die obligatorischen Ausschüttungsbeträge basieren auf dem Kontostand und der Lebenserwartung des Kontoinhabers,. wie in IRS-Tabellen festgelegt. IRA - Depotbanken und Planverwalter berechnen normalerweise RMDs für Kontoinhaber, obwohl es technisch gesehen in der Verantwortung des Kontoinhabers liegt, den korrekten Mindestausschüttungsbetrag zu bestimmen.

Arbeitnehmer, die nicht mehr als 5 % des Unternehmens besitzen, für das sie arbeiten, dürfen vom IRS die Entnahme obligatorischer Ausschüttungen von Rentenkonten, die mit diesem Job verbunden sind, bis zum 1. April des Jahres nach ihrer Pensionierung verschieben.

So berechnen Sie eine obligatorische Ausschüttung

Die Höhe der Pflichtausschüttungen wird für jeden Kontotyp separat berechnet. Nehmen Sie zum Beispiel für eine IRA den Kontostand zum vorangegangenen 31. Dezember und dividieren Sie diesen dann durch einen sogenannten Lebenserwartungsfaktor. Der IRS nimmt diese Faktoren in Publikation 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs), auf.

In der Publikation gibt es drei verschiedene Tabellen, basierend auf unterschiedlichen Lebenssituationen. Wählen Sie die Tabelle der gemeinsamen und letzten Überlebenden, wenn Sie der einzige Kontobegünstigte sind und mehr als 10 Jahre jünger als Ihr Ehepartner sind. Wählen Sie die Uniform Lifeline Table, wenn Sie einen Ehepartner haben, der jedoch nicht der Definition in der Joint and Last Survivor Table entspricht. Wählen Sie schließlich die Single Life Expectancy Table, wenn Sie der Begünstigte eines Kontos oder einer geerbten IRA sind.

Beispiel für obligatorische Verteilung

Susan wurde dieses Jahr 72 Jahre alt und muss eine obligatorische Ausschüttung von ihrem Rentenkonto vornehmen. Sie ist unverheiratet und der Saldo ihres Rentenkontos zum 31. Dezember des Vorjahres beträgt 200.000 US-Dollar. Sie konsultiert die Uniform Life Table in Publikation 590-B, die ihr sagt, dass ihr Entzugsfaktor 25,6 beträgt. Sie teilt 200.000 US-Dollar durch 25,6, um 7.812,5 US-Dollar zu erhalten, was ihre erforderliche obligatorische Ausschüttung für das Jahr ist.

Das Endergebnis

Obligatorische Ausschüttungen sind die erforderlichen Geldbeträge, die eine Person jährlich ab ihrem 72. Lebensjahr von ihrem Rentenkonto abheben muss. Der abzuhebende Betrag hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab, z eine saftige Strafe kassieren. Obligatorische Ausschüttungen, auch bekannt als erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs), gelten für die meisten Rentenkonten, obwohl einige davon ausgenommen sind, wie z. B. Roth IRAs.

Höhepunkte

• Die erforderlichen Mindestausschüttungen werden für jeden Kontotyp unterschiedlich berechnet.

• Überschussentnahmen mindern die erforderlichen Mindestausschüttungen in den Folgejahren nicht.

• Obligatorische Ausschüttungen sind im steuerpflichtigen Einkommen einer natürlichen Person enthalten, mit Ausnahme derjenigen, die bereits besteuert wurden oder steuerfrei bezogen werden können.

• Ab 2020 wurde das Alter auf 72 Jahre angehoben, um die erforderlichen Mindestausschüttungen von einer IRA zu erhalten.

• Obligatorische Ausschüttungen erfolgen, wenn eine Person das Alter erreicht, das erforderlich ist, um Ausschüttungen von einem Rentenkonto zu beziehen.

FAQ

Was passiert, wenn Sie der obligatorischen Verteilung nicht nachkommen?

Wenn Sie die erforderliche obligatorische Ausschüttung nicht vornehmen, wird Ihnen eine Strafe in Höhe von 50 % des Betrags berechnet, den Sie entnehmen sollten. Wenn Ihre erforderliche Mindestausschüttung für das Jahr beispielsweise 4.000 USD betrug und Sie die Auszahlung nicht vorgenommen haben, würden Sie mit einer Strafe von 2.000 USD belegt.

Beeinflusst die Zwangsausschüttung die Sozialversicherung?

Ja, Zwangsausschüttungen wirken sich auf die Sozialversicherung aus. Obligatorische Ausschüttungen werden auf Ihr kombiniertes Einkommen angerechnet. Wenn Sie also Ausschüttungen entgegennehmen, erhöht sich Ihr Einkommen, was dazu führen kann, dass Ihre Sozialversicherungsleistungen besteuert werden. Wenn Ihr kombiniertes Einkommen zwischen 25.000 und 34.000 US-Dollar liegt, können bis zu 50 % Ihrer Sozialversicherungsleistungen besteuert werden. Wenn Ihr kombiniertes Einkommen mehr als 34.000 USD beträgt, können Sie mit bis zu 85 % Ihrer SS-Leistungen besteuert werden.

Was ist ein obligatorischer Verteilungsrechner?

Ein obligatorischer Verteilungsrechner ist ein Online-Rechner, wie er von der Securities and Exchange Commission (SEC) bereitgestellt wird, der es einer Person ermöglicht, schnell zu bestimmen, wie ihre obligatorische Verteilung auf der Grundlage ihres Alters und ihres Kontostands berechnet wird.

Wie werden Zwangsausschüttungen besteuert?

Zwangsausschüttungen werden mit der Steuerklasse einer Person zum Zeitpunkt der Auszahlung besteuert. Dies gilt nur für Ausschüttungen, die noch nicht besteuert wurden oder die nicht für eine Besteuerung qualifiziert sind.

Welche Arten von Altersvorsorgeplänen erfordern eine obligatorische Ausschüttung?

Die meisten Rentenpläne unterliegen obligatorischen Ausschüttungen, einschließlich traditioneller individueller Rentenkonten (IRAs), 401(k)s, 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs und Roth 401(k)s . Roth IRAs unterliegen zu Lebzeiten des Eigentümers keiner Ausschüttungspflicht.