Credito d'imposta unificato

Che cos'è un credito d'imposta unificato?

Il credito d'imposta unificato, chiamato anche imposta di trasferimento unificata, combina due esenzioni fiscali a vita separate per le tasse sulle donazioni e sulle successioni. Il limite di esenzione combinata si applica ai doni imponibili che fai ad altri durante la tua vita ( doni tra vivi ) e al denaro e ai beni che lasci ai beneficiari ( trasferimenti testamentari ). Il credito è concesso a tutti i contribuenti statunitensi dall'Internal Revenue Service (IRS).

Capire il credito d'imposta unificato

Gli individui che donano beni sostanziali a chiunque altro mentre sono in vita possono dover pagare le tasse sulle donazioni. Inoltre, tutti i beni lasciati ai beneficiari dopo la morte di un individuo possono essere soggetti a tasse di successione. Tuttavia, il credito d'imposta unificato stabilisce un importo che le persone possono donare durante la loro vita e lasciare in eredità agli eredi prima dell'applicazione di qualsiasi imposta sulle donazioni e sulla proprietà.

Il donatore è generalmente responsabile del pagamento della tassa sulle donazioni. Tuttavia, il destinatario può accettare di pagare invece l'imposta. Se stai considerando questo tipo di accordo, contatta un professionista fiscale per assistenza.

Il credito d'imposta unificato raggruppa le esclusioni fiscali sulle donazioni e sulla successione in un unico sistema fiscale e riduce la fattura fiscale dell'individuo o della proprietà, dollaro per dollaro. Un individuo o una coppia che prevede di donare parte dei propri beni potrebbe dover presentare una dichiarazione dei redditi se il valore dei beni è superiore all'importo annuale di esclusione. I regali fatti a enti di beneficenza o per pagare le spese mediche o universitarie di un'altra persona sono esenti dall'obbligo di dichiarazione dei redditi.

Esclusione dell'imposta sui regali annuali

Nel 2022, puoi regalare fino a $ 16.000 all'anno a tutte le persone che desideri senza dover avvisare l'IRS, tranne in casi molto specifici. Questo è aumentato da $ 15.000 nel 2021.

Secondo l'IRS, un regalo è "qualsiasi trasferimento a un individuo, direttamente o indirettamente, in cui non si riceve in cambio il pieno corrispettivo (misurato in denaro o valore in denaro)."

L' esclusione annuale è per persona, quindi le coppie sposate che depositano congiuntamente possono donare fino a $ 32.000 (o $ 30.000 per il 2021) a qualsiasi numero di persone senza dover presentare una dichiarazione dei redditi. Se dai più di $ 16.000 a qualcuno in un solo anno, devi rivelare il regalo sul modulo 709. Ciò non significa necessariamente che dovrai pagare le tasse sull'importo. Invece, l'importo superiore a $ 16.000 può semplicemente essere considerato come esenzione a vita.

Diversi tipi di trasferimenti non sono soggetti ai requisiti fiscali sulle donazioni:

Regali che nella maggior parte dei casi sono inferiori all'esclusione annuale dell'anno
Regali a un coniuge
Pagamenti che danno diritto all'esclusione medica
Pagamenti che danno diritto all'esclusione dalle tasse scolastiche
Trasferimenti ad organizzazioni politiche
Trasferimenti ad alcune organizzazioni esenti

Aliquote fiscali immobiliari federali per il 2022

La legge fiscale federale del 2021 applica l'imposta sulla successione a qualsiasi importo superiore a $ 11,7 milioni. Quindi, le persone possono trasferire $ 11,7 milioni ai loro eredi e le coppie possono trasferire il doppio di tale importo senza pagare un centesimo di tasse. Per il 2022, l'esenzione aumenta a $ 12,06 per le persone fisiche e $ 24,12 per le coppie sposate che presentano domanda congiunta, rispetto rispettivamente a $ 11,7 milioni e $ 23,4 milioni per il 2021.

Solo una piccola percentuale di proprietà negli Stati Uniti vale più di queste soglie di esenzione. Per quelli che lo sono, le aliquote dell'imposta federale sulla successione si applicano a qualsiasi importo al di sopra delle soglie di esenzione. Per il 2022, l'imposta federale sulla successione raggiunge il 40% per importi imponibili superiori a $ 1 milione. Ecco come si accumula l'imposta all'aumentare della base imponibile:

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Crediti unificati e successione

Poiché il processo di successione può essere costoso, alcune persone utilizzano il credito d'imposta unificato per risparmiare sulle tasse di successione dopo la loro morte. Ciò significa che il credito non viene utilizzato per ridurre le tasse sulle donazioni durante la vita dell'individuo, ma viene invece utilizzato sull'importo dell'eredità lasciato in eredità ai beneficiari dopo la morte. Per usufruire di questo credito a vita, i beneficiari o l' esecutore testamentario del defunto devono compilare il modulo IRS 706, che viene utilizzato per determinare l'imposta sulla successione imposta dal Capitolo 11 dell'Internal Revenue Code (IRC).

I contribuenti possono utilizzare il credito d'imposta unificato prima o dopo la morte, o entrambi. È importante tenersi aggiornati sull'esclusione annuale dei regali e sull'esenzione dall'imposta sulle donazioni e sulla successione poiché le leggi fiscali cambiano periodicamente.

Mette in risalto

Il credito d'imposta unificato fornisce un importo fisso in dollari che un individuo può donare durante la propria vita e trasferire agli eredi prima dell'applicazione di qualsiasi tassa di donazione o di proprietà.
Il credito d'imposta unisce la donazione e le tasse di successione in un unico sistema fiscale che riduce la fattura fiscale dell'individuo o della proprietà, dollaro per dollaro.
L'esenzione dall'imposta sulla successione e sulle donazioni a vita per il 2022 è di 12,06 milioni di dollari per gli individui e di 24,12 milioni di dollari per le coppie sposate che presentano domanda congiunta.
Per l'anno fiscale 2022, puoi donare fino a $ 16.000 ($ 32.000 per i regali che "dividono" i coniugi) esentasse a tutti i destinatari che desideri senza utilizzare alcun regalo a vita e l'esenzione dall'imposta sulla successione.

FAQ

Qual è l'esenzione fiscale sulle donazioni e sui beni immobili per il 2022?

Il Tax Cuts and Jobs Act ha aumentato in modo significativo l'esenzione dall'imposta sulle donazioni e sulla proprietà. Per il 2022, l'esenzione è di $ 12,06 milioni o $ 24,12 se sei sposato che presenta congiuntamente.

Qual è l'esclusione dall'imposta sulle donazioni per il 2022?

Ogni anno, l'IRS stabilisce l'esclusione annuale dell'imposta sulle donazioni, l'importo che puoi concedere esentasse a un numero qualsiasi di destinatari senza utilizzare l'esenzione dall'imposta sulla successione e sui regali a vita. Per il 2022, l'esclusione è di $ 16.000, rispetto ai $ 15.000 del 2021. L'importo annuale che puoi donare a un coniuge che non è cittadino statunitense è di $ 164.000.

Quali Stati hanno una tassa di successione?

Oltre alla tassa federale sulla proprietà, che si applica indipendentemente da dove vivi, 12 stati e il Distretto di Columbia impongono tasse statali sulla proprietà. Con il 20%, Hawaii e Washington hanno le aliquote fiscali immobiliari più alte. Illinois, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont e il Distretto di Columbia hanno un'aliquota fiscale massima del 16%. Connecticut e Maine condividono l'aliquota fiscale massima più bassa, il 12%.

Qual è la scadenza per presentare la mia dichiarazione dei redditi 2021?

La tua dichiarazione dei redditi 2021 è in scadenza lunedì 18 aprile 2022 (19 aprile in Massachusetts e Maine). Puoi ottenere un'estensione automatica di sei mesi compilando il modulo 4868, Domanda di estensione automatica del tempo per presentare la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche negli Stati Uniti.