Crédito fiscal unificado
驴Qu茅 es un cr茅dito fiscal unificado?
El cr茅dito fiscal unificado, tambi茅n llamado impuesto de transferencia unificado, combina dos exenciones fiscales de por vida separadas para los impuestos sobre donaciones y sucesiones. El l铆mite de exenci贸n combinado se aplica a las donaciones sujetas a impuestos que realice a otros durante su vida ( donaciones entre vivos ) y el dinero y los bienes que deje a los beneficiarios ( transferencias testamentarias ). El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl茅s) otorga el cr茅dito a todos los contribuyentes estadounidenses.
Entendiendo el Cr茅dito Fiscal Unificado
Las personas que dan activos sustanciales a otra persona mientras viven pueden enfrentar impuestos sobre donaciones. Adem谩s, cualquier activo que quede para los beneficiarios despu茅s de la muerte de una persona puede estar sujeto a impuestos sucesorios. Sin embargo, el cr茅dito fiscal unificado establece una cantidad que las personas pueden regalar durante su vida y legar a los herederos antes de que se apliquen los impuestos sobre donaciones y bienes.
El donante es generalmente responsable de pagar el impuesto sobre donaciones. Sin embargo, el destinatario puede aceptar pagar el impuesto en su lugar. Si est谩 considerando este tipo de arreglo, comun铆quese con un profesional de impuestos para obtener orientaci贸n.
El cr茅dito fiscal unificado re煤ne las exclusiones de impuestos sobre donaciones y sucesiones en un solo sistema impositivo y reduce la factura de impuestos del individuo o de la sucesi贸n, d贸lar por d贸lar. Es posible que una persona o pareja que planee donar algunos de sus bienes deba presentar una declaraci贸n de impuestos sobre donaciones si el valor de los bienes es superior al monto de exclusi贸n anual. Los obsequios hechos a organizaciones ben茅ficas o para pagar los gastos m茅dicos o de matr铆cula de otra persona est谩n exentos de los requisitos de declaraci贸n de impuestos sobre donaciones.
Exclusi贸n del impuesto anual sobre donaciones
En 2022, puedes regalar hasta $16,000 por a帽o a tantas personas como quieras sin tener que notificar al IRS excepto en casos muy espec铆ficos. Esto es un aumento de $ 15,000 en 2021.
Seg煤n el IRS, un obsequio es "cualquier transferencia a una persona, ya sea directa o indirectamente, en la que no se recibe a cambio una contraprestaci贸n total (medida en dinero o valor de dinero)".
La exclusi贸n anual es por persona, por lo que las parejas casadas que presentan una declaraci贸n conjunta pueden donar hasta $32,000 (o $30,000 para 2021) a cualquier n煤mero de personas sin tener que presentar una declaraci贸n de impuestos sobre donaciones. Si le da m谩s de $16,000 a alguien en un solo a帽o, debe revelar la donaci贸n en el Formulario 709. Hacerlo no significa necesariamente que deba impuestos sobre la cantidad. En cambio, la cantidad superior a $16,000 simplemente puede contar contra su exenci贸n de por vida.
Varios tipos de transferencias no est谩n sujetos a los requisitos del impuesto sobre donaciones:
Regalos que son inferiores a la exclusi贸n anual del a帽o en la mayor铆a de los casos
Regalos a un c贸nyuge
Pagos que califican para la exclusi贸n m茅dica
Pagos que califican para la exclusi贸n de matr铆cula
Transferencias a organizaciones pol铆ticas
Transferencias a ciertas organizaciones exentas
Tasas de impuestos federales sobre el patrimonio para 2022
La ley fiscal federal de 2021 aplica el impuesto sobre el patrimonio a cualquier monto superior a $11.7 millones. Entonces, las personas pueden pasar $11.7 millones a sus herederos, y las parejas pueden transferir el doble de esa cantidad, sin pagar un centavo de impuestos. Para 2022, la exenci贸n aumenta a $12,06 para individuos y $24,12 para parejas casadas que presentan una declaraci贸n conjunta, frente a $11,7 millones y $23,4 millones, respectivamente, para 2021.
Solo un peque帽o porcentaje de propiedades en los EE. UU. valen m谩s que estos umbrales de exenci贸n. Para aquellos que lo son, las tasas del impuesto federal sobre el patrimonio se aplican a cualquier monto que supere los umbrales de exenci贸n. Para 2022, el impuesto federal al patrimonio alcanza un m谩ximo del 40 % para montos imponibles superiores a $1 mill贸n. He aqu铆 un vistazo a c贸mo se acumula el impuesto a medida que aumenta la base imponible:
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Cr茅ditos Unificados y Sucesiones
Debido a que el proceso de sucesi贸n puede ser costoso, algunas personas usan el cr茅dito fiscal unificado para ahorrar en impuestos sucesorios despu茅s de su muerte. Esto significa que el cr茅dito no se usa para reducir los impuestos sobre donaciones durante la vida de la persona, sino que se usa sobre el monto de la herencia legado a los beneficiarios despu茅s de la muerte. Para aprovechar este cr茅dito de por vida, los beneficiarios o el albacea testamentario del difunto deben completar el Formulario 706 del IRS, que se utiliza para determinar el impuesto sobre el patrimonio impuesto por el Cap铆tulo 11 del C贸digo de Rentas Internas (IRC).
Los contribuyentes pueden usar el cr茅dito fiscal unificado antes o despu茅s de la muerte, o ambos. Es importante mantenerse actualizado sobre la exclusi贸n anual de donaciones y la exenci贸n de impuestos sobre donaciones y sucesiones, ya que las leyes fiscales cambian peri贸dicamente.
Reflejos
El cr茅dito fiscal unificado otorga una cantidad fija en d贸lares que una persona puede obsequiar durante su vida y pasar a los herederos antes de que se apliquen impuestos sobre donaciones o sucesiones.
El cr茅dito fiscal unifica los impuestos sobre donaciones y sucesiones en un solo sistema fiscal que disminuye la factura fiscal del individuo o la sucesi贸n, d贸lar por d贸lar.
La exenci贸n de por vida del impuesto sobre donaciones y sucesiones para 2022 es de $12,06 millones para individuos y $24,12 millones para parejas casadas que presentan una declaraci贸n conjunta.
Para el a帽o fiscal 2022, puede donar hasta $ 16,000 ($ 32,000 para obsequios "divididos" de c贸nyuges) libres de impuestos a tantos destinatarios como desee sin usar ninguna de sus exenciones de impuestos sobre sucesiones y donaciones de por vida.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴Qu茅 es la exenci贸n de impuestos sobre donaciones y sucesiones para 2022?
La Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos aument贸 significativamente la exenci贸n de impuestos sobre donaciones y sucesiones. Para 2022, la exenci贸n es de $12,06 millones o $24,12 si est谩 casado y presenta una declaraci贸n conjunta.
驴Qu茅 es la exclusi贸n del impuesto sobre donaciones para 2022?
Cada a帽o, el IRS establece la exclusi贸n anual del impuesto sobre donaciones: la cantidad que puede dar libre de impuestos a cualquier n煤mero de destinatarios sin agotar su exenci贸n de impuestos sobre donaciones y sucesiones de por vida. Para 2022, la exclusi贸n es de $16 000, frente a los $15 000 de 2021. La cantidad anual que puede regalar a un c贸nyuge que no es ciudadano estadounidense es de $164 000.
驴Qu茅 estados tienen un impuesto sobre el patrimonio?
Adem谩s del impuesto federal sobre el patrimonio, que se aplica sin importar d贸nde viva, 12 estados y el Distrito de Columbia imponen impuestos estatales sobre el patrimonio. Con un 20 %, Haw谩i y Washington tienen las tasas impositivas sucesorias m谩s altas. Illinois, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oreg贸n, Rhode Island, Vermont y el Distrito de Columbia tienen una tasa impositiva m谩xima del 16 %. Connecticut y Maine comparten la tasa impositiva m谩xima m谩s baja, 12%.
驴Cu谩l es la fecha l铆mite para presentar mi declaraci贸n de impuestos de 2021?
Su declaraci贸n de impuestos de 2021 vence el lunes 18 de abril de 2022 (19 de abril en Massachusetts y Maine). Puede obtener una pr贸rroga autom谩tica de seis meses presentando el Formulario 4868, Solicitud de pr贸rroga autom谩tica para presentar la declaraci贸n del impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas de EE. UU.
