Samlet skattekreditt

Hva er en enhetlig skattekreditt?

Den enhetlige skattefradraget, også kalt den enhetlige overføringsskatten, kombinerer to separate livstidsskattefritak for gave- og eiendomsskatt. Den kombinerte fritaksgrensen gjelder for de skattepliktige gavene du gir til andre i løpet av livet ( inter vivos-gaver ) og pengene og eiendelene du etterlater til mottakerne ( testamentariske overføringer). Kreditten gis til alle amerikanske skattebetalere av Internal Revenue Service (IRS).

Forstå Unified Tax Credit

Enkeltpersoner som gir betydelige eiendeler til noen andre mens de lever, kan bli utsatt for gaveskatt. Videre kan eventuelle eiendeler som er igjen for begunstigede etter at en person dør, være underlagt eiendomsskatt. Den enhetlige skattefradraget angir imidlertid et beløp som enkeltpersoner kan gi i løpet av livet og testamentere til arvinger før eventuelle gave- og eiendomsskatter gjelder.

Giveren er generelt ansvarlig for å betale gaveavgiften. Mottakeren kan imidlertid godta å betale skatten i stedet. Hvis du vurderer denne typen ordninger, kontakt en skatteekspert for veiledning.

Den enhetlige skattefradraget ruller gave- og eiendomsskatteksklusjonene inn i ett skattesystem og reduserer individets eller boets skatteregning, dollar for dollar. En person eller et par som planlegger å gi noen av eiendelene sine, kan trenge å sende inn en skattemelding hvis verdien av eiendelene er høyere enn det årlige eksklusjonsbeløpet. Gaver gitt til veldedige organisasjoner eller for å betale en annen persons medisinske utgifter eller undervisningsutgifter er unntatt fra krav om selvangivelse av gaver.

Årlig ekskludering av gaveavgift

I 2022 kan du gi opptil $16 000 per år til så mange mennesker du ønsker uten å måtte varsle skattemyndighetene bortsett fra i svært spesifikke tilfeller. Dette er opp fra $15 000 i 2021.

I følge IRS er en gave "enhver overføring til en person, enten direkte eller indirekte, der full vederlag (målt i penger eller penger) ikke mottas i retur."

Den årlige ekskluderingen er per person, så ektepar som samler inn kan gi opp til $32 000 (eller $30 000 for 2021) til et hvilket som helst antall personer uten å måtte sende inn en skattemelding. Hvis du gir mer enn $16 000 til noen i løpet av et enkelt år, må du avsløre gaven på skjema 709. Å gjøre det betyr ikke nødvendigvis at du skylder skatt på beløpet. I stedet kan beløpet over $16 000 ganske enkelt telle mot ditt livstidsfritak.

Flere typer overføringer er ikke underlagt krav til gaveavgift:

Gaver som er mindre enn årets årlige utelukkelse i de fleste tilfeller
Gaver til en ektefelle
Betalinger som kvalifiserer for medisinsk eksklusjon
Betalinger som kvalifiserer for skolepengerekskludering
Overføringer til politiske organisasjoner
Overføringer til visse unntatte organisasjoner

Føderale eiendomsskattesatser for 2022

Den føderale skatteloven fra 2021 anvender eiendomsskatten til ethvert beløp over 11,7 millioner dollar. Så enkeltpersoner kan overføre 11,7 millioner dollar til sine arvinger - og par kan overføre dobbelt så mye - uten å betale en krone i skatt. For 2022 øker fritaket til $12,06 for enkeltpersoner og $24,12 for ektepar som søker sammen, opp fra henholdsvis $11,7 millioner og $23,4 millioner for 2021.

Bare en liten prosentandel av eiendommer i USA er verdt mer enn disse unntaksgrensene. For de som er det, gjelder føderale eiendomsskattesatser for ethvert beløp over fritaksgrensene. For 2022 er den føderale eiendomsskatten maksimalt 40 % for skattepliktige beløp over 1 million dollar. Her er en titt på hvordan skatten akkumuleres når det skattepliktige beløpet øker:

TTT

Unified Credits and Probate

Siden skifteprosessen kan være dyr, bruker noen mennesker den enhetlige skattefradraget for å spare på eiendomsskatten etter deres død. Dette betyr at kreditten ikke brukes til å redusere gaveavgifter i løpet av individets levetid, men i stedet brukes på arvebeløpet som testamenteres til begunstigede etter døden. For å dra nytte av denne livstidskreditten, må begunstigede eller den avdødes bobestyrer fylle ut IRS-skjema 706, som brukes til å bestemme eiendomsskatten som pålegges av kapittel 11 i Internal Revenue Code (IRC).

Skattebetalere kan bruke den enhetlige skattefradraget før eller etter døden – eller begge deler. Det er viktig å holde seg oppdatert på den årlige gaveekskluderingen og fritaket for gave- og eiendomsskatt, da skattelovgivningen endres med jevne mellomrom.

Høydepunkter

– Den enhetlige skattefradraget gir et fastsatt dollarbeløp som en person kan gi i løpet av livet og gi videre til arvinger før noen gave- eller eiendomsskatt gjelder.

Skattefradraget forener gave- og eiendomsskatten til ett skattesystem som reduserer skatteregningen til individet eller eiendommen, dollar for dollar.
Fritaket for livstidsgaver og eiendomsskatt for 2022 er 12,06 millioner dollar for enkeltpersoner og 24,12 millioner dollar for ektepar som søker i fellesskap.
For skatteåret 2022 kan du gi opptil $16 000 ($32 000 for ektefeller som "deler opp" gaver) skattefritt til så mange mottakere du ønsker uten å bruke noen av dine livstidsgaver og eiendomsskattefritak.

FAQ

Hva er fritaket for gave- og eiendomsskatt for 2022?

Skattekutt og jobbloven økte fritaket for gave- og eiendomsskatt betydelig. For 2022 er unntaket 12,06 millioner dollar eller 24,12 dollar hvis dere er gift med innlevering sammen.

Hva er eksklusjonen av gaveavgift for 2022?

Hvert år fastsetter IRS den årlige eksklusjonen av gaveskatt - beløpet du kan gi skattefritt til et hvilket som helst antall mottakere uten å bruke opp noe av ditt livstidsfritak for gave- og eiendomsskatt. For 2022 er ekskluderingen $16 000, opp fra $15 000 i 2021. Det årlige beløpet du kan gi til en ektefelle som ikke er amerikansk statsborger er $164 000.

Hvilke stater har eiendomsskatt?

I tillegg til den føderale eiendomsskatten – som gjelder uansett hvor du bor – pålegger 12 stater og District of Columbia statlig eiendomsskatt. Med 20 % har Hawaii og Washington de høyeste eiendomsskattesatsene. Illinois, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont og District of Columbia har en toppskattesats på 16%. Connecticut og Maine deler den laveste toppskattesatsen, 12 %.

Hva er fristen for innlevering av selvangivelsen for 2021?

Din selvangivelse for 2021 forfaller mandag 18. april 2022 (19. april i Massachusetts og Maine). Du kan få en automatisk forlengelse på seks måneder ved å sende inn skjema 4868, søknad om automatisk forlengelse av tid til innlevering av amerikansk individuell selvangivelse.