Samlet skattefradrag
Hvad er en samlet skattefradrag?
Den forenede skattefradrag, også kaldet den forenede overførselsskat, kombinerer to separate livstidsskattefritagelser for gave- og ejendomsskatter. Den kombinerede fritagelsesgrænse gælder for de skattepligtige gaver, du giver til andre i løbet af dit liv ( inter vivos-gaver ) og de penge og aktiver, du efterlader til begunstigede ( testamentariske overførsler). Kreditten gives til alle amerikanske skatteydere af Internal Revenue Service (IRS).
ForstĂĄelse af Unified Tax Credit
Personer, der giver betydelige aktiver til andre, mens de lever, kan blive udsat for gaveafgifter. Ydermere kan alle aktiver, der er tilbage til begunstigede efter en persons død, være underlagt ejendomsskatter. Den forenede skattefradrag fastsætter dog et beløb, som enkeltpersoner kan give i løbet af deres levetid og testamentere til arvinger, før der pålægges gave- og ejendomsskatter.
Giveren er generelt ansvarlig for at betale gaveafgiften. Modtageren kan dog acceptere at betale afgiften i stedet. Hvis du overvejer denne type arrangement, skal du kontakte en skatteekspert for vejledning.
Den forenede skattefradrag ruller udelukkelserne af gave- og ejendomsskat ind i ét skattesystem og reducerer den enkeltes eller boets skatteregning, dollar for dollar. En person eller et par, der planlægger at forære nogle af deres aktiver, skal muligvis indsende en gaveangivelse, hvis værdien af aktiverne er højere end det årlige udelukkelsesbeløb. Gaver givet til velgørende organisationer eller til at betale en anden persons læge- eller undervisningsudgifter er undtaget fra krav om selvangivelse af gaver.
Ă…rlig gaveafgiftsfritagelse
I 2022 kan du give op til $16.000 om året til så mange mennesker, som du ønsker, uden at skulle underrette IRS undtagen i meget specifikke tilfælde. Dette er en stigning fra $15.000 i 2021.
Ifølge IRS er en gave "enhver overførsel til en person, enten direkte eller indirekte, hvor fuld vederlag (målt i penge eller penges værdi) ikke modtages til gengæld."
Den årlige udelukkelse er pr. person, så ægtepar, der ansøger i fællesskab, kan give op til $32.000 (eller $30.000 for 2021) til et vilkårligt antal personer uden at skulle indsende en gaveangivelse. Hvis du giver mere end $16.000 til nogen på et enkelt år, skal du oplyse gaven på formular 709. At gøre det betyder ikke nødvendigvis, at du skal skylde skat af beløbet. I stedet kan beløbet over $16.000 simpelthen tælle med i din livstidsfritagelse.
Flere typer overførsler er ikke underlagt krav om gaveafgift:
Gaver, der er mindre end årets årlige udelukkelse i de fleste tilfælde
Gaver til en ægtefælle
Betalinger, der berettiger til den medicinske udelukkelse
Betalinger, der berettiger til udelukkelse af undervisning
Overførsler til politiske organisationer
Overførsler til visse fritagne organisationer
Føderale ejendomsskattesatser for 2022
Den føderale skattelov fra 2021 anvender ejendomsskatten til ethvert beløb over $11,7 millioner. Så enkeltpersoner kan overføre 11,7 millioner dollars til deres arvinger - og par kan overføre det dobbelte beløb - uden at betale en øre i skat. For 2022 stiger fritagelsen til $12,06 for enkeltpersoner og $24,12 for ægtepar, der ansøger i fællesskab, op fra henholdsvis $11,7 millioner og $23,4 millioner for 2021.
Kun en lille procentdel af ejendomme i USA er mere værd end disse fritagelsestærskler. For dem, der er, gælder føderale ejendomsskattesatser for ethvert beløb over fritagelsesgrænserne. For 2022 er den føderale ejendomsskat maksimalt til 40% for skattepligtige beløb over 1 million dollars. Her er et kig på, hvordan skatten akkumuleres, når det skattepligtige beløb stiger:
TTT
Samlet kredit og skifte
Da skifteprocessen kan være dyr, bruger nogle mennesker den samlede skattefradrag til at spare på ejendomsskatter efter deres død. Det betyder, at kreditten ikke bruges til at reducere gaveafgifter i den enkeltes levetid, men i stedet bruges på det arvebeløb, der er testamenteret til begunstigede efter døden. For at drage fordel af denne livstidskredit skal begunstigede eller den afdødes bobestyrer udfylde IRS-formular 706, som bruges til at bestemme den ejendomsskat, der pålægges af kapitel 11 i Internal Revenue Code (IRC).
Skatteydere kan bruge den samlede skattefradrag før eller efter dødsfald - eller begge dele. Det er vigtigt at holde sig ajour med den årlige gaveudelukkelse og gave- og ejendomsskattefritagelse, da skattelovgivningen ændres med jævne mellemrum.
Højdepunkter
Den forenede skattefradrag giver et fast beløb i dollars, som en person kan give i løbet af deres levetid og videregive til arvinger, før der pålægges gave- eller ejendomsskatter.
Skattefradraget forener gave- og ejendomsskatterne i Ă©t skattesystem, der reducerer skatteregningen for den enkelte eller ejendom, dollar for dollar.
Livstidsfritagelsen for gave- og ejendomsskat for 2022 er 12,06 millioner dollars for enkeltpersoner og 24,12 millioner dollars for ægtepar, der ansøger i fællesskab.
For skatteåret 2022 kan du give op til $16.000 ($32.000 for ægtefæller, der "opdeler" gaver) skattefrit til så mange modtagere, som du ønsker uden at bruge nogen af dine livstidsgaver og ejendomsskattefritagelser.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er fritagelsen for gave- og ejendomsafgift for 2022?
Skattelettelser og jobloven øgede fritagelsen for gave- og ejendomsskat betydeligt. For 2022 er fritagelsen 12,06 millioner dollars eller 24,12 dollars, hvis I er gift med indgivelse i fællesskab.
Hvad er fritagelsen for gaveafgift for 2022?
Hvert år fastsætter IRS den årlige udelukkelse af gaveafgift - det beløb, du kan give skattefrit til et vilkårligt antal modtagere uden at bruge noget af din livstidsfritagelse for gave- og ejendomsskat. For 2022 er udelukkelsen $16.000, op fra $15.000 i 2021. Det årlige beløb, du kan give til en ægtefælle, der ikke er amerikansk statsborger, er $164.000.
Hvilke stater har en ejendomsskat?
Ud over den føderale ejendomsskat - som gælder uanset hvor du bor - pålægger 12 stater og District of Columbia statslige ejendomsskatter. Med 20 % har Hawaii og Washington de højeste ejendomsskattesatser. Illinois, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont og District of Columbia har en topskattesats på 16%. Connecticut og Maine deler den laveste topskattesats, 12%.
Hvad er fristen for indgivelse af min selvangivelse for 2021?
Din selvangivelse for 2021 forfalder mandag den 18. april 2022 (19. april i Massachusetts og Maine). Du kan få en automatisk forlængelse på seks måneder ved at indsende formular 4868, ansøgning om automatisk forlængelse af tid til at indgive amerikansk individuel selvangivelse.
