통합 세금 공제

통합세액공제란 무엇입니까?

통합 양도세라고도 하는 통합 세액 공제는 증여세 및 상속세에 대한 두 가지 별도의 평생 면세를 결합합니다. 결합 면제 한도는 귀하가 평생 동안 다른 사람에게 하는 과세 대상 증여( 생체 간 증여 )와 귀하가 수혜자에게 남기는 금전 및 자산 ( 유증 양도)에 적용됩니다. 이 공제는 국세청(IRS)에 의해 모든 미국 납세자가 감당할 수 있습니다.

통합세액공제의 이해

살아 있는 동안 다른 사람에게 상당한 자산을 제공한 개인은 증여세 에 직면할 수 있습니다. 또한 개인이 사망한 후 수혜자에게 남겨진 자산에는 상속세 가 적용될 수 있습니다. 그러나 통합 세액 공제는 증여 및 유산세가 적용되기 전에 개인이 평생 동안 증여하고 상속인에게 유증할 수 있는 금액을 설정합니다.

기증자는 일반적으로 증여세를 납부할 책임이 있습니다. 그러나 수령인은 대신 세금을 납부하는 데 동의할 수 있습니다. 이러한 유형의 계약을 고려하고 있다면 세무 전문가에게 문의하십시오.

통합 세금 공제는 증여 및 상속세 공제를 하나의 세금 시스템으로 통합하고 개인 또는 유산의 세금 청구서를 달러당 감소시킵니다. 자산의 일부를 증여할 계획인 개인 또는 부부는 자산 가치가 연간 공제액보다 높은 경우 증여세 신고서 를 제출해야 할 수 있습니다. 자선단체에 기부하거나 다른 사람의 의료비 또는 수업료를 지불하기 위한 선물은 증여세 신고 요건에서 면제됩니다.

연간 증여세 공제

2022년에는 매우 특별한 경우를 제외하고는 IRS에 알리지 않고도 원하는 만큼 연간 최대 16,000달러를 기부할 수 있습니다. 이는 2021년 $15,000에서 증가한 것입니다.

IRS에 따르면 선물은 "전액(금전 또는 금전 가치로 측정)을 대가로 받지 않은 개인에게 직간접적으로 양도하는 것"입니다.

연간 공제액 은 1인당이므로 공동으로 신고 하는 부부는 증여세 신고 없이 최대 32,000달러(2021년의 경우 30,000달러)까지 증여할 수 있습니다. 한 해에 누구에게나 $16,000 이상을 기부했다면 양식 709에 기부금을 공개해야 합니다. 그렇다고 해서 해당 금액에 대해 세금을 내야 한다는 의미는 아닙니다. 대신 $16,000를 초과하는 금액은 평생 면제 대상에 포함될 수 있습니다.

여러 유형의 양도에는 증여세 요건이 적용되지 않습니다.

1. 대부분의 경우 연간 공제액 미만인 선물

2. 배우자에 대한 선물

3. 의료 공제 대상이 되는 지급

4. 수업료 면제 대상에 해당하는 지급

5. 정치단체로의 이전

6. 특정 면제 기관으로의 이전

2022년 연방 부동산 세율

2021년 연방 세법은 1,170만 달러를 초과하는 금액에 대해 유산세를 적용합니다. 따라서 개인은 상속인에게 1,170만 달러를 전달할 수 있고 부부는 세금 한 푼도 내지 않고 그 두 배를 이전할 수 있습니다. 2022년에는 면제가 개인의 경우 12.06달러, 부부 공동 신고의 경우 24.12달러로 증가하여 2021년의 각각 1,170만 달러와 2,340만 달러에서 증가했습니다.

미국의 소수의 유산만이 이러한 면제 기준보다 더 가치가 있습니다. 그러한 경우, 연방 유산 세율은 면제 기준을 초과하는 금액에 적용됩니다. 2022년 연방 유산세는 과세 대상 금액이 100만 달러를 초과하는 경우 최대 40%입니다. 과세 대상 금액이 증가함에 따라 세금이 누적되는 방식은 다음과 같습니다.

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통합 학점 및 검인

유언 검인 절차는 비용이 많이 들 수 있으므로 일부 사람들은 사망 후 상속세를 절약하기 위해 통합 세액 공제를 사용합니다. 즉, 크레딧은 개인이 살아 있는 동안 증여세를 줄이는 데 사용되지 않고 대신 사망 후 수혜자에게 유증되는 상속 금액에 사용됩니다. 이 평생 크레딧을 이용하려면 수혜자 또는 퇴폐자의 유산 집행자는 IRC(국세법) 11장에 의해 부과되는 유산세를 결정하는 데 사용되는 IRS 양식 706을 작성해야 합니다.

납세자는 사망 전후 또는 둘 다에 통합 세금 공제를 사용할 수 있습니다. 세법이 주기적으로 변경되기 때문에 연간 증여 제외 및 증여 및 상속세 면제에 대한 최신 정보를 유지하는 것이 중요합니다.

##하이라이트

• 통합 세액 공제는 개인이 평생 동안 증여할 수 있고 증여 또는 유산세가 적용되기 전에 상속인에게 전달할 수 있는 일정 금액을 제공합니다.

• 세금 공제는 증여세와 유산세를 하나의 세금 시스템으로 통합하여 개인 또는 유산의 세금 청구서를 달러당 달러로 줄입니다.

• 2022년 평생 증여 및 유산세 면제는 개인 1,206만 달러, 부부 공동 신고 2,412만 달러입니다.

• 2022년 과세연도에는 평생 증여 및 상속세 면제를 사용하지 않고 최대 $16,000(배우자 "분할" 선물의 경우 $32,000)의 수혜자에게 면세 혜택을 제공할 수 있습니다.

##자주하는 질문

2022년 증여 및 재산세 면제란 무엇입니까?

세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)은 증여세 및 상속세 면제를 크게 늘렸습니다. 2022년의 경우 면제는 $1,206만 또는 부부 공동 신고인 경우 $24.12입니다.

2022년 증여세 공제란?

매년 IRS는 연간 증여세 공제액을 설정합니다. 즉 평생 증여 및 상속세 면제를 모두 사용하지 않고도 수혜자에게 면세 혜택을 줄 수 있는 금액입니다. 2022년에는 공제액이 2021년 $15,000에서 $16,000로 증가했습니다. 미국 시민이 아닌 배우자에게 증여할 수 있는 연간 금액은 $164,000입니다.

어느 주에 재산세가 있습니까?

거주 지역에 관계없이 적용되는 연방 유산세 외에도 12개 주와 컬럼비아 특별구에서 주 유산세를 부과합니다. 20%로 하와이와 워싱턴이 가장 높은 상속세율을 기록하고 있습니다. 일리노이, 메릴랜드, 매사추세츠, 미네소타, 뉴욕, 오리건, 로드아일랜드, 버몬트, 컬럼비아 특별구의 최고 세율은 16%입니다. 코네티컷과 메인은 가장 낮은 최고 세율인 12%를 공유합니다.

2021년 세금 보고서 제출 마감일은 언제인가요?

2021년 세금 보고 마감일은 2022년 4월 18일 월요일(매사추세츠 및 메인은 4월 19일)입니다. 양식 4868, 미국 개인 소득세 신고 제출 시간 자동 연장 신청서를 제출하면 자동으로 6개월 연장이 가능합니다.