Crédito fiscal unificado

O que é um crédito fiscal unificado?

O crédito fiscal unificado, também chamado de imposto de transferência unificado, combina duas isenções fiscais vitalícias separadas para impostos sobre doações e heranças. O limite de isenção combinado aplica-se às doações tributáveis que você faz a outros durante sua vida ( doações inter vivos ) e ao dinheiro e bens que você deixa para os beneficiários ( transferências testamentárias ). O crédito é acessível a todos os contribuintes dos EUA pelo Internal Revenue Service (IRS).

Entendendo o Crédito Tributário Unificado

Indivíduos que doam bens substanciais a qualquer outra pessoa enquanto vivem podem enfrentar impostos sobre doações. Além disso, quaisquer bens deixados para os beneficiários após a morte de um indivíduo podem estar sujeitos a impostos sobre herança. No entanto, o crédito fiscal unificado define um valor que os indivíduos podem doar durante sua vida e legar aos herdeiros antes que qualquer imposto sobre doação e herança seja aplicado.

O doador é geralmente responsável pelo pagamento do imposto sobre doações. No entanto, o destinatário pode concordar em pagar o imposto em vez disso. Se você estiver considerando esse tipo de acordo, entre em contato com um profissional de impostos para obter orientação.

O crédito fiscal unificado rola as exclusões de impostos sobre doações e bens em um sistema tributário e diminui a conta de imposto do indivíduo ou do patrimônio, dólar por dólar. Um indivíduo ou casal que planeja doar alguns de seus ativos pode precisar apresentar uma declaração de imposto de doação se o valor dos ativos for superior ao valor da exclusão anual. Doações feitas para instituições de caridade ou para pagar despesas médicas ou de ensino de outra pessoa estão isentas dos requisitos de declaração de imposto sobre doações.

Exclusão de imposto anual sobre presentes

Em 2022, você pode presentear até US$ 16.000 por ano para quantas pessoas desejar sem precisar notificar o IRS, exceto em casos muito específicos. Isso representa um aumento de US $ 15.000 em 2021.

De acordo com o IRS, um presente é "qualquer transferência para um indivíduo, direta ou indiretamente, onde a contrapartida total (medida em dinheiro ou valor do dinheiro) não é recebida em troca".

A exclusão anual é por pessoa, portanto, os casais que fizerem a declaração conjunta podem doar até US$ 32.000 (ou US$ 30.000 para 2021) para qualquer número de pessoas sem precisar apresentar uma declaração de imposto de doação. Se você der mais de US$ 16.000 a qualquer pessoa em um único ano, você precisa divulgar o presente no Formulário 709. Isso não significa necessariamente que você deverá pagar impostos sobre o valor. Em vez disso, o valor acima de US $ 16.000 pode simplesmente contar para sua isenção vitalícia.

Vários tipos de transferências não estão sujeitos a requisitos de imposto sobre doações:

1. Presentes inferiores à exclusão anual do ano na maioria dos casos

2. Presentes para um cônjuge

3. Pagamentos que se qualificam para a exclusão médica

4. Pagamentos que se qualificam para a exclusão da mensalidade

5. Transferências para organizações políticas

6. Transferências para certas organizações isentas

Alíquotas do Imposto Predial Federal para 2022

A lei tributária federal de 2021 aplica o imposto imobiliário a qualquer valor acima de US$ 11,7 milhões. Assim, os indivíduos podem passar US$ 11,7 milhões para seus herdeiros – e os casais podem transferir o dobro desse valor – sem pagar um centavo de imposto. Para 2022, a isenção aumenta para US$ 12,06 para indivíduos e US$ 24,12 para casais que declaram em conjunto, acima dos US$ 11,7 milhões e US$ 23,4 milhões, respectivamente, para 2021.

Apenas uma pequena porcentagem de propriedades nos EUA valem mais do que esses limites de isenção. Para aqueles que são, as alíquotas do imposto federal sobre imóveis se aplicam a qualquer valor acima dos limites de isenção. Para 2022, o imposto federal sobre o patrimônio atinge o máximo de 40% para valores tributáveis acima de US$ 1 milhão. Veja como o imposto se acumula à medida que o valor tributável aumenta:

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Créditos e Sucessões Unificados

Como o processo de inventário pode ser caro, algumas pessoas usam o crédito fiscal unificado para economizar em impostos imobiliários após a morte. Isso significa que o crédito não é usado para reduzir os impostos sobre doações durante a vida do indivíduo, mas é usado no valor da herança legada aos beneficiários após a morte. Para aproveitar este crédito vitalício, os beneficiários ou o executor da propriedade do decadente devem preencher o formulário IRS 706, que é usado para determinar o imposto sobre herança imposto pelo Capítulo 11 do Internal Revenue Code (IRC).

Os contribuintes podem usar o crédito fiscal unificado antes ou depois da morte – ou ambos. É importante manter-se atualizado sobre a exclusão anual de doações e a isenção de impostos sobre doações e heranças, pois as leis tributárias mudam periodicamente.

##Destaques

• O crédito fiscal unificado dá um valor definido em dólares que um indivíduo pode presentear durante sua vida e repassar aos herdeiros antes que qualquer imposto sobre doação ou propriedade seja aplicado.

• O crédito fiscal unifica os impostos sobre doações e bens em um sistema tributário que diminui a conta de imposto do indivíduo ou patrimônio, dólar por dólar.

• A isenção vitalícia de imposto sobre doação e herança para 2022 é de US$ 12,06 milhões para indivíduos e US$ 24,12 milhões para casais que declaram em conjunto.

• Para o ano fiscal de 2022, você pode doar até US$ 16.000 (US$ 32.000 para cônjuges "dividindo presentes") isentos de impostos para quantos destinatários desejar, sem usar nenhum de seus presentes vitalícios e isenção de impostos imobiliários.

##PERGUNTAS FREQUENTES

O que é a isenção de imposto sobre doações e herança para 2022?

A Lei de Cortes de Impostos e Empregos aumentou significativamente a isenção de impostos sobre doações e propriedades. Para 2022, a isenção é de US$ 12,06 milhões ou US$ 24,12 se você for casado e apresentar o pedido em conjunto.

O que é a exclusão fiscal de presentes para 2022?

A cada ano, o IRS define a exclusão anual de impostos sobre doações - o valor que você pode dar isento de impostos a qualquer número de destinatários sem usar nenhum de seus presentes vitalícios e isenção de impostos sobre herança. Para 2022, a exclusão é de US$ 16.000, contra US$ 15.000 em 2021. O valor anual que você pode presentear a um cônjuge que não é cidadão americano é de US$ 164.000.

Quais estados têm um imposto de propriedade?

Além do imposto de propriedade federal - que se aplica não importa onde você mora - 12 estados e o Distrito de Columbia impõem impostos estaduais de propriedade. Com 20%, o Havaí e Washington têm as maiores taxas de impostos imobiliários. Illinois, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nova York, Oregon, Rhode Island, Vermont e o Distrito de Columbia têm uma alíquota máxima de 16%. Connecticut e Maine compartilham a menor taxa de imposto superior, 12%.

Qual é o prazo para apresentar minha declaração de imposto de 2021?

Sua declaração de imposto de 2021 vence na segunda-feira, 18 de abril de 2022 (19 de abril em Massachusetts e Maine). Você pode obter uma prorrogação automática de seis meses preenchendo o Formulário 4868, Solicitação de Prorrogação Automática de Prazo para Arquivar a Declaração de Imposto de Renda Individual dos EUA.