Crédit d'impôt unifié

Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt unifié ?

Le crédit d'impôt unifié, également appelé impôt unifié sur les transferts, combine deux exonérations fiscales à vie distinctes pour les droits de donation et de succession. La limite d'exonération combinée s'applique aux dons imposables que vous faites à autrui de votre vivant ( dons entre vifs ) et aux sommes et biens que vous léguez aux bénéficiaires ( transferts testamentaires ). Le crédit est accordé à chaque contribuable américain par l'Internal Revenue Service (IRS).

Comprendre le crédit d'impôt unifié

Les personnes qui donnent des actifs substantiels à quelqu'un d'autre de leur vivant peuvent être assujetties à des droits de donation. De plus, tout actif laissé aux bénéficiaires après le décès d'une personne peut être assujetti à des droits de succession. Cependant, le crédit d'impôt unifié fixe un montant que les particuliers peuvent donner de leur vivant et léguer à leurs héritiers avant que les droits de donation et de succession ne s'appliquent.

Le donateur est généralement responsable du paiement des droits de donation. Toutefois, le bénéficiaire peut accepter de payer la taxe à la place. Si vous envisagez ce type d'arrangement, contactez un fiscaliste pour obtenir des conseils.

Le crédit d'impôt unifié regroupe les exclusions de l'impôt sur les dons et sur les successions dans un seul système fiscal et réduit la facture fiscale du particulier ou de la succession, dollar pour dollar. Une personne ou un couple qui envisage de faire don de certains de ses actifs peut avoir besoin de produire une déclaration d' impôt sur les donations si la valeur des actifs est supérieure au montant d'exclusion annuel. Les dons faits à des organismes de bienfaisance ou pour payer les frais médicaux ou les frais de scolarité d'une autre personne sont exemptés des exigences de déclaration d'impôt sur les dons.

Exclusion annuelle de l'impôt sur les donations

En 2022, vous pouvez offrir jusqu'à 16 000 $ par an à autant de personnes que vous le souhaitez sans avoir à en aviser l'IRS, sauf dans des cas très spécifiques. C'est en hausse par rapport à 15 000 $ en 2021.

Selon l'IRS, un cadeau est "tout transfert à un individu, directement ou indirectement, pour lequel la contrepartie totale (mesurée en argent ou en valeur) n'est pas reçue en retour".

L' exclusion annuelle est par personne, de sorte que les couples mariés qui déposent conjointement peuvent donner jusqu'à 32 000 $ (ou 30 000 $ pour 2021) à n'importe quel nombre de personnes sans avoir à produire une déclaration d'impôt sur les donations. Si vous donnez plus de 16 000 $ à quelqu'un au cours d'une même année, vous devez déclarer le don sur le formulaire 709. Cela ne signifie pas nécessairement que vous devrez payer des impôts sur le montant. Au lieu de cela, le montant supérieur à 16 000 $ peut simplement être pris en compte dans votre exemption à vie.

Plusieurs types de transferts ne sont pas soumis à l'impôt sur les donations :

1. Cadeaux inférieurs à l'exclusion annuelle de l'année dans la plupart des cas

2. Cadeaux à un conjoint

3. Paiements donnant droit à l'exclusion médicale

4. Paiements éligibles à l'exclusion des frais de scolarité

5. Transferts aux organisations politiques

6. Transferts à certains organismes exonérés

Taux de l'impôt fédéral sur les successions pour 2022

La loi fiscale fédérale de 2021 applique l'impôt sur les successions à tout montant supérieur à 11,7 millions de dollars. Ainsi, les particuliers peuvent transmettre 11,7 millions de dollars à leurs héritiers - et les couples peuvent transférer le double de ce montant - sans payer un sou d'impôt. Pour 2022, l'exemption passe à 12,06 $ pour les particuliers et à 24,12 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement, contre 11,7 millions de dollars et 23,4 millions de dollars, respectivement, pour 2021.

Seul un petit pourcentage des successions aux États-Unis valent plus que ces seuils d'exemption. Pour ceux qui le sont, les taux de l'impôt fédéral sur les successions s'appliquent à tout montant supérieur aux seuils d'exonération. Pour 2022, l'impôt fédéral sur les successions plafonne à 40 % pour les montants imposables supérieurs à 1 million de dollars. Voici un aperçu de la façon dont l'impôt s'accumule à mesure que le montant imposable augmente :

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Crédits et homologation unifiés

Étant donné que le processus d'homologation peut être coûteux, certaines personnes utilisent le crédit d'impôt unifié pour économiser sur les droits de succession après leur décès. Cela signifie que le crédit n'est pas utilisé pour réduire les droits de donation du vivant de l'individu, mais plutôt sur le montant de l'héritage légué aux bénéficiaires après le décès. Pour profiter de ce crédit à vie, les bénéficiaires ou l' exécuteur testamentaire du défunt doivent remplir le formulaire IRS 706, qui est utilisé pour déterminer l'impôt sur les successions imposé par le chapitre 11 de l'Internal Revenue Code (IRC).

Les contribuables peuvent utiliser le crédit d'impôt unifié avant ou après le décès, ou les deux. Il est important de se tenir au courant de l'exclusion annuelle des dons et de l'exonération de l'impôt sur les dons et les successions, car les lois fiscales changent périodiquement.

Points forts

• Le crédit d'impôt unifié donne un montant fixe en dollars qu'un individu peut faire don de son vivant et transmettre à ses héritiers avant que les droits de donation ou de succession ne s'appliquent.

• Le crédit d'impôt unifie les taxes sur les donations et les successions en un seul système fiscal qui réduit la facture fiscale du particulier ou de la succession, dollar pour dollar.

• L'exonération à vie de l'impôt sur les dons et les successions pour 2022 est de 12,06 millions de dollars pour les particuliers et de 24,12 millions de dollars pour les couples mariés déclarant conjointement.

• Pour l'année d'imposition 2022, vous pouvez donner jusqu'à 16 000 $ (32 000 $ pour les dons "fractionnés" aux conjoints) en franchise d'impôt à autant de destinataires que vous le souhaitez sans utiliser aucune de vos exonérations fiscales à vie sur les dons et les successions.

FAQ

Qu'est-ce que l'exonération fiscale sur les donations et les successions pour 2022 ?

La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi a considérablement augmenté l'exonération de l'impôt sur les donations et les successions. Pour 2022, l'exemption est de 12,06 millions de dollars ou de 24,12 $ si vous êtes marié et que vous déposez conjointement.

Qu'est-ce que l'exclusion fiscale sur les donations pour 2022 ?

Chaque année, l'IRS fixe l'exonération annuelle de l'impôt sur les donations, c'est-à-dire le montant que vous pouvez donner en franchise d'impôt à n'importe quel nombre de destinataires sans utiliser aucune de vos exonérations à vie sur les dons et les droits de succession. Pour 2022, l'exclusion est de 16 000 $, contre 15 000 $ en 2021. Le montant annuel que vous pouvez offrir à un conjoint qui n'est pas citoyen américain est de 164 000 $.

Quels États ont un impôt sur les successions ?

En plus de l'impôt fédéral sur les successions, qui s'applique où que vous viviez, 12 États et le district de Columbia imposent des impôts sur les successions. À 20 %, Hawaï et Washington ont les taux d'imposition sur les successions les plus élevés. L'Illinois, le Maryland, le Massachusetts, le Minnesota, New York, l'Oregon, le Rhode Island, le Vermont et le district de Columbia ont un taux d'imposition maximal de 16 %. Le Connecticut et le Maine partagent le taux d'imposition le plus bas, 12 %.

Quelle est la date limite pour déposer ma déclaration de revenus 2021 ?

Votre déclaration de revenus 2021 est due le lundi 18 avril 2022 (19 avril dans le Massachusetts et le Maine). Vous pouvez obtenir une prolongation automatique de six mois en déposant le formulaire 4868, Demande de prolongation automatique du délai de production de la déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis.