Einheitliche Steuergutschrift

Was ist eine einheitliche Steuergutschrift?

Die einheitliche Steuergutschrift, auch einheitliche Übertragungssteuer genannt, kombiniert zwei getrennte lebenslange Steuerbefreiungen für Schenkungs- und Erbschaftssteuern. Die kombinierte Freigrenze gilt für steuerpflichtige Schenkungen zu Lebzeiten ( Schenkungen unter Lebenden ) und für Gelder und Vermögenswerte, die Sie Begünstigten hinterlassen ( testamentarische Übertragung). Der Kredit wird jedem US-Steuerzahler vom Internal Revenue Service (IRS) gewährt.

Die Einheitliche Steuergutschrift verstehen

Personen, die zu Lebzeiten beträchtliche Vermögenswerte an andere verschenken, können mit Schenkungssteuern belastet werden. Darüber hinaus können alle Vermögenswerte, die den Begünstigten hinterlassen werden, nachdem eine Person gestorben ist, der Erbschaftssteuer unterliegen . Die einheitliche Steuergutschrift legt jedoch einen Betrag fest, den Einzelpersonen zu Lebzeiten verschenken und an Erben vererben können, bevor Schenkungs- und Nachlasssteuern anfallen.

Die Schenkungssteuer trägt grundsätzlich der Schenker. Der Empfänger kann jedoch zustimmen, stattdessen die Steuer zu zahlen. Wenn Sie diese Art von Vereinbarung in Betracht ziehen, wenden Sie sich an einen Steuerexperten, um sich beraten zu lassen.

Die einheitliche Steuergutschrift fasst die Schenkungs- und Nachlasssteuerbefreiungen in einem Steuersystem zusammen und verringert die Steuerrechnung der Einzelperson oder des Nachlasses Dollar für Dollar. Eine Einzelperson oder ein Ehepaar, das einen Teil seines Vermögens verschenken möchte, muss möglicherweise eine Schenkungssteuererklärung abgeben, wenn der Wert des Vermögens höher ist als der jährliche Ausschlussbetrag. Schenkungen an Wohltätigkeitsorganisationen oder zur Bezahlung der Arzt- oder Studienkosten einer anderen Person sind von der Schenkungssteuererklärung ausgenommen.

Jährlicher Schenkungssteuerausschluss

Im Jahr 2022 können Sie bis zu 16.000 US-Dollar pro Jahr an so viele Personen verschenken, wie Sie möchten, ohne den IRS benachrichtigen zu müssen, außer in ganz bestimmten Fällen. Dies ist ein Anstieg von 15.000 US-Dollar im Jahr 2021.

Laut IRS ist ein Geschenk „jede direkte oder indirekte Übertragung an eine Person, bei der keine volle Gegenleistung (gemessen in Geld oder Geldwert) zurückerhalten wird.“

Der jährliche Ausschluss gilt pro Person, sodass verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen, bis zu 32.000 USD (oder 30.000 USD für 2021) an eine beliebige Anzahl von Personen verschenken können, ohne eine Schenkungssteuererklärung abgeben zu müssen. Wenn Sie jemandem in einem einzigen Jahr mehr als 16.000 US-Dollar geben, müssen Sie das Geschenk auf Formular 709 offenlegen. Dies bedeutet nicht unbedingt, dass Sie Steuern auf den Betrag schulden. Stattdessen kann der Betrag über 16.000 US-Dollar einfach auf Ihre lebenslange Befreiung angerechnet werden.

Einige Arten von Übertragungen unterliegen nicht der Schenkungssteuerpflicht:

1. Geschenke, die in den meisten Fällen geringer sind als der jährliche Ausschluss des Jahres

2. Geschenke an einen Ehepartner

3. Zahlungen, die für den medizinischen Ausschluss in Frage kommen

4. Zahlungen, die für den Studiengebührenausschluss in Frage kommen

5. Übermittlungen an politische Organisationen

6. Übertragungen an bestimmte ausgenommene Organisationen

Federal Estate Tax Rates für 2022

Das Bundessteuergesetz von 2021 wendet die Nachlasssteuer auf alle Beträge über 11,7 Millionen US-Dollar an. Einzelpersonen können also 11,7 Millionen US-Dollar an ihre Erben weitergeben – und Paare können den doppelten Betrag überweisen – ohne einen Cent Steuern zu zahlen. Für 2022 erhöht sich die Freistellung auf 12,06 USD für Einzelpersonen und 24,12 USD für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen, gegenüber 11,7 Mio. USD bzw. 23,4 Mio. USD für 2021.

Nur ein kleiner Prozentsatz der Immobilien in den USA ist mehr wert als diese Freigrenzen. Für diejenigen, bei denen dies der Fall ist, gelten die bundesstaatlichen Nachlasssteuersätze für alle Beträge, die über den Freibeträgen liegen. Für 2022 beträgt die Bundesnachlasssteuer maximal 40 % für steuerpflichtige Beträge über 1 Million US-Dollar. Hier ist ein Blick darauf, wie sich die Steuer ansammelt, wenn der steuerpflichtige Betrag steigt:

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Unified Credits und Nachlass

Da das Nachlassverfahren teuer sein kann, nutzen einige Menschen die einheitliche Steuergutschrift, um Nachlasssteuern nach ihrem Tod zu sparen. Das bedeutet, dass das Guthaben nicht zu Lebzeiten zur Senkung der Schenkungssteuer verwendet wird, sondern auf den Erbschaftsbetrag, der nach dem Tod an die Begünstigten vermacht wird. Um diese lebenslange Gutschrift in Anspruch nehmen zu können, müssen Begünstigte oder der Nachlassverwalter des Erblassers das IRS - Formular 706 ausfüllen, das zur Bestimmung der Nachlasssteuer nach Kapitel 11 des Internal Revenue Code (IRC) verwendet wird.

Steuerzahler können die einheitliche Steuergutschrift vor oder nach dem Tod nutzen – oder beides. Es ist wichtig, sich über den jährlichen Schenkungsausschluss und die Schenkungs- und Nachlasssteuerbefreiung auf dem Laufenden zu halten, da sich die Steuergesetze regelmäßig ändern.

Höhepunkte

• Die einheitliche Steuergutschrift gibt einen festgelegten Dollarbetrag an, den eine Person zu Lebzeiten verschenken und an die Erben weitergeben kann, bevor Schenkungs- oder Nachlasssteuern anfallen.

• Die Steuergutschrift vereint die Schenkungs- und Erbschaftssteuern in einem Steuersystem, das die Steuerbelastung der Einzelperson oder des Nachlasses Dollar für Dollar senkt.

• Die lebenslange Schenkungs- und Nachlasssteuerbefreiung für 2022 beträgt 12,06 Millionen US-Dollar für Einzelpersonen und 24,12 Millionen US-Dollar für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen.

• Für das Steuerjahr 2022 können Sie bis zu 16.000 US-Dollar (32.000 US-Dollar für Ehegatten, die Geschenke „teilen“) steuerfrei an so viele Empfänger verschenken, wie Sie möchten, ohne von Ihrer lebenslangen Schenkungs- und Erbschaftssteuerbefreiung Gebrauch zu machen.

FAQ

Was ist die Schenkungs- und Nachlasssteuerbefreiung für 2022?

Mit dem Tax Cuts and Jobs Act wurde die Befreiung von der Schenkungs- und Erbschaftssteuer erheblich erhöht. Für 2022 beträgt die Befreiung 12,06 Millionen US-Dollar oder 24,12 US-Dollar, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einen Antrag stellen.

Was ist der Schenkungssteuerfreibetrag für 2022?

Jedes Jahr legt der IRS den jährlichen Schenkungssteuerausschluss fest – den Betrag, den Sie steuerfrei an eine beliebige Anzahl von Empfängern geben können, ohne Ihre lebenslange Schenkungs- und Erbschaftssteuerbefreiung zu verbrauchen. Für 2022 beträgt der Ausschluss 16.000 USD gegenüber 15.000 USD im Jahr 2021. Der jährliche Betrag, den Sie einem Ehepartner schenken können, der kein US-Bürger ist, beträgt 164.000 USD.

Welche Staaten haben eine Nachlasssteuer?

Zusätzlich zur bundesstaatlichen Nachlasssteuer, die unabhängig von Ihrem Wohnort gilt, erheben 12 Bundesstaaten und der District of Columbia staatliche Nachlasssteuern. Hawaii und Washington haben mit 20 % die höchsten Nachlasssteuersätze. Illinois, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont und der District of Columbia haben einen Spitzensteuersatz von 16 %. Connecticut und Maine teilen sich mit 12 % den niedrigsten Spitzensteuersatz.

Was ist die Frist für die Einreichung meiner Steuererklärung für 2021?

Ihre Steuererklärung für 2021 ist am Montag, den 18. April 2022 (19. April in Massachusetts und Maine) fällig. Sie können eine automatische sechsmonatige Verlängerung erhalten, indem Sie das Formular 4868, Antrag auf automatische Verlängerung der Frist zur Einreichung der US-Einzeleinkommensteuererklärung, einreichen.