Ujednolicona ulga podatkowa
Co to jest ujednolicona ulga podatkowa?
Ujednolicona ulga podatkowa, zwana także ujednoliconym podatkiem od transferu, łączy dwa oddzielne dożywotnie zwolnienia podatkowe z tytułu podatku od darowizn i podatku od majątku. Łączny limit zwolnienia dotyczy darowizn podlegających opodatkowaniu, które przekazujesz innym w ciągu swojego życia ( prezenty inter vivos ) oraz pieniędzy i aktywów, które pozostawiasz beneficjentom ( przekazy testamentowe ). Kredyt jest dostępny dla każdego podatnika w USA przez Internal Revenue Service (IRS).
Zrozumienie ujednoliconego kredytu podatkowego
Osoby, które przekazują komukolwiek znaczne aktywa za życia, mogą zostać obciążone podatkiem od darowizn. Ponadto wszelkie aktywa pozostawione beneficjentom po śmierci osoby mogą podlegać podatkowi od majątku. Jednak ujednolicona ulga podatkowa określa kwotę, którą osoby fizyczne mogą podarować w ciągu swojego życia i przekazać spadkobiercom przed zastosowaniem jakichkolwiek darowizn i podatków od nieruchomości.
Darczyńca jest ogólnie odpowiedzialny za zapłacenie podatku od darowizn. Odbiorca może jednak zgodzić się na zapłacenie podatku zamiast tego. Jeśli rozważasz tego typu rozwiązanie, skontaktuj się z doradcą podatkowym w celu uzyskania wskazówek.
Ujednolicona ulga podatkowa łączy wyłączenia podatku od darowizn i majątku w jeden system podatkowy i zmniejsza rachunek podatkowy osoby lub majątku, dolar za dolar. Osoba lub para, która planuje podarować część swoich aktywów, może być zmuszona do złożenia zeznania podatkowego od darowizny,. jeśli wartość aktywów jest wyższa niż roczna kwota wykluczenia. Prezenty przekazywane organizacjom charytatywnym lub w celu pokrycia kosztów leczenia lub czesnego innej osoby są zwolnione z obowiązku zwrotu podatku od prezentów.
Roczne wyłączenie podatku od prezentów
W 2022 r. możesz podarować do 16 000 USD rocznie dowolnej liczbie osób, bez konieczności powiadamiania IRS, z wyjątkiem bardzo szczególnych przypadków. To wzrost z 15 000 USD w 2021 r.
Według IRS, podarunek to „każdy przekaz na rzecz osoby, bezpośrednio lub pośrednio, w przypadku którego nie otrzymuje się w zamian pełnego wynagrodzenia (mierzonego w pieniądzu lub wartości pieniężnej”).
Roczne wykluczenie dotyczy jednej osoby, więc pary małżeńskie składające wspólnie wniosek mogą podarować do 32 000 USD (lub 30 000 USD w 2021 r .) dowolnej liczbie osób bez konieczności składania zeznania podatkowego. Jeśli przekazujesz komukolwiek więcej niż 16 000 USD w ciągu jednego roku, musisz ujawnić prezent na formularzu 709. Nie musi to oznaczać, że będziesz płacić podatki od tej kwoty. Zamiast tego kwota ponad 16 000 USD może po prostu liczyć się z dożywotnim zwolnieniem.
Kilka rodzajów przelewów nie podlega wymogom dotyczącym podatku od darowizn:
Prezenty, które w większości przypadków są krótsze niż roczne wykluczenie
Prezenty dla współmałżonka
Płatności kwalifikujące się do wykluczenia medycznego
Płatności kwalifikujące się do wyłączenia czesnego
Transfery do organizacji politycznych
Transfery do niektórych zwolnionych organizacji
Federalne stawki podatku od nieruchomości na rok 2022
Federalne prawo podatkowe z 2021 r. nakłada podatek od nieruchomości do dowolnej kwoty powyżej 11,7 mln USD. Tak więc osoby fizyczne mogą przekazać swoim spadkobiercom 11,7 miliona dolarów – a pary mogą przekazać dwukrotność tej kwoty – bez płacenia ani grosza podatku. W 2022 r. zwolnienie wzrasta do 12,06 USD dla osób fizycznych i 24,12 USD dla par małżeńskich składających wspólnie, z odpowiednio 11,7 mln i 23,4 mln USD w 2021 r.
Tylko niewielki procent nieruchomości w USA jest wart więcej niż te progi zwolnienia. Dla tych, którzy są, federalne stawki podatku od nieruchomości mają zastosowanie do każdej kwoty powyżej progów zwolnienia. W 2022 r. federalny podatek od nieruchomości wynosi maksymalnie 40% dla kwot podlegających opodatkowaniu powyżej 1 miliona USD. Oto spojrzenie na to, jak podatek kumuluje się wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania:
TTT
Ujednolicone kredyty i spadki
Ponieważ proces spadkowy może być kosztowny, niektórzy ludzie korzystają z ujednoliconego kredytu podatkowego, aby zaoszczędzić na podatkach od nieruchomości po śmierci. Oznacza to, że kredyt nie jest wykorzystywany do obniżania podatków od darowizn przez całe życie danej osoby, ale zamiast tego jest wykorzystywany na kwotę spadkową przekazaną spadkobiercom po śmierci. Aby skorzystać z tego kredytu dożywotniego, beneficjenci lub wykonawca testamentu spadkowego spadkobiercy muszą wypełnić formularz IRS 706, który służy do określenia podatku od majątku nałożonego przez rozdział 11 Kodeksu Podatkowego (IRC).
Podatnicy mogą skorzystać z ujednoliconej ulgi podatkowej przed śmiercią lub po jej śmierci – lub obu. Ważne jest, aby być na bieżąco z rocznym wyłączeniem darowizn oraz zwolnieniem z podatku od darowizn i nieruchomości, ponieważ przepisy podatkowe ulegają okresowym zmianom.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Ujednolicona ulga podatkowa daje określoną kwotę w dolarach, którą dana osoba może podarować w ciągu swojego życia i przekazać spadkobiercom przed zastosowaniem jakichkolwiek darowizn lub podatków od nieruchomości.
Ulga podatkowa łączy podatki od darowizn i majątku w jeden system podatkowy, który zmniejsza podatek od osoby lub majątku, dolar za dolar.
Dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn i nieruchomości na rok 2022 wynosi 12,06 mln USD dla osób fizycznych i 24,12 mln USD dla par małżeńskich składających wspólnie wniosek.
W roku podatkowym 2022 możesz przekazać do 16 000 USD (32 000 USD za prezenty dzielone przez małżonków) bez podatku tylu odbiorcom, ilu chcesz, bez korzystania z żadnego prezentu dożywotniego i zwolnienia z podatku od nieruchomości.
##FAQ
Co to jest zwolnienie z podatku od darowizn i od nieruchomości na rok 2022?
Ustawa o cięciach podatkowych i pracach znacznie zwiększyła zwolnienie z podatku od darowizn i od nieruchomości. Do 2022 r. zwolnienie wynosi 12,06 mln USD lub 24,12 USD, jeśli jesteście małżeństwem, składając wspólnie wniosek.
Co to jest zwolnienie z podatku od prezentów na rok 2022?
Każdego roku IRS ustala roczne zwolnienie z podatku od darowizn — kwotę, którą możesz przekazać bez podatku dowolnej liczbie odbiorców, nie zużywając żadnego z dożywotnich darowizn i zwolnienia z podatku od nieruchomości. W 2022 r. wykluczenie wynosi 16 000 USD, w porównaniu z 15 000 USD w 2021 r. Roczna kwota, którą możesz podarować współmałżonkowi, który nie jest obywatelem USA, wynosi 164 000 USD.
W których stanach obowiązuje podatek od nieruchomości?
Oprócz federalnego podatku od nieruchomości — który obowiązuje bez względu na miejsce zamieszkania — 12 stanów i Dystrykt Kolumbii nakłada stanowe podatki od nieruchomości. Przy 20%, Hawaje i Waszyngton mają najwyższe stawki podatku od nieruchomości. Illinois, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nowy Jork, Oregon, Rhode Island, Vermont i Dystrykt Kolumbii mają najwyższą stawkę podatkową w wysokości 16%. Connecticut i Maine mają najniższą najwyższą stawkę podatkową, 12%.
Jaki jest termin złożenia zeznania podatkowego 2021?
Twoje zeznanie podatkowe za 2021 r. należy złożyć w poniedziałek, 18 kwietnia 2022 r. (19 kwietnia w Massachusetts i Maine). Możesz uzyskać automatyczne przedłużenie o sześć miesięcy, wypełniając formularz 4868, Wniosek o automatyczne przedłużenie czasu na złożenie indywidualnego zeznania podatkowego w USA.
