기업연금

기업연금이란?

퇴직금을 퇴직금으로 지급하는 퇴직연금 제도는 퇴직 후 퇴직금을 지급하는 제도입니다.

미국 근로자를 위한 연금 계획은 정부 고용 외에는 드물었습니다. 노동통계국에 따르면 2019년 직장 퇴직 계획에 참여한 국가 및 지방 공무원의 비율은 약 83%였습니다. 그 근로자 중 약 77%는 실제 연금 계획을 가지고 있었고 약 17%는 다른 유형의 퇴직 저축 계획 을 가지고 있었습니다.

현재 민간 부문에서 연금 계획에 가장 잘 접근할 수 있는 방법은 대기업을 통하는 것입니다. 그러나 미국 기업의 연금은 빠르게 사라지고 있습니다. 2019년에는 민간 부문 직원의 13%만이 연금 계획을 가지고 있었습니다. 그들은 인기있는 401(k) 및 기타 확정기여 계획으로 대체되고 있습니다.

기업연금의 이해

일반적으로 연금 계획에는 자격이 되기 전에 직원이 회사에서 최소 몇 년 동안 일해야 하는 가득 기간이 있습니다. 개인 혜택은 직원의 근속 기간과 회사에서의 급여 기록을 기반으로 합니다. 과거에는 고용주가 계획에 기여하는 데 전적으로 책임이 있었지만 점점 더 드물어지고 있습니다.

가장 일반적인 두 가지 유형의 연금 계획은 확정 급여 계획 과 확정 기여 계획 입니다. 확정급여형은 연금에 대한 전통적인 접근 방식을 나타내며 확정기여형은 최근 몇 년 동안 널리 채택된 모델입니다.

확정급여형 연금제도

확정 급여 플랜에서 회사는 직원의 평생 동안 특정 지불 금액을 약정합니다. 급여는 직원의 연령, 근속 기간, 퇴직 시 급여를 기반으로 한 공식을 사용하여 직원의 퇴직 전에 계산됩니다. 미국에서는 2021년에 확정급여형 플랜에 따라 허용되는 최대 퇴직금이 2020년과 동일하게 $230,000입니다. 최대 혜택은 향후 COLA(생계비 조정 ) 의 적용 을 받습니다.

확정급여형 플랜은 고용주가 단독으로 자금을 조달하거나 고용주와 직원이 공동으로 자금을 조달할 수 있습니다. 연금 기금은 퇴직 직원에게 정기적으로 지급되는 기금 풀에서 자금을 조달합니다. 지불금은 확정 급여를 충족하는 데 필요한 기여금을 계산하는 공식을 기반으로 합니다. 직원의 평균 수명, 정상 퇴직 연령, 가능한 이자율 및 연간 퇴직 급여 금액의 공식 요인 .

13%

2019년 연금 계획에 참여한 미국 민간 부문 직원의 비율.

확정기여형 연금제도

확정기여형은 정해진 급여액을 보장하지 않습니다. 기여금은 고용주, 직원 또는 둘 다에 의해 개인의 계정으로 지불됩니다. 기여금이 투자되고 투자 수익 ( ROI)은 직원의 계정에 적립 되거나 손실이 있는 경우 차감됩니다 . ), 연방 직원과 군인에게 열려 있습니다.

이 계획의 지불금은 연금 계획에 대한 투자의 성공 여부에 달려 있습니다. 퇴직 시 회원의 계정은 일반적으로 연금 을 통해 퇴직 혜택을 제공하며 지급액은 계정 가치에 따라 변동합니다.

확정기여형 플랜은 최근 몇 년 동안 널리 보급되었으며 현재 많은 국가의 민간 부문에서 지배적인 은퇴 플랜 형태입니다. 미국에서 확정기여형 플랜의 수는 고용주가 확정기여형 플랜보다 더 저렴하다는 것을 알게 되면서 꾸준히 증가하고 있습니다.

특별 고려 사항

2020년부터 미국 의회의 SECURE Act 통과와 함께 은퇴 계획에 대한 새로운 규칙 변경이 시작됩니다. 새로운 판결은 확정기여형 은퇴 계획 내의 연금을 더 쉽게 이식할 수 있도록 합니다. 새 직장에서 다른 퇴직 계획으로 이전됩니다 .

그러나 보안법은 보험 회사와 같은 연금 제공자에 대한 법적 위험의 일부를 제거하여 계정 소유자가 연금 지불에 실패할 경우 제공자를 고소할 수 있는 시기를 제한합니다.

또한 이 법은 상속된 퇴직 계좌의 수혜자에 대한 연장 조항을 없앴습니다. 과거에는 상속받은 IRA의 수혜자가 매년 필요한 최소 분배금을 받아 자금이 고갈되는 기간을 늘릴 수 있었습니다. 새로운 규정에 따르면 배우자가 아닌 수혜자는 소유자가 사망한 후 10년 이내에 상속 퇴직 계좌의 자금을 100% 분배해야 합니다. 단 , 새로운 규정 및 기타 변경 사항에는 예외가 있습니다. 투자자는 새로운 규정이 은퇴 전략과 지정된 수혜자에 영향을 미치는지 여부를 결정하기 위해 금융 전문가와 상의하는 것이 중요합니다.

하이라이트

• 연금 계획은 대부분의 공무원이 받기는 하지만 민간 부문에서 점점 더 희귀해지고 있습니다.

• 확정급여형 연금제도에서 회사는 각 적격 직원의 근속 기간과 퇴직 시 급여에 따라 특정 평생 지급액을 약정합니다.

• 확정기여형 연금제도는 회사나 직원, 또는 둘 모두가 퇴직 소득에 일정한 금액을 기여하도록 요구하며 지급액은 투자 수익에 따라 다릅니다.