Korporacyjny Program Emerytalny
Co to jest korporacyjny plan emerytalny?
Zakładowy plan emerytalny to świadczenie, które zapewnia dochód na emeryturę w oparciu o staż pracy pracownika w firmie i historię wynagrodzeń.
Plany emerytalne dla amerykańskich pracowników stały się rzadkością poza zatrudnieniem rządowym. Według Biura Statystyki Pracy w 2019 r. odsetek pracowników państwowych i samorządowych, którzy uczestniczyli w zakładowym planie emerytalnym, wyniósł około 83%. Spośród tych pracowników około 77% miało rzeczywisty plan emerytalny, a około 17% miało inny rodzaj planu oszczędności emerytalnych.
Obecnie najlepszy dostęp do planów emerytalnych w sektorze prywatnym mają bardzo duże firmy; jednak emerytury w korporacyjnej Ameryce szybko znikają. W 2019 r. tylko 13% pracowników sektora prywatnego posiadało plany emerytalne; są zastępowane przez popularne 401(k) i inne plany o zdefiniowanej składce .
Zrozumienie korporacyjnych planów emerytalnych
Zazwyczaj plany emerytalne mają okres nabywania uprawnień, który wymaga od pracowników pracy dla firmy przez minimalną liczbę lat, zanim staną się uprawnieni. Indywidualne świadczenie opiera się na stażu pracy pracownika i historii wynagrodzenia w firmie. W przeszłości pracodawcy byli całkowicie odpowiedzialni za wkład w plan, ale jest to coraz rzadsze.
Dwa z najpopularniejszych rodzajów planów emerytalnych to plan określonych świadczeń i plan określonych składek. Plan o zdefiniowanych świadczeniach reprezentuje tradycyjne podejście do emerytur, a plan o zdefiniowanej składce to model, który został powszechnie przyjęty w ostatnich latach.
Program Emerytalny o Zdefiniowanych Świadczeniach
W planie określonych świadczeń firma zobowiązuje się do określonej kwoty płatności przez cały okres życia pracownika. Świadczenie oblicza się przed odejściem pracownika na emeryturę przy użyciu wzoru opartego na wieku pracownika, stażu pracy i pensji na emeryturze. W Stanach Zjednoczonych maksymalna wysokość świadczenia emerytalnego dozwolona w ramach programu o określonych świadczeniach w 2021 r. wynosi 230 000 USD, bez zmian od 2020 r.; maksymalne świadczenie podlega korekcie kosztów utrzymania ( COLA ) w przyszłych latach .
Plany określonych świadczeń mogą być finansowane wyłącznie przez pracodawcę lub wspólnie przez pracodawcę i pracownika. Fundusz emerytalny jest finansowany z puli środków, z których dokonywane są okresowe wypłaty dla emerytowanych pracowników. Wypłaty są oparte na wzorze, który oblicza składki potrzebne do spełnienia określonego świadczenia. Formuła uwzględnia oczekiwaną długość życia pracownika, normalny wiek emerytalny, możliwe zmiany stóp procentowych i roczną kwotę świadczenia emerytalnego .
13%
Odsetek pracowników sektora prywatnego w USA, którzy uczestniczyli w planach emerytalnych w 2019 roku.
Program emerytalny o zdefiniowanej składce
Programy o zdefiniowanej składce nie gwarantują ustalonej kwoty świadczenia. Składki są wpłacane na indywidualne konto przez pracodawcę, pracownika lub jedno i drugie. Składki są inwestowane, a zwroty z inwestycji ( ROI ) są zapisywane na koncie pracownika lub odebrane z niego w przypadku strat. ), który jest otwarty dla pracowników federalnych i członków Sił Zbrojnych .
Wypłata z tego planu zależy od sukcesu inwestycji dokonanych w ramach planu emerytalnego. Po przejściu na emeryturę konto członka zapewnia świadczenie emerytalne, zwykle w formie renty rocznej,. a wypłaty zmieniają się wraz z wartością konta.
Plany o zdefiniowanej składce stały się powszechne w ostatnich latach i są obecnie dominującą formą planów emerytalnych w sektorze prywatnym w wielu krajach. Liczba planów o zdefiniowanej składce w Stanach Zjednoczonych stale rośnie, ponieważ pracodawcy uważają je za bardziej przystępne cenowo niż plany o zdefiniowanym zasiłku.
Uwagi specjalne
Od 2020 r. – wraz z uchwaleniem przez Kongres USA ustawy SECURE – wejdą w życie nowe zmiany przepisów dotyczących planów emerytalnych. Nowe orzeczenie sprawia, że renty w ramach planów emerytalnych o zdefiniowanej składce są bardziej przenośne, co oznacza, że w przypadku zmiany pracy renta może zostać przeniesionym do innego planu emerytalnego w nowej pracy .
Jednak ustawa SECURE usuwa niektóre z ryzyk prawnych dla dostawców rent, takich jak firmy ubezpieczeniowe, nakładając limity na to, kiedy właściciel konta może pozwać dostawcę, jeśli nie dokonają płatności renty.
Ustawa zniosła również rezerwę na rozciąganie dla beneficjentów dziedziczonych kont emerytalnych. W przeszłości beneficjenci odziedziczonej IRA mogli co roku dokonywać wymaganych minimalnych wypłat, wydłużając czas, w którym fundusze zostaną wyczerpane. Zgodnie z nową zasadą beneficjenci niebędący małżonkami muszą rozdysponować 100% środków na odziedziczonym koncie emerytalnym w ciągu 10 lat od śmierci właściciela. Są jednak wyjątki od nowej zasady, a także inne zmiany. Ważne jest, aby inwestorzy skonsultowali się z profesjonalistą finansowym, aby ustalić, czy nowe zasady wpływają na ich strategię emerytalną i wyznaczonych beneficjentów.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Plany emerytalne stają się coraz rzadsze w sektorze prywatnym, chociaż większość pracowników służby cywilnej je otrzymuje.
W programie emerytalnym o zdefiniowanych świadczeniach firma zobowiązuje się do wypłaty określonej kwoty wypłaty dożywotnio każdemu uprawnionemu pracownikowi, w zależności od jego stażu pracy i wynagrodzenia na emeryturze.
Program emerytalny o zdefiniowanej składce wymaga od firmy lub pracownika, lub obu, regularnych składek na dochód emerytalny, a wypłaty zależą od zwrotu z inwestycji.
